Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Февраля 2014 в 15:57, курсовая работа
В своей деятельности любое предприятие сталкивается с выдачей и получением наличных денежных средств. Для этого на предприятии должна быть организована работа кассы в соответствии с письмом Банка России от 22.09.93 N 40, который является основным нормативным актом по регулированию кассовых операций в Российской Федерации и применяется всеми предприятиями, объединениями, организациями и учреждениями. Этим письмом введен «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации » В соответствии с п. 39 Порядка ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.
Приказом Минфина РФ от 4 октября 2011г. N 123н утвержден Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами
2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА январь 2014 г.
дата |
№ |
Документ и содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
||
дебет |
кредит |
|||||
01 |
1 |
Приходный кассовый ордер № 23. Получены деньги из банка по чеку № 895624 на командировочные расходы |
50 |
51 |
30000 |
|
01 |
2 |
Приходный кассовый ордер № 25. Получены наличные денежные средства по чеку № 895625 с валютного счета |
50 |
52 |
58000 |
|
01 |
3 |
Расходный кассовый ордер № 42. Выданы Петрову А.И. денежные средства на командировочные расходы |
71 |
50 |
30000 |
|
01 |
4 |
Расходный кассовый одер № 43. Выданы Петрову А.И. доллары США на командировочные расходы |
71 |
50 |
58000 |
|
05 |
5 |
Приходный кассовый ордер № 22. Получено от ЗАО «Пегас» за консультационные услуги согласно счету № 102 от 15.12.2013 |
50 |
62 |
2000 |
|
07 |
6 |
Приходный кассовый ордер № 26. Получены деньги из банка по чеку № 987996 на заработную плату |
50 |
51 |
8700 |
|
07 |
7 |
Расходный кассовый ордер № 44. Выплачены алименты Соколовой Н.Н. |
76 |
50 |
6000 |
|
07 |
8 |
Расходный кассовый ордер № 45. Платежная ведомость № 12 Выдана зарплата работникам организации за декабрь 2013г. |
70 |
50 |
38700 |
|
08 |
9 |
Расходный кассовый ордер № 46. Оплачен счет поставщика № 10 от 05.01.2014 за материалы |
60 |
50 |
25000 |
|
09 |
10 |
Акт инвентаризации. Отражена недостача наличных денег в ходе инвентаризации |
73 |
50 |
500 |
|
09 |
11 |
Приходный кассовый ордер № 24. Получено от Ростовой А.Г. в погашение недостачи, выявленной при инвентаризации |
50 |
73 |
50 |
|
10 |
12 |
Расходный кассовый ордер № 47. Объявление на взнос наличными. Возвращены в банк доллары США |
52 |
50 |
9000 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой
организации или предприятия.
Правильная организация работы кассового узла предприятия требует от
руководства предприятия неукоснительного выполнения положения « О порядке
ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской
Федерации», соблюдении норм КЗОТ и действующих нормативных актов,
регулирующих деятельность кассовых работников. Для этого они должны сами
хорошо знать эти документы и знакомить с их содержимым кассовых работников.
Руководители предприятий, главные бухгалтеры и кассовые работники должны
четко понимать, что они понесут материальную ответственность за нарушение
соответствующих положений и инструкций и не допускать такие нарушения.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Кассовые операции и ККМ - М «Издательство ПРИОР»,2001.192 стр.
2. «Кодекс Законов о Труде Российской Федерации» (утв. ВС РСФСР 09.12.1971)
3. Приказ ЦБ РФ от 25.03.1997 N 02-101 «О Введении в действия положения « О
порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории
Российской федерации»
4. Гражданский кодекс Российской Федерации от 24 Октября 1994 года.
5. Журнал «Экономика и Время» No 29(307)
6. Данные из глобальной компьютерной сети Интернет
http://www.tequiladance.spb.
http://www.dist-cons.ru
7. "Вестник Банка России", N 26, 05.05.1997
8. "Финансовая газета", N 30 - 32, 1997