Порядок оформления открытия расчетного счета

 

Если у предприятия нет печати, то в банк предоставляется заявление с просьбой разрешить осуществлять платежи и расчеты без оттиски печати.

 

Счета фермерских хозяйств.

 

Фермерским хозяйствам р\с в банке открываются при представлении членом этого хозяйства, на чье имя оформлен документ на землю:

- заявление на открытие счета.

- копии документа на право  пользование землей.

- документ о регистрации фермерского  хозяйства.

- документ, подтверждающий постановку  его на учет в налоговых  органах.

- карточка с образцами подписей, подлинность которой должна быть  засвидетельствована в установленном  порядке (без печати может приниматься).

На подлинном экземпляре документа на право пользования землей гл.бухгалтером делается отметка об открытии р\с.

 

Без согласия владельца р\с банк имеет право на списание средств в следующих случаях:

- погашение просроченных ссуд;

- выплата просроченных платежей  налоговым и финансовым органам

- выполнение решений суда и  арбитража.

Следствием хозяйственных операций предприятия является повышение или понижение средств на его р\с.

 

Рост средств на р\с :

1. Сдача выручки из кассы на  р\с

2. Получение безналичной выручки:

- аванса

- в окончательный расчет /моментом  реализации выступает момент  поступления средств на р\с

- от покупателей и заказчиков /момент реализации оговорен в коммерческом договоре

3. Расчеты безналичным путем:

- от поставщиков как взносы  или возврат неиспользованных  средств

- возврат выданных авансов

- возврат подотчетным лицом  подотчетной суммы

- поступления по предъявленным ранее претензиям

- возврат полученной ссуды

- возмещение материального ущерба

- поступления различных задолженностей

- поступления платежей в счет  доходов будущих периодов

 

4. Расчеты по Уставному капиталу  с дочерними предприятиями внутренними подразделениями данного предприятия:

- взнос учредителей в уставной  капитал

- поступления на р\с от дочерних  предприятий

- поступления на р\с от внутренних  подразделений, имеющих отдельные  балансы

5. Безналичные займы:

- краткосрочный кредит банку

- долгосрочный

- кредит банка для выдачи  займов работникам

- поступления по предоставленным  займам /кроме банков/

 

6. Доходы в виде поступления % по векселям от долевого участия  в др.предприятие, дивидендов по  ценным бумагам, сумм санкций  от должников, сумм возвращенных убытков

7. Целевое финансирование, субсидии

К уменьшению средств на р\с приведут следующие

хозяйственные операции:

 

1. Получение наличных в кассу  по чеку (Д-т 50 К-т 51)

2. Расчеты с р\с:

- за нематериальные активы

- за ценные бумаги

- за основные средства

- за оборудование к установке

- за материалы

- за МБП

- расходы на производство, относимые  на себестоимость продукции, работ, услуг

- прочие расходы по производству

- расходы будущих периодов

- за товары, отгрузку продукции, расходы, относимые на издержки  обращения

- оплата задолженности поставщикам и подрядчикам с р\с

- авансовые платежи

- возврат полученного авансового  платежа

- перечисления внебюджетным фондам, бюджету, отчисления на социальное  и медицинское страхование, пенсионное  обеспечение

- покрытие с р\с некомпенсируемых  расходов, выплаты штрафов, пени, неустоек

 

3. Расчеты по уставному капиталу  с дочерними предприятиями, внутренними  подразделениями:

- дивиденды

- перечислено дочерним предприятиям

- перечислено внутренним подразделениям, имеющим отдельные балансы

 

4. Выдача и возврат ссуд:

- погашение долгосрочного кредита  банка

- погашение краткосрочного кредита

- погашение ссуды взаимодавца /не  банка/ краткосрочные, долгосрочные

- погашение задолженности перед  банком по выданным им ранее  кредитам для работникам предприятия

- краткосрочная ссуда другому предприятию

- долгосрочная суда другому  предприятию

 

Предприятие может открыть валютный счет в учреждении банка. Если валютный счет открывается в том же банке, где имеется рублевый счет, то необходимо представить лишь заявление и выполнить условия банка по открытию валютного счета.

 

Если валютный счет открывается в учреждении другого банка, то представляется полный набор документов, характеризующих данное предприятие.

Услуги, предоставляемые клиенту:

1) выполнение платежных поручений

2) выполнение перевода средств  за границу при исполнении  поручения клиента, а также перевода  за рубеж -Д-т 0700 (л. счет клиента) К-т 0720 (л. счет "Ностро")

(Д-т 070 К-т 161); при исполнении перевода  за рубеж на сумму взымаемой  комис-

сии в соответствии с тарифом банка - Д-т 0700/0730(л.сч.) К-т 9600(л.сч. по учету комиссии) (Д-т 070/161 К-т 960)

3) выставление аккредитива

4) депозитные операции

- при приеме средств клиентов  и корреспондентов в депозиты "Лоро" - Д-т 0700/0730(л.сч.) К-т 0732 - на  сумму разрешенного депозита "Лоро"(Д-т 070/161 К-т 076) - при размещении средств в депозиты "Ностро" - Д-т 0722(л.сч. банка-корреспондента, в котором размещается депозит) К-т 0720(л.сч. банка корреспондента, через который осуществляется платеж при открытии депозита "Ностро") (Д-т 076 К-т 161)

- при выходе депозита "Лоро" - Д-т 0732(л.сч.владельца средств либо  временный номер, если хозорган  не является клиентом учреждения  банка)

К-т0700/0730(л.сч.) - на сумму депозита ( Д-т 076 К-т 070/161)

Д-т 9700(л.сч."оплаченные проценты по депозитам"Лоро"")

К-т 0700/0730(л.сч.) - на сумму начисленных за последний истекший срок депозита (Д-т 970 К-т 070/161)

5) покупка и продажа иностранной  валюты, находящейся на счетах  и во вкладах.

 

По операциям покупки:

а) в рублях. Д-т р\с организации-покупателя К-т 904 - на сумму рублей покрытия, бронируемого покупателем на покупку валюты (на сумму заявки)

б) в иностранной валюте - Д-т 0720(л.сч. "Ностро") К-т 0760 на сумму купленной валюты согласно биржевого свидетельства ММВБ (Д-т 161 К-т 076);

- Д-т 0760 К-т 9600 (л.сч."комиссии по  операциям на валютной бирже  полученные") - на сумму комиссии, взымаемой в пользу банка (Д-т 0676 К-т 960);

- Д-т 0760 К-т 0700/0730 (л.сч.) - на сумму  зачисления купленной валюты  на

счет клиента (Д-т 076 К-т 070/161)

 

По операциям продажи:

а) в ин.валюте - Д-т 0700/0730(л.сч.) К-т 0760 на сумму валютного покрытия, бронируемого продавцом валюты (сумму заявки) (Д-т 070/161 К-т 076)

- Д-т 0760 К-т 0720(л.сч."Ностро") —  на сумму перечисления валютного  покрытия банка (Д-т 076 К-т 161)

б) в рублях - Д-т корр.счет филиала в рублях в банке К-т 904 - на сумму поступивших средств за проданную валюту, согласно биржевого

свидетельства.

 

6) Прием и выдача наличной  валюты:

- Д-т 0600 (л.сч.соотв.валюты) К-т 0700(л.сч.клиента) - на сумму принятой валюты на приход (Д-т 060 К-т070)

- Д-т 0700(л.сч.клиента) К-т 9600(л.сч.по  учету комиссии банка по неторговым  операциям) - на сумму комиссии, взымаемой  с клиента за прием пересчет  и зачисление на счет наличной  валюты в соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка, либо трехсторонним договором инкассации (Д-т 070 К-т 960);

- Д-т 0700 (л.сч.клиента) К-т 9600 (л.сч.по  учету комиссии банка по неторговым  операциям) - на сумму комиссии, взымаемой  с клиента за прием пересчет  и зачисление на счет наличной валюты в соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка, (Д-т 070 К-т 960)

- Д-т 9700 (л.сч.по учету расходов  учреждения банка на заграничные  коман-

дировки работников учреждения банка) К-т 0904 (л.сч.по учету авансов на

заграничные командировки работников учреждений банка) - на сумму произ-

веденных расходов в ин.валюте в соответствии с учрежденным авансовым отчетом и расходными документами (Д-т 970 К-т 904)

 

7) Покупка и продажа иностранной  валюты за счет

личных средств граждан.

 

По покупке :

а) в ин.валюте - Д-т 0600(л.сч.по учету соотв. валюты) К-т 0700(л.сч. по учету валюты, купленной банком за рубли у физических лиц) - на сумму валюты, принятой в кассу, за вычетом комиссии (при взимании банком комиссии по

указанным операциям в валюте) (Д-т 060 К-т 070)

б) в рублях - Д-т 904(л.сч.по учету расходов в руб. на покупку валюты) К-т 031 (касса) - на сумму рублей, выданных из кассы.

 

По продаже ин.валюты:

а) в руб. - Д-т 031 (в кассу) К-т 904 - на сумму принятых в кассу рублей, за вычетом комиссии

б) в ин.валюте - Д-т 0700(л.сч.по учету валюты,купленной банком за рубли у физических лиц) К-т 0600(л.сч.соответствующей валюты) - на сумму валюты, выданной из кассы Д-т 070 К-т 060

 

Операции по покупке-продаже наличной валюты за руб.производятся в соответствии с Указом Президента РФ от 10.11.91 "О либерализации внешнеэкономической деятельности в РСФСР" и телеграммой Госбанка РФ от 01.04.94 N135-91.

 

при увеличении рыночного курса:

- Д-т активных остатков л.сч-ов  К-т 960

- Д-т 970 К-т пассивных остатков л.сч-ов на на сумму совокупной курсовой разницы от переоценки активных л.сч.

 

при снижении рыночного курса:

- Д-т пассивных остатков л.сч. К-т 960 - на сумму совокупной курсовой  разницы

от переоценки пассивных л.счетов.

- Д-т 970 К-т активных остатков л.сч-ов на сумму совокупной курсовой разницы от

переоценки активных л.счетов.

Для отражения в ежедневном балансе курсовых разниц, возникших в результате введения рыночного курса рубля к ин.валюте на основании п.10.1 Письма ЦБ РФ от 06.12.91 N368 открывается отдельный А-П л.сч. на балансовом сч.N076 "Расчеты

по прочим ин.операциям".

 

В карточке с образцами подписей и оттиска печати следует раскрыть название предприятия по Уставу, его местонахождение (юр.адрес), телефон, по которому работник банка действительно сумеет найти директора и гл.бухгалтера, наименование банка, в котором открывается р\с, местонахождение банка.

Однако самое главное указывается на обратной стороне карточки. Во-первых, если у предприятия уже есть печать, то необходимо очень аккуратно, не выходя за пределы выделенного для оттиска печати поля, поставить оттиск. Карточка с неудачным (неясным) оттиском печати банком не принимается. Во-вторых,

в карточке надо дать образцы подписей директора, гл.бухгалтера , заместителя гл.бухгалтера (заверяются нотариально). Подпись заместителя директора заверяет директор предприятия. Все документы, представляемые банку для открытия счета, в том числе и карточка, остаются в банке. Отсюда вытекают два очень важных для руководства момента:

1.Надо помнить, как выглядит Ваша подпись в банковской карточке.

2.Во всех банковских документах  будут подписи руководителя предприятия (1-я подпись(или его заместителя)) 1-я 2-я подпись

(и гл.бухгалтера(2-я подпись)) или  его заместителя( 2-я подпись )), которые должны быть идентичны их подписям в карточке.

 

Для получения чеков предприятие представляет в банк заявление (форма 040107) - в одном экземпляре / в 2-х экземплярах - для получения чеков, оплата которых гарантирована банком (за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счетам предприятия и с оттиском его печати.

В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается N счета, с которого будут оплачиваться чеки. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка втечении 10 дней, не считая дня его выдачи.

Банки РФ перед выдачей чеков клиентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, проставить на них: - наименование головного банка и его местонахождение (рядом с наименованием головного банка может быть прос-

тавлено и его фирменное обозначение) в верхней левой части, а в случае выдачи чека филиалом банка - также и наименование филиала и его местонахождение в верхней правой части чека;