Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2015 в 09:37, реферат
Рабочий план счетов бухгалтерского учета включает в себя синтетические счета (в соответствии с типовым Планом счетов) и субсчета, указанные в табл. 1 и табл. 2.
На раздельных субсчетах счета 25 «Общепроизводственные расходы» по каждому цеху учитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и общецеховые расходы.
1.Практическая работа по учету хозяйственных операций в ООО «Гранит» 3
Справочные данные по ООО «Гранит» 3
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит» 3
Выписка остатков по счетам ООО «Гранит» 5
Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь текущего года приведены в журнале регистрации 8
Бухгалтерский баланс ООО «Гранит» 38
Отчет о прибылях и убытках ООО «Гранит» 40
2. 1.Методы теоретического анализа 41 2.2 Задачи практической части контрольной работы 51
Список литературы
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«Тихоокеанский государственный университет»
Кафедра « Финансов, кредита и бухгалтерского учета »
Специальность 080100.62 «Национальная экономика»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ
Вариант №3
№ з/к 140005087
Фамилия Полякова
Имя Марина
Отчество Валерьевна
Проверил ______________
ХАБАРОВСК 2015 г.
Справочные данные по ООО «Гранит»
Выписка из приказа по учетной политике
ООО «Гранит»
Выписка остатков по счетам ООО «Гранит»
Хозяйственные операции ООО «Гранит»
за сентябрь текущего года приведены в
журнале регистрации
Бухгалтерский баланс ООО «Гранит»
Отчет о прибылях и убытках ООО «Гранит»
2. 1.Методы теоретического анализа
Список литературы
1.1.Справочные данные по ООО «Гранит»
Общество с ограниченной ответственностью «Гранит» производит продукцию промышленного значения двух видов (А и Б).
В своем составе ООО «Гранит» имеет:
- цех основного производства № 1 - для производства продукции А;
- цех основного производства № 2 - для производства продукции Б;
- вспомогательный цех № 3 - ремонтно-механический.
Вспомогательный цех в
- объекты общехозяйственного
1.2.Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит»
Рабочий план счетов бухгалтерского учета включает в себя синтетические счета (в соответствии с типовым Планом счетов) и субсчета, указанные в табл. 1 и табл. 2.
На раздельных субсчетах счета 25 «Общепроизводственные расходы» по каждому цеху учитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и общецеховые расходы.
Общепроизводственные расходы по вспомогательному цеху № 3 (счет 25/3) распределяются между заказами № 50 и № 51 пропорционально заработной плате производственных рабочих цеха № 3, занятых непосредственно изготовлением этих заказов, и списываются на счета 23/1 и 23/2 соответственно.
Затраты вспомогательного производства цеха № 3 по ремонту оборудования основных цехов (со счетов 23/1 и 23/2) списываются на расходы по содержанию и эксплуатации оборудования цеха № 1 и цеха № 2 соответственно по заказам № 50 и № 51 (на счета 25/11 и 25/12).
Общепроизводственные расходы по основному цеху № 1 и основному цеху № 2 (со счетов 25/1 и 25/2) списываются на затраты основного производства продукции А и продукции Б (на счета 20/1 и 20/2) соответственно.
На счетах 20/1 и 20/2 формируется фактическая производственная (неполная) себестоимость каждого вида произведенной готовой продукции (А и Б). Величина этой себестоимости рассчитывается: сальдо начальное счета 20 (незавершенное производство на начало месяца) плюс (+) дебетовый оборот за месяц счета 20 (затраты по производству продукции за текущий месяц) минус (-) стоимость возвращенных из производства неиспользованных материалов (сумма, отраженная на кредите счета 20) минус (-) сальдо конечное счета 20 (незавершенное производство на конец месяца).
Согласно ст. 170 и ст. 171 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации при оприходовании приобретенных ценностей (выполнении работ, услуг) предъявленные в счетах-фактурах или иных документах суммы налога на добавленную стоимость (НДС) учитываются обособленно (на дебете счета 19 в корреспонденции со счетами 60, 71 и др.). Учтенные таким образом суммы НДС затем принимаются к вычету с отражением проводки Дт счета 68 Кт счета 19.
Выручка от продажи продукции в бухгалтерском учете признается по дате отгрузки продукции покупателю и предъявления им расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма выручки с НДС по проводке Дт счета 62 Кт счета 90.
Согласно ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы для исчисления НДС, причитающегося к уплате в бюджет, признается дата отгрузки продукции покупателю и выставления расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма начисленного НДС от признанной суммы выручки по проводке Дт счета 90 Кт счета 68.
Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, распределяются между видами проданной продукции А и Б пропорционально объему выручки от продажи (без НДС). Списываются эти расходы в конце месяца как условнопостоянные расходы за счет выручки от продажи по проводке Дт счета 90 Кт счета 26.
С целью определения раздельного финансового результата от продажи продукции А и Б организуется раздельный учет операций на субсчетах счета 90.
Сумма прибыли до налогообложения (для целей бухгалтерского учета) определяется в учетном регистре по счету 99. Сумма прибыли для целей налогообложения (налогооблагаемая прибыль) исчисляется с учетом требований гл. 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса Российской Федерации.
По налогу на прибыль исчисляются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли.
1.3.Выписка остатков по счетам ООО «Гранит».
Выписка остатков по синтетическим счетам по состоянию на 31 августа текущего года по вариантам (в рублях) в ООО «Гранит» представлена в табл. 1.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 31 августа текущего года
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. | |
Актив |
Пассив | ||
01 |
Основные средства |
6 800 000 |
- |
02 |
Амортизация основных средств |
- |
1 272 000 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
300 000 |
- |
10 |
Материалы |
4 094 000 |
- |
20 |
Основное производство |
695 340 |
- |
50 |
Касса |
20 000 |
- |
51 |
Расчетные счета |
5 200 000 |
- |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
2 976 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2 323 009 |
- |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
- |
3 500 049 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
483 200 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
629 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
1 850 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1 800 |
2 500 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
7 000 |
- |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
16 800 |
80 |
Уставный капитал |
- |
50 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
5 000 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
- |
3 661 600 |
Итого |
19 441 149 |
19 441 149 | |
Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов по вариантам (в рублях) в ООО «Гранит» приведена в табл. 2.
Таблица 2
Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов
№ сч. |
Наименование счета |
Дебет |
Кредит |
01 |
«Основные средства» |
6 800 000 |
- |
Здания |
3 000 000 |
- | |
Оборудование |
1 500 000 |
- | |
Инвентарь |
300 000 |
- | |
Транспорт |
2 000 000 |
- | |
02 |
«Амортизация основных средств» |
- |
1 272 000 |
Здания |
- |
550 000 | |
Оборудование |
- |
412 500 | |
Инвентарь |
- |
137 500 | |
Транспорт |
- |
672 000 | |
08 |
«Вложения во внеоборотные активы» |
300 000 |
- |
Строительство объектов основных средств |
300 000 |
- | |
10 |
«Материалы» |
4 094 000 |
- |
10/11 |
Основные материалы |
3 500 000 |
- |
10/12 |
Вспомогательные материалы |
280 000 |
- |
10/3 |
Топливо |
60 000 |
- |
10/5 |
Запасные части |
254 000 |
- |
10/9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы) |
- |
- |
20 |
«Основное производство» |
695 340 |
- |
20/1 |
Производство продукции А |
325 220 |
- |
20/2 |
Производство продукции Б |
370 120 |
- |
23 |
«Вспомогательные производства» |
- |
- |
23/1 |
Производство заказа № 50 |
- |
- |
23/2 |
Производство заказа № 51 |
- |
- |
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
25/1 |
Общепроизводственные расходы по цеху № 1 |
- |
- |
25/11 |
РСЭО по цеху № 1 |
- |
- |
25/12 |
Общецеховые расходы по цеху № 1 |
- |
- |
25/2 |
Общепроизводственные расходы по цеху № 2 |
- |
- |
25/21 |
РСЭО по цеху № 2 |
- |
- |
25/22 |
Общецеховые расходы по цеху № 2 |
- |
- |
25/3 |
Общепроизводственные расходы по цеху № 3 |
- |
- |
25/31 |
РСЭО по цеху № 3 |
- |
- |
25/32 |
Общецеховые расходы по цеху № 3 |
- |
- |
43 |
«Готовая продукция» |
- |
- |
43/1 |
Продукция А - количество |
- |
- |
- сумма |
- |
- | |
43/2 |
Продукция Б - количество |
- |
- |
- сумма |
- |
- | |
44 |
«Расходы на продажу» |
- |
- |
44/1 |
Расходы на продажу продукции А |
- |
- |
44/2 |
Расходы на продажу продукции Б |
- |
- |
60 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
- |
2 976 000 |
ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС |
- |
18 500 | |
ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС |
- |
17 000 | |
ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в т. ч. НДС |
- |
2 700 000 | |
ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС |
- |
4 500 | |
ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС. |
- |
25 000 | |
ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС |
- |
211 000 | |
62 |
«Расчеты с покупателями и заказчиками» |
4 323 009 |
- |
ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 - за продукцию А (по договору № 108 от 20.07) |
2 016 600 |
- | |
ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 - за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07) |
2 306 409 |
- | |
68 |
«Расчеты по налогам и сборам» |
- |
483 200 |
68/1 |
Расчеты по НДС |
- |
- |
68/2 |
Расчеты по НДФЛ |
- |
230 000 |
68/3 |
Расчеты по налогу на имущество организации |
- |
- |
68/4 |
Расчеты по налогу на прибыль (за август) |
- |
253 200 |
69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
- |
629 000 |
69/1 |
Расчеты по взносам в ФСС |
- |
53 650 |
69/2 |
Расчеты по взносам в ПФ |
- |
481 000 |
69/3 |
Расчеты по взносам в ФОМС |
- |
94 350 |
71 |
«Расчеты с подотчетными лицами» |
1 800 |
2 500 |
Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115) |
- |
2 500 | |
Сидоров А. П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116) |
1 800 |
- | |
73 |
«Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
7 000 |
- |
73/2 |
Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. - расчеты по возмещению недостачи) |
7 000 |
- |
76 |
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
- |
16 800 |
76/4 |
Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.) |
- |
13 600 |
76/5 |
Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. - алименты за август месяц) |
- |
3 200 |
90 |
«Продажи» |
- |
- |
90/1 |
Продажи продукции А |
- |
- |
90/2 |
Продажи продукции Б |
- |
- |
Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь текущего года приведены в журнале регистрации (табл. 3).
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Гранит» за сентябрь 2014 г.
№ п/п |
Первичные документы. Содержание хозяйственной операции |
Проводка |
Сумма, руб. | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09. Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе: |
|||
1) от ООО «Сигнал» - по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС - 18 % |
51 |
62 |
1 386 500 | |
2) от ООО «Маяк» - по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС - 18% |
51 |
62 |
1 912 400 | |
2 |
Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09. Авансовый отчет № 115 от 30.08. Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме |
71 |
50 |
2 500 |
3 |
Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09. Авансовый отчет № 116 от 30.08. Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы |
50 |
71 |
1 800 |
4 |
Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 - № 125 от 01.09. Списано с расчетного счета и перечислено - всего, в том числе: |
3 076 500 | ||
1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС) |
60 |
51 |
19 000 | |
2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС) |
60 |
51 |
17 000 | |
3) ООО «Юность» - за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС) |
60 |
51 |
2 800 000 | |
4) ОАО «Ростелеком» - за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС) |
60 |
51 |
4 500 | |
5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС) |
60 |
51 |
25 000 | |
6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС) |
60 |
51 |
211 000 | |
5 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер. Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы - всего ,в том числе: |
20 060 | ||
- цена приобретения (без НДС) |
10/9 |
60 |
17 000 | |
- НДС от цены приобретения |
19 |
60 |
3 060 | |
6 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур») |
68 |
19 |
3 060 |
7 |
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы - всего, в том числе: |
3 000 000 | ||
1) в цех № 1 - на производство продукции А |
20-1 |
10/11 |
1 400 000 | |
2) в цех № 2 - на производство продукции Б |
20-2 |
10/11 |
1 600 000 | |
8 |
Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы - всего, в том числе: |
200 000 | ||
1) в цех № 1 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/12 |
10/12 |
42 000 | |
2) в цех № 2 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/22 |
10/12 |
58 000 | |
3) в цех № 1 - на содержание оборудования |
25/11 |
10/12 |
43 000 | |
4) в цех № 2 - на содержание оборудования |
25/21 |
10/12 |
57 000 | |
9 |
Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей. Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части - всего, в том числе: |
250 000 | ||
1) для выполнения заказа № 50 |
23-1 |
10/5 |
125 000 | |
2) для выполнения заказа № 51 |
23-2 |
10/5 |
125 000 | |
10 |
Требования-накладные. Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы |
26 |
10/9 |
2 500 |
11 |
Требования-накладные. Ведомость распределения топлива. Отпущено со склада топливо - всего, в том числе: |
50 000 | ||
1) в цех № 1 - на содержание оборудования |
25/11 |
10/3 |
15 000 | |
2) в цех № 2 - на содержание оборудования |
25/21 |
10/3 |
18 000 | |
3) в цех № 3 - на содержание оборудования |
25/31 |
10/3 |
7 000 | |
4) для транспортных средств |
26 |
10/3 |
10 000 | |
12 |
Выписка из расчетного счета за 06.09. Платежные поручения № 126 - № 131 от 05.09. Списано с расчетного счета и перечислено - всего, в том числе: |
2 736 800 | ||
1) ОАО «Контур» - за канцелярские и расходные материалы (с НДС) |
60 |
51 |
25 000 | |
2) в Фонд социального |
69/1 |
51 |
54 000 | |
3) в Пенсионный фонд РФ - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август) |
69/2 |
51 |
482 000 | |
4) в Фонд обязательного |
69/3 |
51 |
95 000 | |
5) в бюджет - налог на доходы физических лиц (за август) |
68/2 |
51 |
230 000 | |
Чек № 121836. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09. Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментов за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И. М. |
50 |
51 |
1 850 800 | |
13 |
Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 - № 86 от 08.09. Из кассы выдано: |
|||
1) работникам заработная плата за август |
70 |
50 |
1 834 000 | |
2) Сидоровой П. С. - алименты, причитающиеся за август |
76-5 |
50 |
3 200 | |
3) Кольцовой И. М. - депонированная заработная плата |
76-4 |
50 |
13 600 | |
14 |
Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09. Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И. |
70 |
76-4 |
16 000 |
15 |
Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09. Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата |
51 |
50 |
16 000 |
16 |
Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09. Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию |
01 |
08 |
300 000 |
17 |
Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09. Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование): |
|||
- первоначальная стоимость |
- |
- |
300 000 | |
- сумма начисленной амортизации |
- |
- |
180 000 | |
- цена продажи (с НДС) |
- |
- |
271 400 | |
- в том числе НДС |
- |
- |
41 400 | |
1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта «по отгрузке» (с НДС) |
62 |
91-1 |
271 400 | |
2) начислен НДС от признанной суммы дохода (выручки) |
91-2 |
68 |
41 400 | |
3) списана сумма амортизации, начисленной по объекту на дату продажи |
02 |
01 |
180 000 | |
4) списана остаточная стоимость проданного объекта |
91-2 |
01 |
120 000 | |
18 |
Выписка из расчетного счета за 23.09. Чек№ 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09. Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы |
50 |
51 |
430 000 |
Платежное поручение. Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) - по счету-фактуре № 308 от 12.09. |
51 |
62 |
271 400 | |
19 |
Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09. Из кассы выдано наличными - всего, в том числе: |
430 000 | ||
1) работникам - аванс за первую половину сентября |
70 |
50 |
400 000 | |
2) коммерческому агенту Сергееву С. А. - под отчет на служебную командировку |
71 |
50 |
30 000 | |
20 |
Выписка из расчетного счета за 25.09. Чек№ 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09. Получено наличными на выдачу под отчет на хозяйственные расходы |
50 |
51 |
8 470 |
21 |
Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09. Из кассы выдано наличными - всего, в том числе: |
8 470 | ||
1) начальнику цеха № 1 Носкову Е. Ю. - под отчет на хозяйственные расходы по содержанию помещения цеха № 1 |
71 |
50 |
8 000 | |
2) бухгалтеру Макаровой Ю. В. - под отчет на приобретение канцелярских и расходных материалов |
71 |
50 |
470 | |
22 |
Отчет гл. энергетика о потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт». Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию с НДС - всего, в том числе: |
19 470 | ||
- стоимость потребленной |
16 500 | |||
1) в цехе № 1 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/12 |
60 |
2 200 | |
2) в цехе № 2 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/22 |
60 |
3 000 | |
3) в цехе № 3 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/32 |
60 |
1 300 | |
4) в цехе № 1 - для работы оборудования |
25/11 |
60 |
2 000 | |
5) в цехе № 2 - для работы оборудования |
25/21 |
60 |
3 000 | |
6) в цехе № 3 - для работы оборудования |
25/31 |
60 |
3 000 | |
7) на общеуправленческие нужды |
26 |
60 |
2 000 | |
- НДС от стоимости потребленной электроэнергии |
19 |
60 |
2 970 | |
23 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию |
68 |
19 |
2 970 |
24 |
Отчет гл. технолога о потреблении воды за сентябрь. Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети». Принят к оплате счет-фактура за воду с НДС - всего, в том числе: |
16 520 | ||
- стоимость потребленной воды (без НДС) |
14 000 | |||
1) в цехе № 1 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/12 |
60 |
3 000 | |
2) в цехе № 2 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/22 |
60 |
5 000 | |
3) в цехе № 3 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/32 |
60 |
3 000 | |
4) на общеуправленческие нужды |
26 |
60 |
3 000 | |
- НДС от стоимости потребленной воды |
19 |
60 |
2 520 | |
25 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду |
68 |
19 |
2 520 |
26 |
Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения услуг связи за сентябрь. Принят к оплате счет за услуги связи с НДС - всего, в том числе: |
8 378 | ||
- стоимость оказанных услуг |
7 100 | |||
1) цеху № 1 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/12 |
60 |
1 600 | |
2) цеху № 2 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/22 |
60 |
1 900 | |
3) цеху № 3 - на цеховые хозяйственные нужды |
25/32 |
60 |
1 100 | |
4) на общеуправленческие нужды |
26 |
60 |
2 500 | |
- НДС от стоимости потребленных услуг связи |
19 |
60 |
1 278 | |
27 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи |
68 |
19 |
1 278 |
28 |
Трудовые договоры. Табели учета рабочего времени. Первичные документы по учету объемов произведенной продукции. Расчетные ведомости № 33 - 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь |
|||
Начислена заработная плата персоналу за сентябрь - всего, в том числе: |
1 900 000 | |||
1) производственным рабочим цеха № 1 - за производство продукции А |
20-1 |
70 |
337 500 | |
2) производственным рабочим цеха № 2 - за производство продукции Б |
20-2 |
70 |
374 000 | |
3) производственным рабочим цеха № 3 - за выполнение заказа № 50 |
23-1 |
70 |
113 000 | |
4) производственным рабочим цеха № 3 - за выполнение заказа № 51 |
23-2 |
70 |
112 000 | |
5) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1 |
25/11 |
70 |
75 000 | |
6) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2 |
25/21 |
70 |
75 000 | |
7) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 3 |
25/31 |
70 |
75 000 | |
8) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 1 |
25/12 |
70 |
112 000 | |
9) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 2 |
25/22 |
70 |
132 000 | |
10) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 3 |
25/32 |
70 |
97 000 | |
11) управленческому и прочему |
26 |
70 |
397 500 | |
29 |
Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные ведомости № 33 -36. Удержано из начисленной за сентябрь заработной платы - всего, в том числе: |
237 200 | ||
1) всех работников - налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
232 000 | |
2) Сидорова А. П. - алименты в пользу Сидоровой К. И. |
70 |
76-5 |
3 200 | |
3) Черновой П. И. - суммы в возмещение недостачи и порчи ценностей (по результатам инвентаризации) |
70 |
73-2 |
2 000 | |
30 |
Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды |
|||
Начислены страховые взносы (30 %) во внебюджетные фонды (в ФСС РФ- 2.9 %, в ПФ РФ -22 %, ФОМС - 5,1 %) от начисленной заработной платы персонала за сентябрь - всего, в том числе: |
570 000 | |||
1) производственных рабочих цеха № 1 - за производство продукции А |
20-1 |
69 |
101 250 | |
2) производственных рабочих цеха № 2 - за производство продукции Б |
20-2 |
69 |
112 200 | |
3) производственных рабочих цеха № 3 - за выполнение заказа №50 |
23-1 |
69 |
33 900 | |
4) производственных рабочих цеха № 3 - за выполнение заказа №51 |
23-2 |
69 |
33 600 | |
5) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 1 |
25/11 |
69 |
22 500 | |
6) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 2 |
25/21 |
69 |
22 500 | |
7) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 3 |
25/31 |
69 |
22 500 | |
8) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 1 |
25/12 |
69 |
33 600 | |
9) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха №2 |
25/22 |
69 |
39 600 | |
10) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 3 |
25/32 |
69 |
29 100 | |
11) управленческого и прочего |
26 |
69 |
119 250 | |
Примечание 1: Всего начислено страховых взносов, в т. ч.: |
- |
- |
570 000 | |
- в Фонд социального |
- |
- |
55 100 | |
- в Пенсионный фонд РФ |
- |
- |
418 000 | |
- в Фонд обязательного |
- |
- |
96 900 | |
31 |
Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь. Начислена амортизация основных средств - всего, в том числе: |
34 750 | ||
1) производственного оборудования |
6 250 | |||
- цеха № 1 |
20-1 |
02 |
2 000 | |
- цеха № 2 |
20-2 |
02 |
2 250 | |
- цеха № 3 |
25/31 |
02 |
2 000 | |
2) зданий |
8 335 | |||
- цеха № 1 |
25/12 |
02 |
1 500 | |
- цеха № 2 |
25/22 |
02 |
1 500 | |
- цеха № 3 |
25/32 |
02 |
1 500 | |
- общехозяйственных объектов |
26 |
02 |
3 835 | |
3) хозяйственного инвентаря |
4 165 | |||
- цеха № 1 |
25/11 |
02 |
1 000 | |
- цеха № 2 |
25/21 |
02 |
1 000 | |
- цеха № 3 |
25/31 |
02 |
1 000 | |
- общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
1 165 | |
4) транспортных средств |
26 |
02 |
16 000 | |
32 |
Выписка из расчетного счета от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09. Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за август |
68-4 |
51 |
253 200 |
33 |
Утвержденные авансовые отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы. Приняты к учету расходы подотчетных лиц: |
|||
1) начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. - по авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйственных расходов по содержанию помещения цеха №1) |
25/12 |
71 |
7 000 | |
2) бухгалтера Макаровой Ю. В. - по авансовому отчету № 118 (приобретение канцелярских и расходных материалов для бухгалтерии в организации розничной торговли) |
26 |
71 |
500 | |
34 |
Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09. Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. остаток подотчетной суммы |
50 |
71 |
1 000 |
35 |
Требования-накладные. Сданы из цехов на склад остатки основных материалов, неизрасходованных при производстве продукции в отчетном месяце: |
|||
1) из цеха № 1 - производство продукции А |
10/11 |
20-1 |
80 000 | |
2) из цеха № 2 - производство продукции Б |
10/11 |
20-2 |
100 000 | |
36 |
Расчет-справка бухгалтерии. Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период |
91-2 |
68-3 |
30 400 |
37 |
Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3 |
|||
Распределены (пропорционально заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых расходов (использовать табл. 11) и списаны на затраты вспомогательного производства по видам заказов: |
||||
- в части РСЭО: |
110 500 | |||
1) на заказ № 50 |
23-1 |
25/31 |
52 416 | |
2) на заказ № 51 |
23-2 |
25/31 |
58 084 | |
- в части общецеховых расходов: |
133 000 | |||
1) на заказ № 50 |
23-1 |
25/32 |
63 089 | |
2) на заказ № 51 |
23-2 |
25/32 |
69 911 | |
38 |
Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 - по видам заказов). Справка бухгалтерии |
|||
Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с ремонтом оборудования (соответствующего заказа), на общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (См. учетный регистр по счету 23): |
786 000 | |||
1) заказ № 50 |
25/11 |
23-1 |
387 404 | |
2) заказ № 51 |
25/21 |
23-2 |
398 596 | |
39 |
Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка бухгалтерии |
|||
Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства (См. учетные регистры по счету 25): |
||||
1) продукции А - всего, в т.ч.: |
748 804 | |||
- в части РСЭО |
20-1 |
25/11 |
545 904 | |
- в части общецеховых расходов |
20-1 |
25/12 |
202 900 | |
2) продукции Б - всего, в т. ч.: |
816 096 | |||
- в части РСЭО |
20-2 |
25/21 |
575 096 | |
- в части общецеховых расходов |
20-2 |
25/22 |
241 000 | |
40 |
Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные |
|||
Оприходована на склад по факт, произв. (неполной) себестоимости готовая продукция, выпущенная из цехов основного производства (Себестоимость рассчитать в учетном регистре по счету 20 согласно п. 6 Учетной политики) : |
5 049 810 | |||
1) продукция А (10 ед.) |
43-1 |
20-1 |
2 281 904 | |
2) продукция Б (15 ед.) |
43-2 |
20-2 |
2 767 906 | |
Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет: |
||||
1) по продукции А |
- |
- |
552 870 | |
2) по продукции Б |
- |
- |
406 760 | |
41 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер. Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы - всего, в том числе: |
2 124 000 | ||
- цена приобретения (без НДС) |
10/11 |
60 |
1 800 000 | |
- НДС от цены приобретения |
19 |
60 |
324 000 | |
42 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы |
68-1 |
19 |
324 000 |
43 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер. Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы - всего, в том числе: |
141 600 | ||
- цена приобретения (без НДС) |
10/12 |
60 |
120 000 | |
- НДС от цены приобретения |
19 |
60 |
21 600 | |
44 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы |
68-1 |
19 |
21 600 |
45 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер. Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо - всего, в том числе: |
42 700 | ||
- цена приобретения (без НДС) |
10/3 |
60 |
40 000 | |
- НДС от цены приобретения |
19 |
60 |
2 700 | |
46 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо |
68-1 |
19 |
2 700 |
47 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 521 от 29.09. Приходный ордер. Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части - всего, в том числе: |
271 400 | ||
- цена приобретения (без НДС) |
10/5 |
60 |
230 000 | |
- НДС от цены приобретения |
19 |
60 |
41 400 | |
48 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части |
68-1 |
19 |
41 400 |
49 |
Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09. Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: |
|||
1) продукция А: |
- |
- |
||
- количество, ед. |
- |
- |
9 | |
- факт, произв. себестоимость 1-й ед. (опер. № 40) |
- |
- |
228 190 | |
- цена продажи (без НДС) 1-й ед. |
- |
- |
341 797 | |
- НДС от цены продажи 1-й ед. |
- |
- |
61 523 | |
2) продукция Б: |
- |
- |
||
- количество, ед. |
- |
- |
10 | |
- факт, произв. себестоимость 1-й ед. (опер. № 40) |
- |
- |
184 527 | |
- цена продажи (без НДС) 1-й ед. |
- |
- |
279 226 | |
- НДС от цены продажи 1-й ед. |
- |
- |
50 261 | |
50 |
Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09. Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной прод. и отражена задолженность покупателей (опер. № 49): |
|||
1) продукции А - ООО «Кристалл» |
62 |
90-1 |
3 629 880 | |
2) продукции Б - ООО «Бригантина» |
62 |
90-1 |
3 294 870 | |
51 |
Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09. Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (опер. № 49): |
|||
1) продукции А - ООО «Кристалл» |
90-3 |
68-1 |
553 707 | |
2) продукции Б - ООО «Бригантина» |
90-3 |
68-1 |
502 610 | |
52 |
Накладные. Другие отгрузочные документы. Списана фактическая производственная (неполная) себестоимость проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (опер. № 49): |
|||
1) продукции А |
90-2 |
43-1 |
2 053 714 | |
2) продукции Б |
90-2 |
43-2 |
1 845 271 | |
53 |
Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Приняты к оплате счета-фактуры сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции: |
|||
1) продукции А - всего, в том числе: |
8 850 | |||
- стоимость услуги (без НДС) |
44-1 |
60 |
7 500 | |
- НДС от стоимости услуги |
19 |
60 |
1 350 | |
1) продукции Б - всего, в том числе: |
6 490 | |||
- цена услуги (без НДС) |
44-2 |
60 |
5 500 | |
- НДС от стоимости услуги |
19 |
60 |
990 | |
54 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг по доставке до покупателей продукции: |
|||
1) продукции А |
68-1 |
19 |
1 350 | |
2) продукции Б |
68-1 |
19 |
990 | |
55 |
Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии. Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи: |
|||
1) продукции А |
90-2 |
44-1 |
7 500 | |
2) продукции Б |
90-2 |
44-2 |
5 500 | |
56 |
Ведомости учета и распределения общехозяйственных расходов. |
|||
Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи - всего, в т. ч.: |
558 250 | |||
1) продукции А |
90-2 |
26 |
292 629 | |
2) продукции Б |
90-2 |
26 |
265 621 | |
57 |
Расчет-справка бухгалтерии. Выявлен финансовый результат от продажи продукции (на счете 90) и списан на счет 99 - всего, в т. ч. |
1 398 199 | ||
1) продукции А |
90-9 |
99 |
722 330 | |
2) продукции Б |
90-9 |
99 |
675 868 | |
58 |
Договор банковского счета. Выписка из расчетного счета за 30.09. Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского счета |
91-2 |
51 |
2 000 |
59 |
Расчет-справка бухгалтерии. Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99: |
91-9 |
99 |
77 600 |
60 |
Расчет-справка бухгалтерии. Начислен авансовый платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь |
99 |
68-4 |
295 160 |
Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что: |
- |
- |
- | |
1) ставка налога на прибыль - 20 % |
- |
- |
- | |
2) сумма налогооблагаемой |
- |
- |
- | |
Информация о работе Практическая работа по учету хозяйственных операций в ООО «Гранит»