Порядок оформления открытия расчетного счета

Д-т 904 К-т 130

 

Платежные поручения применяются также для расчетов в порядке плановых платежей при равномерных и постоянных поставках и услугах. В платежном поручении на плановый платеж обязательно должна быть указана ссылка на срок платежа. Это поручение до срока платежа помещается в картотеку номер 1 к вне-

балансовому счету 9927. При наступлении срока платежа и при отсутствии средств на р\с плательщика поручение на плановый платеж перемещается в картотеку номер 2 на счет 9929. При наличии средств оформляется проводка Д-т р\с К-т 161 и поручение списывается со счета 9927.

Аккредитив - это поручение банка покупателя плательщика банку поставщика (получателя) оплачивать счета поставщика против предоставленных банком поставщика документов, оговоренных плательщиком в условиях выставления аккредитива. Платеж осуществляется по месту нахождения поставщика после предоставления необходимых документов в банк плательщика.

 

Такие суммы депонируются в банке за счет собственных средств плательщика с р\с или за счет предоставленного банком кредита. Аккредитивы применяются в случаях, когда отношения разовые или в качестве санкции поставщика к недобросо-

вестному плательщику. Аккредитив - форма предварительной оплаты (чаще для расчетов с иногородними банками). Аккредитив может быть открыт по средствам связи только с одним поставщиком на срок (как правило) до 15 дней. Для открытия аккредитива плательщик направляет банку заявление по установленной

банком форме.

 

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, предоставляет реестр счетов, отгрузочные и др. предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по ак-

кредитиву должны быть представлены поставщиком до истечения срока аккредитива. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированые) или на  покрытые(гарантированные)

- отзывные или безотзывные

- условные и безусловные

- револьверные

Покрытыми считаются аккредитивы при открытии которых банк, выставляющий аккредитив(или банк эмитент) перечисляет средства плательщика в распоряжение банка на весь срок. В этом случае Д-т р\с К-т 161

Заявление на аккредитив покупателя направляется в банк поставщика (клиент выставил аккредитив).

В банке поставщика на покрытие аккредитива:

Д-т 161 К-т 720 (акк. депонированые), а также зачисляется на внебалансовый счет 9931. Непокрытый открывается в банке поставщика путем предоставления ему права списывать сумму аккредитива с банка плательщика. Непокрытый аккредитив выставляется только при установлении между банками корреспондентских отношений (или через банк посредник) Отзывный может быть аннулирован или отозван без согласия с поставщиком. Безотзывный - только с согласия.

Условный - изменяется без согласия с поставщиком, безусловный - с согласия.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается договором между поставщиком и плательщиком.

Закрытие аккредитива производится:

а) по истечению срока (уведомляет банк поставщика банк плательщика)

б) по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива (банк поставщика уведомляет) и неиспользованная сумма аккредитива возвращается на тот счет с которого депонировался

 

Платежное требование-поручение - это платежный документ в котором поставщик предъявляет покупателю требование оплатить безналичным путем стоимость выполненных работ, оказанных услуг, продукции, поставленной по договору, счету. Требования-поручения заполняются получателем (поставщиком) в 3-х

экземплярах , передается банком получателя в банк плательщика (покупателя). Банк плательщика передает требование-поручение плательщику, который обязан предоставить данный документ в 3-х дневный срок в банк с подписями и оттиском печати на всех экземплярах.

 

В графе "сумма к оплате" плательщик цифрами и прописью представляет сумму, которую надлежит списать с р\с плательщика для перечисления поставщику.

1-й экземпляр платежного требования-поручения  служит в банке мемориальным  документом;

2-й направляется банку, обслуживающего  поставщика;

3-й вместе со счетом, который был оприходован со счета 9927, возвращается плательщику как расписка банка к проводу этого документа.

 

Факторинг - банковская услуга, оказываемая клиенту, которая заключается в приобретении банком дебеторских обязательств клиента, авансирования его в пределах 75-90% суммы обязательств и организация перерасчета после ликвидации дебеторской задолженности. Факторинговые операции связаны с неоплаченными документами. Это переуступка платежа, т.е. банк покупает платежные требования поставщика и требует платеж с покупателя. Клиент дал ему такое право. В зависимости от объема выполненных услуг по факторингу могут заключаться два вида факторинговых договоров - о полном обслуживании и о предварительной оплате требований. Договор о полном факторинговом обслуживании обычно заключается при постоянных и длительных контактах между поставщиком и банком. Он предусматривает переуступку поставщиком долгов своих плательщиков, ведение дебетового учета, управление кредитом, получение денежных средств.

По желанию поставщика может обеспечиваться предварительная оплата требований; в этом случае банк незамедлительно уплачивает всю сумму или часть требований за поставляемые товары. За что получает с поставщика комиссионное вознаграждение согласно договора. В этом случае каждому плательщику

устанавливается периодически возобновляемый лимит кредитования, а поставщику предельная сумма стоимости товаров(услуг), поставляемая одному получателю в течении месяца. Действие договора может быть прекращено по взаимному соглашению сторон, по желанию одной из сторон или в следствие неплатежес-

пособности поставщика.Д-т 907 К-т р\с - выдача средств клиенту средств по

требованиям. Внебалансовый счет 9928 "расчетные документы по фактическим операциям".

Д-т 161 К-т 907 - гашение ссуды

К-т 960 в доход банка зачисляется пеня

 

Вексель - ценная бумага, представляющая собой долговое обязательство строго установленной формы, дающее ее владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника или акцептанта (лица, обязавшегося уплатить по векселю) уплаты обозначеной на векселе денежной суммы.

Вексельное обращение охватывает различные сферы. Это отношения между банками и клиентами при выдаче банковских ссуд, между Государственными финансовыми органами и физическими лицами.

 

В зависимости от целей и характера сделок разделяют:

- коммерческие (сделка по купле  продаже товаров в кредит)

- финансовые (ссудные сделки в  денежной форме для

предоставления кредитов)

- фиктивные (их происхождение не  связано с перемещением товарных ценностей):

- дружеские (вексель выдается для  получения вексельного кредита, в результате учета векселя  по которому не произошла передача  денег);

- бронзовые (дутые)- векселя, выданные  от некредитоспособных лиц;

Векселя бывают простые и переводные (тратта). Плательщик, выписывающий вексель, сдает его в 4-х экземплярах для его оплаты. На первом и втором ставятся печать и подписи плательщика.

1-й экземпляр векселя помещается  в банк к счету плательщика  в картотеку векселей,

2-й и 3-й направляются в банк  поставщика

4-й возвращается плательщику.

В банке поставщика 2-й экземпляр помещается в картотеку векселей к счету поставщика, а третий передается поставщику.

 

Когда плательщик акцептует вексель, он в день оплаты достается из картотеки и списывается в р\с или ссудный счет плательщика, а до дня оплаты он учитывается на внебалансовом счете 9927. При отсутствии средств у плательщика, вексель помещается в картотеку 2 по внебалансовому счету 9929.

Сначала оплачиваются векселя, а потом другие претензии к счету плательщика. В хозяйственном обороте могут участвовать простые и переводные векселя.

В банке поставщика вексель учитывается на внебалансовом счете 9931.

Первичный выпуск векселей отражается :

Д-т 031(161) К-т 199.

Расходы, связанные с выпуском ценных бумаг, учитываются в банке на балансовом счете 970 по Д-т (расходы).

Индоссамент - это передаточная надпись. На обороте ценной должно быть указано в каких случаях и при каких условиях может быть передана эта ценная бумага и могут ли быть переданы проценты начисленные по этой бумаге другому лицу. Если переводной вексель не предназначен для дальнейшей передачи ставится надпись НЕ ПРИКАЗУ или другая подобная надпись.

 

Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций в рублях банк открывает предприятиям, объединениям, учреждениям и организациям любых организационно-правовых форм, включая кооперативы, колхозы, малые, частные и другие предприятия, а также лицам, занимающимся индивидуальной предпринимательской деятельностью, расчетные счета. Филиалам, представительствам, отделениям и др. обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета.

Таким предприятиям расчетные счета открываются по ходатайству. Кооперативам по месту нахождения их филиалов, отделений и представительств текущие счета. Они открываются, если представлено ходатайство кооператива об открытии счета с указанием характера совершаемых операций по счетам, подписанного руководителем и главбухом и скрепленного оттиском его печати.

Предприятиям, имеющим вне своего местонахождения филиалы, представительства, отделения и др. обособленные подразделения, по ходатайству могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производственных расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.

Расчетные субсчета открываются по распоряжению банка, в котором ведется основной счет предприятия, подписанному руководителем и гл.бухгалтером банка и скрепленного оттиском его печати. Копии распоряжений хранятся в делах по оформлению основных счетов предприятий.

Строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию, может быть открыт временный р\с на срок до полного планового пуска предприятия в эксплуатацию. Предприятие может иметь в банке только один р\с(тек.сч.),

о чем должно быть указано в договоре банковского счета.

Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета. По этому договору банк обязуется открыть предприятию р\с и др. счета; зачислять на них поступающие средства не только по поручению

предприятия, но и по решению суда и других, предусмотреных законодательством случаях. Без такого поручения списывать соответствующие суммы со счетов предприятия для зачисления их на счета кредиторов; принимать от предприятий и выдавать ему или по его поручению в установленном порядке наличные

деньги. Предприятие обязано соблюдать установленные в договоре правила.

Для оформления открытия счета предприятие предоставляет в банк:

- решение (распоряжение) о государственной  регистрации предприятия.

- копия Устава предприятия, заверенная либо органом, зарегистрировавшим предприятие, либо нотариусом.

- копия учредительного договора; если предприятие создано физическими  лицами, то договор о создании  предприятия, который заверяется  нотариально. Если предприятие создано учредителями, из которых хотя бы один является юридическим лицом, то данный учредитель заверяет своей печатью.

- справка о постановке предприятия  на учет в пенсионный фонд  РФ с подписью ответственного  лица и печатью.

- справка о постановке на  учет в налоговую инспекцию с подписью ответственного лица и печатью.

- карточка формы 0401026 с образцами  подписей руководителя предприятия, гл.Бухгалтера и, если имеется  по штату, заместителя гл.бухгалтера.

- заявление на открытие р\с, банк  выдает его по форме 0401025; при отсутствии у предприятия печати банк дает (на один месяц) оформлять расчетно-платежные документы без оттиска печати.

- заявление на пользование р\с  без печати, если у предприятия  еще нет печати

- протокол об избрании руководителя (директора, ген.директора) предприятия.

- приказ о назначении гл.бухгалтера.

- договор на банковское обслуживание.

Решение о регистрации является документом, дающим предприятию права юр. лица. Учредительные документы (Устав и Учредительный договор) показывают состав учредителей, основные виды деятельности предприятия величину и структуру принятого учредителями Уставного капитала. Протокол собрания

учредителей подтверждает права лица, избранного руководителем предприятия. Приказ о назначении гл.бухгалтера подтверждает права лица, назначенного гл.бухгалтером. Справка о постановке на учет в налоговой инспекции и пенсионном фонде - основа будущей стабильной работы по налогам и отчислениям.

В заявлении необходимо точно и правильно указать название банка и предприятия, обратившегося с просьбой открыть р\с.