Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2014 в 10:04, контрольная работа
Деятельность современных предприятий и организаций осуществляется в рамках рыночной системы экономики, которая характеризуется, в первую очередь, свободой предпринимательства. Свобода предпринимательства означает, что частные предприятия вольны приобретать экономические ресурсы, организовать использование этих ресурсов для производства из них товара или услуги и продавать этот товар или услугу на выбранных ими рынках. Исходя из этого, можно говорить о многообразии правоотношений, возникающих между субъектами осуществления предпринимательской деятельности. Одними из таких правоотношений выступают расчетные отношения.
Введение 2
1. Общие положения о расчетах чеками 5
2. Расчеты чеками как форма безналичных расчетов 9
3. Современная практика использования чеков 12
4. Условия выпуска и обращения чеков в России
5. Подделка чеков
Заключение 16
Список использованной литературы 23
Приложение 25
Содержание
Деятельность современных предприятий и организаций осуществляется в рамках рыночной системы экономики, которая характеризуется, в первую очередь, свободой предпринимательства. Свобода предпринимательства означает, что частные предприятия вольны приобретать экономические ресурсы, организовать использование этих ресурсов для производства из них товара или услуги и продавать этот товар или услугу на выбранных ими рынках.1 Исходя из этого, можно говорить о многообразии правоотношений, возникающих между субъектами осуществления предпринимательской деятельности. Одними из таких правоотношений выступают расчетные отношения.
Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут наступать одновременно с получением каких-либо благ (оплата), но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое — расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными правоотношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.
Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст.ст. 861-885), Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации.
Статьей 861 Гражданского Кодекса Российской Федерации определены основные виды расчетов: наличные и безналичные расчеты. Причем наличные и безналичные расчеты могут осуществляться как с участием граждан, так между юридическими лицами (с определенными в части наличных расчетов ограничениями). 2 К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов.3 В настоящее время в части, не противоречащей Гражданскому кодексу РФ, действует Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П.
Статьей 862 Гражданского Кодекса Российской Федерации определены основные формы безналичных расчетов:
Расчеты чеками, пожалуй, меньше распространены в деятельности российских организаций, чем другие формы в отличие от западных компаний. Поэтому представляется особенно актуальным рассмотреть данную форму расчетов для того, чтобы выявить её преимущества и недостатки в реалиях российской экономики.
Исходя из вышеизложенного, цель данной работы - изучение такой формы безналичных расчетов, как расчеты чеками. К основным задачам относятся рассмотрение понятия чека, сущности и содержания расчетов чеками, выделение субъектов таких расчетов.
При выполнении работы, главным образом, использовалась нормативно-правовая база Российской Федерации в части регулирования расчетов чеками, а также научные труды, учебники российских и зарубежных специалистов, поименованные в списке использованной литературе.
Термин «чек» по одной из версий имеет французское происхождение («echec» – шахматы). Шахматные таблицы («chequers») размещались у дверей пивных для оповещения о том, что здесь можно играть в шахматы. Сходные таблицы использовались и для денежных вычислений «to check an account» (подсчитать счет), соответственно правительственное агентство, ведущее бюджетные счета государства, стало называться «exchequer» (казначейство). В России до сих пор употребляется бухгалтерский термин – шахматная оборотная ведомость.4
По другой версии слово «check» возникло из практики контроля документов, когда на формы ставили последовательные числа, чтобы они служили контрольным номером («a check»), средством опознавания документов. 5
Чеки появились в обращении в XVI–XVII вв. одновременно в Голландии и Великобритании. Голландские банкиры выдавали своим клиентам, сдавшим на хранение деньги, особые квитанции на предъявителя, которыми можно было расплачиваться по своим долгам. Английские банки предоставляли в распоряжение своих вкладчиков специальные книжки с приказными бланками (прообраз чековой книжки), которые можно было использовать для расчетов.6
Основные черты чека, сформулированные в Женевской конвенции и принятые в российской практике, следующие.
1. Абстрактный характер
2. Безусловный характер обязательства по чеку. Чек содержит простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму. Оговорки в тексте чека о совершении платежа при наступлении каких-либо условий не имеют юридической силы.
3. Чек – это всегда денежное обязательство. Чек содержит предложение заплатить определенную денежную сумму. В тексте чека не может оговариваться уплата долга каким-либо товаром или услугой.
4. Чек – это всегда письменный документ. Выпуск чека в бездокументарной форме, в виде записей на счетах, невозможен.
5. Чек – это документ, имеющий строго установленные реквизиты. Отсутствие хотя бы одного из них, за некоторым исключением приводит к утрате данным документом силы чека, превращает его в обычную долговую расписку, выводит данный документ из сферы вексельного права и соответствующих ему процедур взыскания задолженности, подчиняет указанные обязательства нормам общественного права.
6. Стороны, обязанные по
чеку, несут солидарную ответственность.
При неисполнении обязательства
основным должником кредитор-
7. Плательщиком по чеку всегда выступает банк или иной финансовый институт, имеющий банковскую лицензию.
В западных расчетных системах чек в основном используется как платежный инструмент. Российская практика показала, что, с одной стороны, чек может использоваться как долговая ценная бумага, а с другой – в качестве суррогата наличности.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте в РФ регулируются частью второй ГК РФ, а в части, им не урегулированной, – другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
В настоящее время выпуск и обращение чеков в РФ регламентируются следующими нормативными документами:
1) ГК РФ. Части первая и вторая ст. 877–885;
2) постановлением ЦИК СССР, СНК СССР от 06.11.1929 г. (ред. от 25.10.1986 г.) «Об утверждении положения о чеках»;
3) письмом ЦБ РФ 03.10.2002 г. № 2-П (с изменениями и дополнениями) «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации»;
4) письмом ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222-П (с изменениями и дополнениями) «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
Согласно ГК РФ чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Как уже было сказано выше, чек имеет строго установленный перечень обязательных чековых реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает документ силы чека, выводит его за рамки чекового законодательства. По ГК РФ к обязательным реквизитам чека относятся:
1) наименование «чек», включенное в текст документа;
2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
4) указание валюты платежа;
5) указание даты и места
6) подпись лица, выдавшего чек, – чекодателя.
Различаются именные, ордерные и предъявительские чеки. Именной чек выписывается на имя определенного лица без права дальнейшей передачи по индоссаменту. Переход прав по именному чеку возможен только в общем порядке и с последствиями перехода прав по долговым требованиям, установленным гражданским законодательством. Ордерный чек выписывается по приказу определенного лица и передается посредством именной или бланковой передаточной надписи (индоссамента), совершаемой на обороте документа. Предъявительский чек (выставленный на предъявителя либо без указания получателя) передается простым вручением.
Для дополнительной защиты чеков на случай их утраты, хищения, подделки законодательство и коммерческая практика многих стран допускают применение так называемых «ограниченных» чеков (расчетных, кроссированных). Расчетный чек предназначен исключительно для осуществления безналичных платежей, на нем делается отметка «только для расчетов», и оплата такого чека производится не наличными деньгами, а только зачислением средств на счет чекодержателя в банке. Кроссированным называется чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями. Кроссирование называется общим, когда между линиями нет никаких отметок или вписаны слова «банкир», «компания», и специальным, когда вписывается наименование конкретного банка. При общем кроссировании чек может быть оплачен любому банку или клиентам банка-плательщика, имеющим у него счета, а при специальном кроссировании – только указанному банку.
В настоящее время в России для осуществления безналичных платежей (но не для платежей через платежную систему Банка России) применяют чеки, выпускаемые кредитными организациями. Порядок обращения чеков и их образцы Банком России не утверждаются. Чеки используются на основании договоров о расчетах чеками, заключаемых между кредитными организациями и клиентами, межбанковских соглашений о расчетах чеками, а также правил проведения операций с чеками, разрабатываемых кредитными организациями.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чек действителен к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня его выписки.
Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.
При расчетах чеками клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонируемой банком, в пределах которой он может выписывать чеки (лимитированную чековую книжку). Сумма чековой книжки может и не депонироваться на отдельном депозитном счете.
Наиболее простая схема, отражающая последовательность операций и документооборот с использованием чека из лимитированной чековой книжки, представлена в приложении на рис.1.
Чеки являются удобной формой безналичных расчетов, так как позволяют минимизировать риски, связанные с налично-денежным обращением. Для клиентов чек удобен тем, что они в любое время могут выдать его вместо уплаты денег. Расчеты чеками предпочтительнее по сравнению с наличными деньгами, так как плательщику не надо нести расходы по транспортировке и охране денежных средств. В случаях, когда покупатель и продавец находятся в разных городах или регионах, расчеты чеками также имеют свое преимущество, так как покупатель на месте может выписать чек на необходимую сумму.