Практическая работа по учету хозяйственных операций в ООО «Гранит»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2015 в 09:37, реферат

Краткое описание

Рабочий план счетов бухгалтерского учета включает в себя синтетические счета (в соответствии с типовым Планом счетов) и субсчета, указанные в табл. 1 и табл. 2.
На раздельных субсчетах счета 25 «Общепроизводственные расходы» по каждому цеху учитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и общецеховые расходы.

Содержание

1.Практическая работа по учету хозяйственных операций в ООО «Гранит» 3
Справочные данные по ООО «Гранит» 3
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит» 3
Выписка остатков по счетам ООО «Гранит» 5
Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь текущего года приведены в журнале регистрации 8
Бухгалтерский баланс ООО «Гранит» 38
Отчет о прибылях и убытках ООО «Гранит» 40
2. 1.Методы теоретического анализа 41 2.2 Задачи практической части контрольной работы 51
Список литературы

Скачать полностью (206.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Бухгалтерскийучет и анализ ТОГУ - 3 вариант (555160)-1.doc

— 1.41 Мб (Скачать документ)

Таблица 4

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

по цеху № 3 (счет 25/3)

Ведомость распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3 (счет 25/3)
№ заказа	Зар/плата производственных рабочих, занятых выполнением заказа	Коэффициент распределения (в части РСЭО)	Сумма общепроизвод. расходов (в части РСЭО) на счете 25/31	Коэффицинт. распредел. общепроизвод. расходов (в части цеховых расходов)	Сумма общепроизвод. расходов (в части цеховых расходов) на счете 25/32	Общая сумма общепроиз. расходов на счете 25/3
Заказ № 50	337 500	47	52 416	47	63 089	115 504
Заказ № 51	374 000	53	58 084	53	69 911	127 996
Итого	711 500	100	110 500	100	133 000	243 500

Таблица 5

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Вид продукции (Субсчет счета 90)	Сумма признанной выручки от продажи продукции (без НДС) по счету 90	Коэффициент распределения общехозяйственных расходов	Сумма общехозяйственных расходов по счету 26
Продукция А	3 076 173	0,52	292 629
Продукция Б	2 792 260	0,48	265 621
Итого	5 868 433	1	558 250

Таблица 6

Ведомость по учету затрат вспомогательного производства (счет 23)

№ субсчета	Сальдо на нач. Месяца	Дебет счета № 23 с кредитом счетов					Кредит счета № 23 в дебет счетов		Сальдо на кон. месяца
Статья расходов	Сальдо на нач. Месяца	10	25	69	70	Итого по ДТ	25/11	25/21	Сальдо на кон. месяца
23-1
Материалы (запасные части)		125 000				125 000	125 000
Зарплата рабочих					113 000	113 000	113 000
Страховые взносы				33 900		33 900	33 900
РСЭО			52 416			52 416	52 416
Общецеховые расходы			63 089			63 089	63 089
Списываются расходы вспомог. произ. па общепроиз. расходы						0	387 404
Итого		125 000	115 504	33 900	113 000	387 404	387 404
23-2
Материалы (запасные части)		125 000				125 000		125 000
Зарплата рабочих					112 000	112 000		112 000
Страховые взносы				33 600		33 600		33 600
РСЭО			58 084			58 084		58 084
Общецеховые расходы			69 911			69 911		69 911
Списываются расходы вспомог. произ. на общепроиз. расходы						0		398 596
Итого		125 000	127 996	33 600	112 000	398 596		398 596
Итого счет 23		250 000	243 500	67 500	225 000	786 000	387 404	398 596	0

Таблица 7

Ведомость по учету общепроизводственных расходов

на счете 25/1 цеха № 1

№ субсчета	Сальдо на нач. месяца	Дебет счета № 25/1 с кредитом счетов						Кредит счета № 25/1 в дебет счета 20/1	Сальдо на кон. месяца
Статья расходов	Сальдо на нач. месяца	10	02	69	70	25, 71	Итого по ДТ	Кредит счета № 25/1 в дебет счета 20/1	Сальдо на кон. месяца
25/11 (РСЭО)
Вспомогательные материалы		43 000					43 000
Топливо		15 000					15 000
Электроэнергия		2 000					2 000
Вода							0
Зарплата рабочих, обслуживающих оборудование					75 000		75 000
Страховые взносы от начисленной зарплаты				22 500			22 500
Амортизация основных средств			1 000				1 000
Прочие расходы						387 404	387 404
Списываются общепроизводственные расходы (в части РСЭО) на затраты основного производства							0	545 904
Итого		60 000	1 000	22 500	75 000	387 404	545 904	545 904
25/12
Вспомогательные материалы		42 000					42 000
Электроэнергия		2 200					2 200
Вода		3 000					3 000
Услуги связи		1 600					1 600
Зарплата управленческого персонала, специалистов и служащих					112 000		112 000
Страховые взносы от начисленной зарплаты				33 600			33 600
Амортизация основных средств			1 500				1 500
Прочие расходы						7 000	7 000
Списываются общепроизводственные расходы (в части общецеховых расходов) на затраты основного производства							0	202 900
Итого		48 800	1 500	33 600	112 000	7 000	202 900	202 900
Итого счет 25/1		108 800	2 500	56 100	187 000	394 404	748 804	748 804

Таблица 8

Ведомость по учету общепроизводственных расходов

на счете 25/2 цеха № 2

№ субсчета	Сальдо на нач. месяца	Дебет счета № 25/2с кредитом счетов						Кредит счета № 25/2 в дебет счета 20/2	Сальдо на кон. месяца
Статья расходов	Сальдо на нач. месяца	10	02	69	70	25, 71	Итого по ДТ	Кредит счета № 25/2 в дебет счета 20/2	Сальдо на кон. месяца
25/21 (РСЭО)
Вспомогательные материалы		57 000					57 000
Топливо		18 000					18 000
Электроэнергия		3 000					3 000
Вода							0
Зарплата рабочих, обслуживающих оборудование					75 000		75 000
Страховые взносы от начисленной зарплаты				22 500			22 500
Амортизация основных средств			1 000				1 000
Прочие расходы						398 596	398 596
Списываются общепроизводственные расходы (в части РСЭО) на затраты основного производства							0	575 096
Итого		78 000	1 000	22 500	75 000	398 596	575 096	575 096
25/22
Вспомогательные материалы		58 000					58 000
Электроэнергия		3 000					3 000
Вода		5 000					5 000
Услуги связи		1 900					1 900
Зарплата управленческого персонала, специалистов и служащих					132 000		132 000
Страховые взносы от начисленной зарплаты				39 600			39 600
Амортизация основных средств			1 500				1 500
Прочие расходы							0
Списываются общепроизводственные расходы (в части общецеховых расходов) на затраты основного производства							0	241 000
Итого		67 900	1 500	39 600	132 000	0	241 000	241 000
Итого счет 25/2		145 900	2 500	62 100	207 000	398 596	816 096	816 096

Таблица 9

Ведомость по учету основного производства (счет 20)

№ субсчета	Сальдо на нач. месяца	Дебет счета № 25/2с кредитом счетов						Кредит счета № 25/2 дебет счетов 20-2	Сальдо на кон. месяца
Статья расходов	Сальдо на нач. месяца	10	02	69	70	25	Итого по ДТ	Кредит счета № 25/2 дебет счетов 20-2	Сальдо на кон. месяца
20-1	325 220								552 870
Сырье и материалы		1 400 000					1 400 000
Возвратные материалы		-80 000					-80 000
Амортизация			2 000				2 000
Зарплата производственных рабочих					337 500		337 500
Страховые взносы от начисленной зарплаты				101 250			101 250
Общецеховые расходы						748 804	748 804
Списывается производственная (неполная) себестоимость готовой продукции А							0	2 281 904
Итого	325 220	1 320 000	2 000	101 250	337 500	748 804	2 509 554	2 281 904	552 870
20-2	370 120								406 760
Сырье и материалы		1 600 000					1 600 000
Возвратные материалы		-100 000					-100 000
Амортизация			2 250				2 250
Зарплата производственных рабочих					374 000		374 000
Страховые взносы от начисленной зарплаты				112 200			112 200
Общецеховые расходы						816 096	816 096
Списывается производственная (неполная) себестоимость готовой продукции Б							0	2 767 906
Итого	370 120	1 500 000	2 250	112 200	374 000	816 096	2 804 546	2 767 906	406 760
Итого счет 20	695 340	2 820 000	4 250	213 450	711 500	1 564 900	5 314 100	5 049 810	959 630

Информация о работе Практическая работа по учету хозяйственных операций в ООО «Гранит»