Система нормативного регулирования бухгалтерского учета

КОДЫ

0710001

384/385

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного  года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

Ι. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

30000

Основные средства

120

95000

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в  материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

60000

Отложенные налоговые  активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

       ИТОГО  по разделу Ι

190

185000

ΙΙ. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

210

67000

      в том числе:

   сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

67000

   животные на  выращивании и откорме

   затраты в незавершенном  производстве

   готовая продукция  товары для перепродажи 

   товары отгруженные 

   расходы будущих  периодов

   прочие запасы  и затраты

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

   в том числе  покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

   в том числе  покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

230000

Прочие оборотные активы

270

       ИТОГО  по разделу ΙΙ

290

297000

БАЛАНС

300

482000

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного  года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

ΙΙΙ.КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

482000

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

       в том числе:

   резервы, образованные  в соответствии с 

   законодательством

   резервы, образованные в соответствии с

   учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

X

        ИТОГО по разделу ΙΙΙ

490

482000

ΙV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые  обязательства

515

Прочие долговые обязательства

520

       ИТОГО  по разделу ΙV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность 

620

       в  том числе:

    поставщики  и подрядчики   

    поставщики  и подрядчики

    задолженность  перед персоналом

    задолженность перед государственными

    внебюджетными  фондами

    задолженность  по налогам и сборам

    прочие кредиторы

Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате  доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные  обязательства

660

       ИТОГО  по разделу V

690

БАЛАНС

700

482000

Справка о наличии  ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

    в том числе  по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных  объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Частная

Общая

1.

Внесены  на  расчетный  счет  деньги  из  кассы

51

50

230000

2.

От  ЗАО  "Позиция"  поступили  материалы,

кроме  того  НДС по  указанным материалам

10

19

68

60

60

19

67200

12096

79296

3.

Уплачено ЗАО  "Позиция"  за  полученные  материалы

60

51

79296

4.

Получен  кредит  от  банка "Шанс"  сроком  на 20 мес.

51

67

450000

5.

На  хозяйственные  расходы  получено  по  чеку  в  банке

50

51

33000

6.

Выданы средства подотчетному лицу, менеджеру Максимову  Ю.Т. на приобретение  материалов

71

50

20000

7.

Выданы средства начальнику цеха Заварзину  И.Л. на командировку для заключения  договора  поставки

71

50

10000

8.

Подотчетным  лицом,  менеджером  Максимовым  Ю.Т.  приобретены:

- материалы  для  основного   производства

- канцелярские  товары  для   работников  администрации

10

26

71

71

10500

4000

14500

9.

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных менеджеру Максимову Ю.Т. на приобретение материалов

50

71

5500

10.

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных менеджеру  Максимову  Ю.Т. на приобретение материалов

20

71

12200

11.

Сумма задолженности по авансовому отчету начальнику цеха Заварзину И.Л.  возмещена  из  кассы  предприятия

71

50

2200

12.

Отпущены  со  склада  материалы  по  фактической  себестоимости:

• на  производство  продукции А
• на  производство  продукции Б
• на  общепроизводственные  нужды
• на  общехозяйственные  нужды

20

20

25

26

10

10

10

10

80000

53000

2000

1000

136000

13.

Приобретены основные средства, необходимые  для производственного процесса  у  бюджетной  организации

08

60

150000

14.

Уплачено за  приобретенные  основные  средства

60

51

150000

15.

Основные  средства  приняты  на баланс

01

08

150000

16.

Акцептованы счета за услуги связи, центров информации, потребляемую электроэнергию  и  другие  услуги

Кроме  того,  НДС по  полученным  услугам

26

19

68

60

60

19

32000 5760

37760

17.

Начисленная амортизация нематериальных активов отнесена на общехозяйственные  расходы

26

05

125

18.

Оплачены услуги связи, центров  информации, потребляемую  электроэнергию и   другие  услуги

60

51

37760

19.

Начислен  износ  основных  средств:

а) цехового  оборудования

б) общезаводского  оборудования

20

25

02

02

11500

4500

16000

20.

Начислена  заработная  плата  за  отчетный  период:

а) производственным  рабочим  по  продукции А

б) производственным  рабочим  по  продукции Б

г) общепроизводственному  персоналу

д) управленческому  и  обслуживающему  персоналу

20

20

25

26

70

70

70

70

90000

76000

27000

31000

224000

21.

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы          персонала   предприятия

70

68

27000

22.

Произведены начисления ЕСН (расчеты  по социальному страхованию               и  обеспечению)  26%

а) производственным  рабочим  по  продукции А

б) производственным  рабочим  по продукции Б

в) общепроизводственному  персоналу

г) управленческому и обслуживающему  персоналу

20

20

25

26

69

69

69

69

23400

19760

7020

8060

58240

23.

Согласно  расчету  списаны   на  основное  производство:

а) общепроизводственные  расходы

б) общехозяйственные  расходы

20

20

25

26

40520

76185

116705

24.

Из основного  производства  готовая  продукция  поступила  на склад

43

20

482565

25.

Акцептован счет на оплату услуг  по отгрузке готовой продукции покупателю,

В том  числе  НДС

44

19

68

60

60

19

24000

3661.01

27661,01

26.

Оплачены с расчетного счета  расходы на продажу по отгрузке готовой  продукции

60

51

27661,01

27.

Продана покупателю готовая продукция (по договорной цене реализации),

в  т.ч. НДС

62

90,3

90

68

864406,78

155593.22

1020000

28.

Поступила  оплата от  покупателя  за  проданную  ему  продукцию 

(по договорной  цене  реализации),

Кроме  того  НДС  по  реализованной  продукции

51

51

62

62

850000

153000

1003000

29.

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

90

43

482565

30.

На реализацию списаны расходы  на продажу, связанные с отгрузкой  продукции

90

44

20000

31.

Определен  финансовый  результат  от  реализации (прибыль или убыток)

90

99

361841,78

32.

Начислен  налог на  прибыль (24%)

99

68

86842,03

33.

Перечислены  с  расчетного  счета  платежи  в бюджет  налога на   прибыль

68

51

86842,03

34.

Получены в банке средства на заработную плату работникам           предприятия

50

51

197000

35.

Выдана  заработная  плата работникам  предприятия

70

50

190500

36.

Возвращена  в  банк  недополученная  заработная  плата 

51

50

6500

37.

Приобретены  акции  и  другие  ценные  бумаги  (краткосрочные)

58

51

20000

38.

Перечислены  с  расчетного счета средства  единого социального  налога  (в  пределах  начисленных  сумм)

69

51

58240

39.

Перечислены с расчетного счета  платежи  в бюджет по налогу на доходы физических  лиц

68

51

27000

Итого оборот за период

Х

6137799,86

Сн  95000

Сн  30000

15) 150000

19) 16000

17) 125

Обд  150000

Обк 16000

Обд 0

Обк 125

Ск  229000

Ск  29775

Сн  67000

Сн  230000

2) 67200

12) 136000

5) 33000

1) 230000

8) 10500

9) 5500

6) 20000

34) 197000

7) 10000

11) 2200

35) 190500

36) 6500

Обд 77700

Обк 136000

Обд  235500

Обк 459200

Ск  8700

Ск  6300

Сн 482000

Сн   0

1) 230000

3) 72926

4) 450000

5) 33000

28)1003000

14) 150000

36) 6500

18) 37760

26) 27661,01

34) 197000

37) 20000

38) 58240

39) 27000

Обд  0

Обк 0

Ск  482000

Обд 1689500

Обк  623587,01

Ск  1065912,99

Сн 0

Сн   0

3) 79296

2)79296

2) 12096

2) 12096

14) 150000

13) 150000

16) 5760

16) 5760

18) 37760

16) 37760

25) 3661,01

25) 3661.01

26) 27661,01

25) 27661,01

Обд 294717,01

Обк 294717,01

Ск 0

Обд 21517,01

Обк 21517.01

Ск  0

Сн 0

Сн   0

39) 27000

27) 155593,22

13) 150000

15) 150000

2) 12096

33) 86842,03

16) 5760

21) 27000

25) 3661.01

Обд 27000

Обк 129435,25

Обд 150000

Обк 150000

Ск 102435,25

Ск 0

Сн 0

Сн   0

6) 20000

8) 14500

8) 4000

23) 76185

7) 10000

10) 12200

12) 1000

11) 2200

9) 5500

16) 32000

17) 125

20) 31000

Обд 32200

Обк 32200

22) 8060

Ск 0

Обд 76185

Обк 76185

Ск 0

Сн 0

Сн   0

10) 12200

24) 482565

12) 2000

23) 40520

12) 133000

19) 4500

19) 11500

20) 27000

20) 166000

22) 7020

22) 43160

23) 116705

Обд 482565

Обк 482565

Обд 40520

Обк 40520

Ск 0

Ск 0

Сн 0

Сн   0

4) 450000

17) 125

17) 125

Обд 0

Обк 450000

Обд 125

Обк 125

Ск 450000

Ск 0