Понятие затрат на производство и основные принципы их учета

68-1 «Налог на прибыль»

 Дебет

Кредит

Сн-24000

40)24000

69) 51410

Обд-24000

Обк-51410

Ск-51410

68-2 «НДС»

 Дебет

Кредит

Сн-343 440

66)61761

Обд-61761

Обк-0

Ск=281679

68-3 «НДФЛ»

 Дебет

Кредит

Сн-12200

Обд-0

Обк-0

Ск-12200

68-4 «ЕСН»

 Дебет

Кредит

Сн-19509

Обд-0

Обк-0

Ск-19509

70 «Расчёты с персоналом  по оплате труда»

 Дебет

Кредит

Сн-213475

12)177000

51)500

16)28000

54)45000

55а) 5500

55б)3100

Обд-213600

Обк-45500

Ск-45375

69 «Расчёты по социальному  страхованию и обеспечению»

 Дебет

Кредит

Сн-32191

41)7528

55)13500

19)2837

Обд-10365

Обк-13500

Ск-35326

71 «Расчёты с подотчётными  лицами»

 Дебет

Кредит

Сн-4300

16)5000

9)980

31)980

32а)949

32б)171

32в)1144

32г)206

32д)843

Обд= 5980

Обк-4293

Ск-5987

76 «Расчёты по депонированным  суммам»

 Дебет

Кредит

Сн-0

15) 28000

54б)3100

Обд-0

Обк-31100

Ск-31100

84 «Нераспределённая прибыль  (непокрытый убыток)»

 Дебет

Кредит

Сн-520668

79)721783

70)195359

Обд-0

Обк-917142

Ск-1437810

80 «Уставный капитал»

 Дебет

Кредит

Сн-500000

Обд-0

Обк-0

Ск-500000

90-2 «Себестоимость продаж»

 Дебет

Кредит

Сн-6756544

57)370500

73)7062900

66)64144

128288

Обд-434644

Обк-7062900

Ск-0

90-1 «Выручка»

 Дебет

Кредит

Сн-9150800

71)9815800

58)665000

Обд-9815800

Обк-665000

Ск-0

90-3 «НДС»

 Дебет

Кредит

Сн-1525133

58)101441

74)1626574

Обд-101441

Обк-1626574

Ск-0

90-9 «Прибыль/убыток от  продаж»

 Дебет

Кредит

Cн-869123

73) 7062900

71)9815800

74) 1626574

1126327

75)1126327

67)257203

Обк-9815800

Обд=10073004

Ск-0

91-1 «Прочие доходы»

 Дебет

Кредит

Сн-250760

76)396127

44а)122881

22119

63)367

Обд-396127

Обк-123248

Ск-0

91-2 «Прочие расходы»

Сн-427220

44б)22119

47)120000

77)572739

62в)3400

Обд-145519

Обк-572739

Ск-0

91-9 «Сальдо прочих доходов  и расходов»

 Дебет

Кредит

Сн-176460

75)396127

77)572739

68)152

Обд- 572739

Обк-396279

Ск-0

99 «Прибыли и убытки»

 Дебет

Кредит

Сн-526424

69)61692

67)257203

68)152

78)721783

Обд-783627

Обк-257203

Ск-0

№п./п.

Наименование материала

Ед. изм.

Цена

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

Кол-во

сумма

Дебет

Кредит

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

1

Сталь листовая 4мм

Кг

105

2625

275625

-

-

-

-

2625

275625

2

Сталь на тэны №1

Кг

50

600

30000

-

-

-

-

600

30000

3

Сталь на тэны №2

Кг

75

300

22500

-

-

-

-

300

22500

4

Краска по металлу (жаростойкая)

Кг

90

225

20250

160

14400

110

9900

275

24750

5

Грунтовка

Кг

50

200

10000

175

8750

120

6000

255

12750

6

Масло техническое (термо)

Кг

14

2100

29400

-

-

-

-

2100

29400

7

Лом металла

Кг

3.10

-

-

118.5

367

-

-

118.5

367

8

Кабель электрический  №1

Кг

203

150

30450

140

28420

50

10150

240

48720

9

Кабель электрический  №2

Кг

225

300

67500

150

33750

100

22500

350

78750

10

Вилка электрическая №1

Шт.

3

1000

3000

1083

3249

-

-

2083

6249

11

Вилка электрическая №2

Шт.

4

3000

12000

2160

8640

500

2000

4660

18640

12

Терморегуляторы

Шт.

30

1000

30000

-

-

-

-

1000

30000

13

Метод. литература

Шт.

-

-

-

-

980

-

980

-

-

Итого

-

-

-

530725

-

98556

-

51530

-

577751

№ счёта по плану счетов

Наименование счёта

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

2765435

-

231016

184400

2812051

-

02

Амортизация основных средств

-

694010

61000

7499

-

640509

04

Нематериальные активы

433897

-

5630

-

439527

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

18845

-

2058

-

20903

07

Оборудование к установке

-

-

194915

194915

-

-

08

Вложения во внеоборотные активы

-

-

236516

236646

-130

-

10

Материалы

530725

-

97576

51530

576771

-

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

-

-

102692

102692

-

-

16

Отклонение в стоимости  материальных ценностей

71000

-

5483

6328

70155

-

19

НДС по приобретённым ценностям

-

-

181800

191140

-9340

-

20

Основное производство

33090

-

130598

150538

13150

-

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

-

-

163856

429644

-265788

-

43

Готовая продукция

200000

-

365500

370500

195000

-

50

Касса

3843

-

210980

215000

-177

-

51

Расчётные счета

500000

-

505500

362503

642997

-

58

Финансовые вложения

140000

-

-

-

140000

-

60

Расчёты с поставщиками и  подрядчиками

-

843104

125995

395878

-

1112987

62

Расчёты с покупателями и  заказчиками

299323

-

787881

477500

609704

-

66

Расчёты по краткосрочным  кредитам и займам

-

1233747

-

-

-

1233747

68-1

Налог на прибыль

-

24000

24000

51410

-

51410

68-2

НДС

-

343440

61761

-

-

281679

68-3

НДФЛ

-

12200

-

-

-

12200

69

Расчёты по социальному страхованию

-

32191

10365

13500

-

35326

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

-

213475

213600

45500

-

45375

71

Расчёты с подотчётными лицами

4300

-

5980

4293

-

5987

76

Расчёты по депонированным суммам

-

-

-

31100

-

31100

80

Уставный капитал

-

500000

-

-

-

500000

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

-

520668

-

917142

-

1437810

90-1

Выручка

-

9150800

9815800

665000

-

-

90-2

Себестоимость продаж

6756544

-

434644

7062900

-

-

90-3

НДС

1525133

-

101441

1626574

-

-

90-9

Прибыль/убыток от продаж

869123

-

173004

9815800

-

-

91-1

Прочие доходы

-

250760

396127

123248

-

-

91-2

Прочие расходы

427220

-

145519

572739

-

-

91-9

Сальдо прочих доходов  и расходов

-

176460

572739

396279

-

-

99

Прибыли и убытки

-

526424

783627

257203

-

-

Итого

14559633

14559633

3651773

3651773

5419037

5419037

КОДЫ

0710001

12

12

31

29300117

3328317971

27.17

65

16

384/385

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

415052

419064

Результаты исследований и разработок

Основные средства

120

2071425

2168653,5

Доходные вложения в материальные ценности

135

Финансовые вложения

140

140000

140000

Отложенные налоговые  активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

2626477

2727717,5

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

834815

727571

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

Финансовые вложения

250

Денежные средства

260

503843

646840

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

1642281

1374411

БАЛАНС

300

4268758

4102128,5