Резервы роста эффективности основной деятельности организации

 

По данным табл. 1 можно видеть, что выручка от реализации за три анализируемых года падает, это является отрицательной тенденцией. Себестоимость в 2011 несколько снизилась, по сравнению с 2010 г., а в 2012г. повысилась.

Положительным фактом является увеличение в 2012 г. прибыли от продаж и прибыли до налогообложения, чистая прибыль также увеличилась по сравнению с 2011 г.

Также положительным моментом является рост среднемесячной заработной платы и рост производительности труда.

Далее рассмотрим показатели эффективности использования ресурсов ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг.. табл. 2.

 

Таблица 2

Показатели     эффективности     использования       ресурсов

ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г.  от 2010  г.	2012г. от 2011 г	2011 г.  к 2010  г.	2012 г. к 2011 г
1. Объем производства за год, тыс. руб.	508158	451440	446330	-56718	-5110	88,84	98,87
2. Ресурсы – всего,  тыс. руб.,	290155,5	284573,5	289159,5	-5582	4586	98,07	101,61
в  том числе: - средняя сумма основных  средств	86263	83165	83814	-3098	679	96,41	100,82
- средняя сумма оборотных средств	82502,5	82116,5	78570,5	-366	-3546	99,53	95,68
- расходы на оплату труда	121390	119292	126745	-2098	7453	98,27	106,25
3. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	3491	691	3069	-2800	2378	19,8	444,4
4. Среднесписочная численность ППП, чел	908	789	700	-119	-89	86,89	88,72
5. Показатели эффективности использования  основных  фондов: - фондоотдача тыс. руб	5,89	5,43	5,32	-0,46	-0,11	91,19	97,97
- фондоемкость тыс. руб.	0,17	0,184	0,188	0,014	0,004	108,24	102,17
- фондорентабельность, %	4,2	0,8	3,9	-3,4	3,1	-	-
- фондовооруженность тыс. руб./чел	60,13	72,42	76,3	12,3	3,87	120,4	105,4
6. Показатели эффективности использования  оборотных средств: - оборачиваемость, в днях	59,25	66,36	64,26	7,11	-2,1	112	96,84
- количество оборотов	6,16	5,5	5,68	-0,66	0,18	89,29	103,3
7. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов: - среднемесячная зар. плата, руб.	12184	13020	15218	866	2198	107,9	116,88
- производительность труда, тыс. руб	559,65	572,17	637,61	12,52	65,44	102,24	111,44

 

По данным табл. 2 можно сказать, что объем производства за три анализируемых года снижается, при этом ресурсы организации за 2012 г. выросли 4586 тыс. руб., или на 1,61%, увеличение произошло за счет роста стоимости основных средств за 2012 г. средняя сумма основных средств выросла на 679 тыс. руб. Показатели эффективности использования оборотных средств имеют следующие показатели – оборачиваемость в 2012 г. составила 64 дня, что на 2 дня меньше, чем в 2011 г., количество оборотов за 2012 г. снизилось на 0,18. Среднемесячная заработная плата за 2012 г. выросла на 2198 туб. и производительность труда также имеет тенденцию к росту.

Показатели движения основных средств и эффективность их  использования  ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг. представим в табл. 3.

Таблица 3

Показатели движения основных средств и эффективность их использования ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг.

Показатель	Годы			Отклонение (+, -)		Темп изменения, %
	2010	2012	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Выручка, тыс. руб.	508158	451440	446330	-56718	-5110	88,84	98,27
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	3491	691	3069	-2800	2378	19,8	444,14
Среднесписочная численность персонала, чел.	908	789	700	-119	-89	86,89	88,72
Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.	86263	83165	83814	-3018	679	96,41	100,82
Основные средства: на начало года на конец года	58966 54594	54594 57142	57142 53404	-4372 2548	2548 -3738	92,59 104,67	104,67 93,46
Фондоотдача, руб.	5,89	5,43	5,32	-0,46	-0,11	92,19	97,97
Фондоёмкость, руб.	0,147	0,184	0,188	0,014	0,004	102,24	102,14
Фондорентбельность, %	4,2	0,8	3,9	-3,4	3,1
Фондовооруженность, тыс. руб.	60,13	72,42	76,3	12,3	3,87	120,4	105,4

 

Показатели эффективности использования основных средств таковы: фондоотдача снижается за 2011г. снижение произошло на 0,46 тыс. руб., за 2012 г. снижение на 0,11 тыс. руб., показатели фондоемкости, фондорентабельности и фондоовооруженности за 2012 г. имели тенденцию к росту

Показатели состава  оборотных активов и эффективность их использования ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг.  представлены в табл. 4

Таблица 4

Показатели состава оборотных активов и эффективность их использования ООО фирма “Вега” за 2010-2012 гг. 

Показатель	На конец года			Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г.  к 2010г.	2012 г. к 2011 г.
Выручка, тыс. руб.	508158	451440	446330	88,84	98,84
Запасы, тыс. руб.	30876	25476	18849	82,51	73,99
НДС по приобретенным ценностям, тыс. руб.	12	12	-	100
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	21843	23916	30241	109,49	126,45
Денежные средства, тыс. руб.	3280	2807	1298	85,58	46,24
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
Прочие оборотные активы, тыс. руб.			2331
Итого, тыс. руб.	56011	52211	52719	93,21	100,97
Оборачиваемость оборотных активов -в оборотах	40	43,76	42,89	4,09	-0,87
- в днях	39	43	42	4	-1
Оборачиваемость запасов -в оборотах	22,34	22,78	18,12	-0,44	-4,66
- в днях	3	2	2	-1
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов	24,7	19,73	16,48	-4,67	-3,25
Срок погашения дебиторской задолженности, дней	15	19	22	4	3

По данным табл.4 видно что дебиторская задолженность растет, за 2011 г. рост составил 9,49%, за 2012 г. 26,45%. Показатели денежных средств наоборот имеют тенденцию к снижению за 2011 г. снижение на 14,5%, за 2012 г. на 54,8%. Оборачиваемость оборотных активов в 2010 г. составила 39 дней, в 2011 г. 43 дня, в 2012 г. 42 дня.

 

 

3. Анализ прибыли от основной деятельности и влияние факторов на ее изменение

 

Организация должна получать определенную сумму доходов. По источникам формирования  на ООО фирма “Вега” можно выделить доходы от продажи, внереализационные доходы. Доходы ООО фирма “Вега” по источникам формирования за 2011 - 2012 гг. представлены  табл. 5.

Таблица 5

Доходы ООО фирма “Вега” по источникам формирования за 2011 - 2012 гг.

(сумма – тыс. руб., уд. вес - %)

Виды доходов	Годы				Отклонение, (+,-)		Темп   изменения суммы, %
	2011		2012
	сумма	уд. вес	сумма	уд вес	суммы	уд. веса
Валовые доходы – всего,	452303	100	447988	100	-4315	-	99,0
в том числе: -  от продажи	451440	99,8	446330	99,6	-5110	-0,2	98,9
- внереализационные доходы	863	0,2	1658	0,4	795	0,2	192,2

Данные табл. 5 свидетельствуют о том, что в 2012 г. сумма валовых доходов ООО фирма “Вега” снизилась на 1 % и составила 447988 тыс. руб., при этом наибольшая доля в сумме валовых доходов – 9,6% получена от продажи продукции.

Таким образом, ООО фирма “Вега” необходимо направить усилия на поиск дополнительных источников доходов.

Планирование и учет себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов. Элементы затрат: материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и т.д.), затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.). Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат. Если доля заработной платы уменьшается, а доля амортизации увеличивается, то это свидетельствует о повышении технического уровня предприятия, о росте производительности труда.

Удельный вес зарплаты сокращается и в том случае, если увеличивается доля покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, что свидетельствует о повышении уровня кооперации и специализации.

Взаимосвязь объема производства и себестоимости продукции должна учитываться при анализе себестоимости как всего выпуска, так и единицы продукции.

Таблица 6

Расходы по обычным видам деятельности ООО фирма “Вега” за 2011 - 2012 гг.

Показатель	2011 год	2012 год
Себестоимость	347395	354875
Коммерческие расходы	98776	85784
Проценты к уплате	1533	1862
Прочие расходы	3908	4903

Как видно из табл. 6 затраты в 2012 г. увеличились на 7480 тыс. руб., увеличение в основном произошло за счет увеличения процентов к уплате и прочих расходов. Таким образом, можно сделать вывод, что ООО фирма “Вега” необходимо усилить работу по оптимизации затрат.

Анализ каждого элемента прибыли имеет важное значение для руководства предприятия, его учредителей, акционеров и кредиторов. Для руководства такой анализ позволяет определить перспективы развития предприятия, так как прибыль является одним из источников финансирования капитальных вложений и пополнения оборотных средств. Учредителям и акционерам она является источником получения дохода на вложенный ими в данное предприятие капитал. Кредиторам подобный анализ дает возможность погашения предоставленных хозяйствующему субъекту кредитов и займов, включая и уплату причитающихся процентов.