Резервы роста эффективности основной деятельности организации

Таблица 4

Структура формирования прибыли

(тыс.руб.)

Показатель	2010 год	2012 год	2012 год	Отклонение 2011/2010		Отклонение 2012/2011
				(+ /– )	%	(+ /– )	%
Выручка	508158	451440	446330	-56718	-5110	88,8	98,8
Себестоимость продаж	387042	347395	354875	-39647	7480	89,76	102,16
Валовая прибыль	121116	104045	91455	-17071	-12590	85,91	87,9
Коммерческие расходы	110595	98776	85784	--11819	-12992	89,31	86,85
Управленческие расходы
Прибыль  от продаж	10521	5269	5671	-5252	402	50,08	107,63
Проценты к получению
Проценты к уплате	1718	1533	1862	-185	329	89,23	121,46
Прочие доходы	1434	863	1658	-571	795	60,16	192,12
Прочие расходы	6754	3908	4903	-2846	995	57,86	125,46
Прибыль до налогообложения	5491	691	3069	-2800	2378	19,79	444,14
Чистая прибыль отчетного периода	1993	460	2866	-1533	2406	33,7	524,8

Анализ основных показателей прибыли предприятия ООО фирма “Вега” за три анализируемых года позволил выявить следующую тенденцию. Отрицательная тенденция наблюдается в отношении выручки от продажи. В 2011 г. выручка снизилась на 56718 тыс.руб., темп снижения которого 12% по сравнению с 2010 г., а в 2012 г на 5110 тыс. руб., темп снижения несколько замедлился и составил  1,2% по сравнению с 2011 г.

Прибыль ООО фирма “Вега” подлежит налогообложению в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ. Чистая прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов и иных платежей в бюджет, поступает в полное его распоряжение и используется ООО фирма “Вега” самостоятельно.

Порядок распределения прибыли ООО фирма “Вега”, порядок образования и использования целевых (в т.ч. и резервного) фондов определяется уставом предприятия, а также положением о распределении и использовании прибыли ООО фирма “Вега”.

В ООО фирма “Вега”согласно уставу предприятия создается резервный фонд в размере 15 % от его уставного капитала. Резервный фонд ООО фирма “Вега” формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом. Размер ежегодных отчислений не может быть менее 5 % от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом предприятия. Резервный фонд ООО фирма “Вега” предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций ООО фирма “Вега” в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

ООО фирма “Вега” вправе 4 раза в год принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками общества, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды, формирования фондов накопления. Политика распределения чистой прибыли ООО фирма “Вега” не отличается постоянством и устойчивостью, средства предприятия расходуются по мере надобности и не имеют планового характера.

Анализ социальных выплат проводится в сопоставлении с оценкой таких показателей оценки эффективности труда, как:

- коэффициент  текучести кадров;

- уровень производительности  труда;

- уровень квалификации  и образования работников;

- динамика этих  коэффициентов.

Если уровень средств, направленных на потребление, сопровождается ростом производительности труда, снижением коэффициента текучести кадров, повышением уровня квалификации работников, то использование прибыли на потребление является экономически эффективным.

Фонд потребления ООО фирма “Вега” распределялся. в следующей последовательности: 30 % на премирование, вознаграждения и материальную помощь работникам предприятия, 50 %- на выплату дивидендов учредителям общества, 20 %- на прочие расходы предприятия.

В настоящее время наблюдается положительная динамика использования фонда потребления на предприятии обусловлена только ростом суммы фонда потребления, что в свою очередь обусловлено увеличением суммы чистой прибыли предприятия. Основная доля фонда использовалась на покрытие прочих расходов, на выплату дивидендов расходовалась от 15 % в 2006 г. до 30 % фонда в 2008 г. На выплату материального поощрения работникам предприятия пришлось 30% фонда потребления.

Соотношение использования прибыли на накопление и потребление оказывает влияние на финансовое положение предприятия. Недостаточность средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах.

 

 

4. Анализ показателей  рентабельности основной деятельности

 

Для проведения оценки рентабельности сначала проведем оценку формирования финансовых результатов предприятия.

Таблица 8

Формирование финансовых результатов предприятия ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг. 

(тыс. руб.)

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2009 г.	2012 г. к 2011 г.
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	508158	451440	446330	-56718	-5110	88,84	98,84
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	387042	347395	354875	-39647	7480	89,76	103,16
Валовая прибыль	121116	104045	91455	-17071	-12590	85,91	87,90
Коммерческие расходы	110595	98776	85784	-11819	-12992	89,31	86,85
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продажи	10521	5269	5671	-5252	402	50,08	107,68
Проценты к получению
Проценты к уплате	1718	1533	1862	-185	329	89,23	121,46
Прочие доходы	1434	863	1658	-571	795	60,18	192,12
Прочие расходы	6754	3908	4903	-2846	995	57,86	125,46
Прибыль (убыток) до налогообложения	5491	691	3069	-2800	2378	19,79	444,14

Данные табл. 8 показывают, что выручка от реализации имеет тенденцию к снижению, за 2012 г. она снизилась на 1,2%, себестоимость напротив выросла на 2,16%. Положительная тенденция наблюдается по прибыли за 2012 г. все показатели прибыли увеличились, это является положительным фактором деятельности предприятия.

Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам наступления. Проанализируем показатели ликвидности на ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг.  в табл. 9.

 

Таблица 9

Показатели ликвидности ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг. 

Показатели	На конец года			Отклонение, (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
Денежные средства, тыс.руб.	3280	2807	1298	-473	-1509
Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	40014	41695	48948	1681	7253
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	21843	23916	30241	2073	6325
Оборотные активы, тыс.руб.	56011	52211	52719	-5800	508

По данным табл. 9 видно, что объем денежных средств имеет тенденцию снижения, за 2011 г. снижение на 473 тыс. руб., за 2012 г. снижение на 1509 тыс. руб., краткосрочные обязательства напротив увеличились в 2011 г. на 1681 тыс. руб., в 2012 г. на 7253 тыс. руб.

Показатели рентабельности деятельности ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг.  рассчитаны в табл. 10.

Таблица 10

Показатели рентабельности деятельности ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг. 

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)
		2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	387042	347395	354875	-39647	7480
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	508158	451440	446330	-56718	-5110
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	3491	691	3069	-2800	2378
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	10521	5269	5671	-5252	402
Валовая прибыль, тыс. руб.	121116	14045	91455	-17071	-12590
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	1993	460	2866	-1533	2406
Рентабельность активов, %	1,78	0,42	2,60	-1,36	2,18
Рентабельность продаж, %	2,07	1,17	1,27	-0,9	0,1
Рентабельность продукции, %	2,72	1,52	1,60	-1,2	0,008
Рентабельность персонала, %	45,56	171,52	24,42	125,96	-147,1
Рентабельность основных средств, %	4,2	0,8	3,9	-3,4	3,1

По данным табл. 10 можно сказать, что несмотря на то, что в 2011 г. выручка снизилась на 5110 тыс. руб., показатели прибыли увеличились.

Показатели рентабельности также имеют тенденцию к росту.

5. Резервы роста эффективности  основной деятельности организации

 

В большинстве случаев под результативностью использования прибыли понимают содержание прибыли, характер ее формирования под воздействием различных факторов. Практическая значимость анализа эффективности политики формирования и использования прибыли заключается в правильной оценке тенденций формирования прибыли как показателя эффективности, источника финансирования потребностей расширенного воспроизводства и выплаты доходов собственников, что одновременно позволяет связать уровень финансовых результатов с качеством управления. Оценка качества прибыли дает возможность финансовым менеджерам проводить сравнительный анализ деятельности предприятия с учетом факторов формирования прибыли, принимать обоснованные управленческие решения, использовать результаты анализа качества прибыли в прогнозировании финансовых результатов.

Для этого учитываются различные факторы, влияющие на конечный финансовый результат предприятия. Факторы, определяющие изменение прибыли, делятся на внешние и внутренние. К внешним относятся: рыночная конъюнктура, налогообложение, правовые акты, постановления и положения, регламентирующие деятельность организации, государственное регулирование тарифов и цен. Внутренние факторы связаны с использованием прогрессивных и экономичных предметов труда, применением производительного технологического оборудования, проведением модернизации и реконструкции материально-технической базы производства, освоением новых, более совершенных видов продукции и услуг, бюджетированием, финансовым планированием деятельности организации, анализом и поиском внутренних резервов роста прибыли, экономическим стимулированием производства, налоговым планированием, а также повышением квалификации работников, улучшением условий труда.

Увеличение прибыли прямо может быть достигнуто за счёт увеличения выпуска продукции, работу услуг, улучшения качества продукции, снижения себестоимости продукции за счёт более рационального использования материальных ресурсов, рабочего времени, рабочей силы, расширения рынка продаж и т.д.

Проведенная оценка формирования, распределения и использования прибыли ООО фирма “Вега” позволяет разработать проект мероприятий по созданию резервов увеличения прибыли исследуемого предприятия:

- обоснования мероприятия по производству новых видов продукции.