Процедура бухгалтерского учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2013 в 19:23, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является систематизация и закрепление теоретических знаний по организации бухгалтерского учета, овладение методикой аналитической работы, развитие умений выполнять основные расчёты в бухгалтерском учете, также отражены все основные функции и задачи бухгалтерского учета, весь кругооборот средств предприятия, источников их формирования и хозяйственные процессы на основе учета всех осуществляемых операций на предприятии ООО «Хлебопекарня».

Скачать полностью (115.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

курсач по бух.docx

— 119.04 Кб (Скачать документ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расшифровка к статье «Материалы»

 

№

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Мука

Кг

90

6000

540000

2

Яйца

Шт

18

200

3600

3

Сахар

Кг

135

1000

135000

4

Соль

Кг

27

900

24300

5

Масло

л

298,5

200

59700

6

Повидло

Кг

828

350

289800

7

Мак

Кг

900

98

88200

8

Дрожжи

Кг

4770

115,2

549504

9

Упаковочный материал

Шт

9

47000

423000

 

Итого:

      

2113104


 

 

Расшифровка к статье «Готовая продукция»

 

№

Наименование

Единица измерения

Факт.

с/с

Количество

Сумма, руб.

1

Хлеб«Деревенский»

Шт

28,38

1900

53922

2

Булочки с маком

Шт

15,34

3930

60286

3

Пироги с повидлом

Шт

38,16

1190

45410

 

Итого:

      

159618


 

 

Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность).

 

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Танюша»

128700

2

ООО «Мучной рай»

86580

3

ОАО «Солнце»

198900

4

ОАО «Луч»

106470

5

ОАО «Башкирэнерго»

299520

Итого:

  

820170


 

 

 

 

 

 

 

Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность).

 

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Уралочка»

500404,5

2

ООО «Магнит»

629640

Итого:

  

1130044,5


 

 

Расшифровка к статье «Расчеты с подотчетными лицами»

(дебиторская  задолженность).

 

№

Наименование подотч. лица

Сумма, руб.

1

 Глущенко Т.С.

Главный пекарь

163800

Итого:

  

163800


 

 

Расшифровка к статье «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность)

 

№

Наименование фонда

Сумма, руб.

1

Федеральный бюджет

0

2

Пенсионный фонд

168979,5

3

Фонд социального страхования

90000

4

Фонд медицинского страхования, в  т.ч.:

- территориальный

- федеральный

 

0

0

Итого:

  

258979,5


3. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

 

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1.

Поступили деньги от ООО «Уралочка»

500404,5

50

62

2.

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО”Башкирэнерго”

  • на нужды предприятия
  • на нужды цеха

Итого:

 

 

23400

44460

67860

 

 

26

25/цех

 

 

60

60

3.

Выданы под отчет секретарю  деньги на канцтовары

23400

71

50

4.

Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию

67860

71

50

5.

Приобретены секретарем канцтовары в  магазине 

18989,1

26

71

6.

Сдан в кассу остаток подотчетной  суммы секретарем

4410,9

50

71

7.

Отгружена ООО «Уралочка» ГП

А- 1900 шт. по продажной цене 64,31 руб

(1,18*64,31=75,89; 75,89*1900=144191)

В т.ч. НДС

 

144191

 

21995,24

 

62

 

90

 

90

 

68/ндс

8.

Отгружена ООО «Уралочка» ГП

Б- 3930 шт. по продажной цене 87,12 руб

(1,18*87,12=102,80; 102,80*3930=404004)

В т.ч. НДС

 

404004

 

61627,73

 

62

 

90

 

90

 

68/ндс

9.

Отгружена ООО «Уралочка» ГП

В- 1190 шт. по продажной цене 622,72 руб

(1,18*622,72=734,81; 734,81*1190=874423,9)

В т.ч. НДС

 

874423,9

 

133386,7

 

62

 

90

 

90

 

68/ндс

10.

Списывается с/с отгруженной продукции

159618

90

43

11.

Оплачены бухгалтером  счета за электроэнергию

 

67860

 

60

 

71

12.

Начислена амортизация основных средств:

1)  - здания предприятия

-  прочего инвентаря

Итого по общехозяйственным ОС:

2)  - помещения цеха

     -  печи 

-  прочего оборудования

Итого по общепроизводственным ОС:

Итого:

 

14820

5550

20370

12857,14

21000

8450,85

42307,99

62677,99

 

 

 

26

25/цех

25/обор

25/обор

 

 

 

02

02

02

02

13.

Погашена задолженность перед:

- ООО «Танюша» 

- ООО «Мучной рай»

- ОАО «Башкирэнерго»

Возмещен  НДС

 

128700

86580

231660

68177,29

 

60

60

60

68

 

51

51

51

19

14.
Поступило платежное требование от  ОАО «Солнце» за  подс. масло- 36 л по 324,9 руб
Сумма. НДС 

 

11696

2105

 

10/масл

19

 

60

60

15.

Принят к оплате счет от ООО «Танюша» за ремонт офиса  предприятия

Сумма НДС

 

93600

16848

 

26

19

 

60

60

16.

Поступило платежное требование от ООО  «Мучной рай» за:

- муку (1000 кг по 117 руб.)

  Сумма НДС

- сахар (629 кг по 139,5 руб.)

  Сумма НДС

 

 

117000

21060

87745

15794

 

 

10/мука

19

10/сах

19

 

 

60

60

60

60

17.
Предприятие приобрело компьютер  в магазине «Техно» 
Сумма НДС

 

175500

31590

 

08

19

 

60

60

18.

 

Оплачены расходы по настройке  компьютера

Сумма НДС

87750

15795

08

19

60

60

19.

Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 175500+87750)

263250

01

08

20.

Переведены денежные средства с расчетного счета магазину «Техно»

Возмещен из бюджета НДС

 

310635

47385

 

60

68

 

51

19

21.

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

А:    мука-1000 кг по 90 руб,

        яйца-100 шт. по 18 руб,

        сахар-100 кг. по 135 руб,

        соль-300 кг по 27 руб,

        масло-50 л по 298,5 руб,

        дрожжи-10,555 кг по 4770 руб,

        упаковка-10000 шт по 9 руб;

Итого:

 

 

90000

1800

13500

8100

14925

50347

90000

268672

 

 

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

 

 

10/мука

10/яйца

10/сах

10/соль

10/масло

10/др

10/уп

22.

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

Б:    мука-1000 кг по 90 руб,

        яйца-60 шт. по 18 руб,

        сахар-300 кг. по 135 руб,

        соль-100 кг по 27 руб,

        масло-50л  по 298,5 руб,

        дрожжи- 4 кг по 4770 руб,

        мак-0,83 кг по 900 руб,

        упаковка- 5000 шт по 9 руб;

Итого:

 

 

90000

1080

40500

2700

14925

19080

747

45000

214032

 

 

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

 

 

10/мука

10/яйца

10/сах

10/соль

10/масло

10/др

10/мак

10/уп

23.

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

В:      мука-1000 кг по 90 руб,

        яйца-40 шт. по 18 руб,

        сахар-500 кг. по 135 руб,

        соль-100 кг по 27 руб,

        масло-100 л по 298,5 руб,

        дрожжи-12 кг по 4770 руб,

        повидло-89,663 кг по 828 руб,

        упаковка-1000 шт по 9 руб;

Итого:

 

 

90000

720

67500

2700

29850

57240

74241

9000

331251

 

 

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

 

 

10/мука

10/яйца

10/сах

10/соль

10/масло

10/др

10/пов

10/уп

24.

Перечислены с р/с за поставленные материалы - ООО «Солнце»

- ООО «Мучной рай»

Возмещен из бюджета НДС

 

13801

241599

38959

 

60

60

68

 

51

51

19

25.

Перечислено c расчетного счета за  услуги ООО «Танюша»

Возмещен из бюджета НДС

 

110448

16848

 

60

68

 

51

19

26.

Приобретены ценные бумаги

(5шт. по 146250 руб каждая)

731250

58

51

27.

Погашена задолженность подотчетного лица Глущенко Т.С.

163800

50

71

28.

Поступили  денежные средства от ООО  «Магнит»

629640

51

62

29.

С валютного счета перечислено  на расчетный счет

1170000

51

52

30.

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

351000

51

66

31.

На склад поступила готовая  продукция по плановой с/с:

- А:  1500 шт. по 10 руб

- Б:   2600 шт. по 10 руб

  - В:   900 шт. по 15 руб

Итого:

 

 

15000

26000

13500

54500

 

 

43

43

43

 

 

20/А

20/Б

20/В

32.

Начислена заработная плата работникам

    1. В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

    1. Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г о :

 

86000

68500

17500

485000

145000

200000

140000

571000

 

26

 

 

20

20/А

20/Б

20/В

 

70

 

 

70

70

70

70

33.

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

  1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г о :

 

11180

8905

2275

63050

  18850

  26000

  18200

  74230

 

 

 

 

 

 

 

 

70

 

 

 

 

 

 

 

 

68

34.

Перечислен НДФЛ в бюджет

  74230

68

51

35.

Начислено в пенсионный фонд 22%

  1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г о :

 

18920

15070

3850

106700

31900

44000

30800

125620

 

26

 

 

20

20/А

20/Б

20/В

 

 

69/ПФ

 

 

69/ПФ

69/ПФ 69/ПФ

69/ПФ

36.

Начислено в фонд социального страхования 2,9%

  1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г о :

 

 

2494

1986,5

507,5

14065

4205

5800

4060

16559

 

 

26

 

 

20

20/А

20/Б

20/В

 

 

69/ФСС

 

 

69/ФСС

69/ФСС

69/ФСС

69/ФСС

 

37.

Начислено в фонд обязательного медицинского страхования 5,1%

  1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

  И т о г о :

 

 

   4386

3493,5

892,5

24735

7395

10200

7140

29121

 

 

     26

 

 

20

20/А

20/Б

20/В

 

 

 

 

   69/омс

 

 

69/омс

69/омс

69/омс

69/омс

 

38.

Перечислено в пенсионный фонд

125620

69/ПФ

51

39.

Перечислено в  ФСС

16559

69/ФСС

51

40.

Перечислено в фонд обязат. мед. страх-я

Итого:

 

29121

 

69/омс

 

51

41.

Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счет

 

496770

 

55

 

51

42.

Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты):

1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г о :

 

 

 

74820

59595

15225

421950

126150

174000

121800

496770

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

55

43.

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и  распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А- 200ч, Б- 150ч, В- 110ч)

  об.Д25/обор = 29450,85

   200/460=0,435; 0,435*29450,85=12811,12

   150/460=0,326; 0,326*29450,85=9600,98    

   110/460=0,239; 0,239*29450,85=7038,75

Итого:

 

 

 

 

 

 

12811,12

9600,98

7038,75

29450,85

 

 

 

 

 

 

   20/А

20/Б

20/В

 

 

 

 

 

 

25/обор

25/обор

25/обор

44.

Закрывается счет общецеховых  расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 145000, Б- 200000,  В-140000)

Итого: 571000

  об.Д25/цех. = 57317,14

145000/571000=0,254; 0,254*57317,14=17443,52

200000/571000=0,350; 0,350*57317,14=22945,96

140000/571000=0,245; 0,245*57317,14=16927,67

Итого:

 

 

 

 

 

 

 

 

17443,52

 

22945,96

 

16927,67

57317,14

 

 

 

 

 

 

 

 

20/А

 

20/Б

 

20/В

 

 

 

 

 

 

 

 

25/цех

 

25/цех

 

25/цех

45.

Закрывается счет общехозяйственных  расходов аналогично общецеховым расходам

об.Д26 =268159,1

0,254*268159,1=81609,75

0,350*268159,1=107353,03

0,245*268159,1=79196,32

Итого:

 

 

 

81609,75

107353,03

79196,32

268159,1

 

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

 

 

26

26

26

46.

На склад поступила готовая  продукция по фактической с/с

- А: 15000 шт. по 28,38 руб

- Б:  25348 шт. по 15,34 руб

- В: 13152 шт. по 38,16 руб

Итого:

 

 

425700

388838

501880

1316418

 

 

43

43

43

 

 

20/А

20/Б

20/В

47.

Списывается отклонение фактической с/с от плановой:

  • А
  • Б
  • В

Итого:

 

 

27570

13884

20844

62298

 

 

43

43

43

 

 

20/А

20/Б

20/В

48.

Отгружена ООО «Магнит» ГП

А: 16500 шт. по продажной цене 64,31 рублей

(1,18*64,31=75,89; 75,89*16500=6147090)       В т.ч. НДС

 

 

1252185

191011

 

 

62

90

 

 

90

68/ндс

49.

Отгружена ООО «Магнит» ГП

Б: 27948 шт. по продажной цене 87,12 руб.

(1,18*87,12=102,80; 102,80*27948=2873054)

В т.ч. НДС

 

 

2873054

438263

 

 

62

90

 

 

90

68/ндс

50.

Отгружена ООО «Магнит» ГП

В: 14052 шт. по продажной цене  622,72 руб.

(1,18*622,72=734,81; 734,81*14052=1032555)

 

В т.ч. НДС

 

 

1032555

 

1575084

 

 

62

 

90

 

 

90

 

68/ндс

51.

Списывается с/с отгруженной продукции (16500*28,38+27948*15,34+14052*38,16=

=1433216)

 

 

1433216

 

 

90

 

 

43

52.

Начислены дивиденды учредителям

234000

84

75

53.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

об.Д90= =21995,4+61627,73+13338,7+159618+191011+428263+157508+14233216

об.К90= =144191+404004+871423,9+125185+287304+ 103255,5

1838058

90

99

 

54.

 

Текущий налог на прибыль

 

513242

 

99

 

68


4. Расчет  фактической себестоимости единицы  продукции.

А:   Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А

         Об.К20/А = 20000,18 +569036,39 – 120766,57 = 468270

Всего выпущено продукции А: 1500+15000 = 16500

       с/с ед. пр.А = 468270 / 16500 = 28,38

Б:   Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б

        Об.К20/Б = 25000,20 + 613931,97 – 210210,17 = 428722

Всего выпущено продукции Б: 2600+25348 = 27948

       с/с ед. пр.Б = 428722 / 27948 = 15,34

В:    Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В

         Об.К20/В = 19999,63 +616413,74 – 100189,37 = 536224

Всего выпущено продукции В: 900+13152 = 14052

       с/с ед. пр.В = 536224 / 14052 = 38,16

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой.

А:     ∑откл-я ед. пр.А = 28,38 – 10 = 18,38

         Общая ∑ откл-я = 18,38 * 1500 = 27570

Б:     ∑откл-я ед. пр.Б = 15,34 – 10 = 5,34

         Общая ∑ откл-я = 5,34 * 2600 = 13884

В:     ∑откл-я ед. пр.В = 38,16 – 15 = 23,16

         Общая ∑ откл-я = 23,16 * 900 = 20844

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.Аналитические данные

 

Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за декабрь  (линейным способом)

 

Наименование основных средств

Первоначальная стоимость

Срок полезного использования

Норма амортизаций в год (100%/срок полезного  использования)

Сумма амортизаций в год (первонач.ст -тъ* норму аморт. в год)

Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12)

Здание предприятия

4446000

25

0,04

177840

14820

Прочий инвентарь

666000

10

0,1

66600

5550

Итого по общехоз.ОС

5112000

    

244440

20370

Помещение цеха

5400000

35

0,029

154285,71

12857,14

Печь

1260000

5

0,2

252000

21000

Прочее оборудование

507051

5

0,2

101410,2

8450,85

Итого по общепр. ОС

7167051

    

507695,91

42307,99

Итого:

12279051

    

752135,91

62677,99


 

 

Начисление  заработной платы и удержание  НДФЛ.

 

№

Список работников предприятия

№ счета

Начислена з/п

Удержан НДФЛ

Всего к выдаче

1.

Петров В.А.

Директор

26

23400

3237

21663

2.

Маликова Э.Р. Бухгалтер

26

14700

1846

12354

3.

Яковлев Б.Т.

Кассир

26

12100

1508

10092

4.

Сомова В.А. Секретарь

26

6200

806

5394

5.

Глущенко Т.С.

Главный пекарь

26

12100

1508

10092

Итого:

    

68500

8905

59595

6.

Зоева В.С. уборщица

26

2900

377

2523

7.

Попов Г.Т. охранник

26

7300

1014

6786

8.

Плющенко С.Г. водитель

26

7300

1014

6786

Итого:

    

17500

2405

15095

9.

Смирнов Г.Т.

расфасовщик

20

50500

6565

43935

10.

Тигров П.З. расфасовщик

20

50500

6565

43935

11.

Лоскутов Г.А. пекарь

20

70500

9165

61335

12.

Халиков М.Т. пекарь

20

70500

9165

61335

13.

Жеглова Д.М. пекарь

20

75500

9815

65685

14.

Зощенко Р.Р.

пекарь

20

95500

12415

83085

15.

Громов В.В. грузчик

20

72000

9360

62640

Итого:

    

485000

63050

421950

Информация о работе Процедура бухгалтерского учета