Открытие и ведение валютных счетов

• производит оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого

спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе с другими коммерческими банками за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, практически невозможна повседневная работа с клиентами.. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций ОАО «Альфа-Банка» неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Для осуществления международных расчетов Альфа-Банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя Альфа-Банка у банка-корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Конверсионные операции.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

Среди видов конверсионных операций ОАО «Альфа-Банка» следует выделить следующие:

• сделка с немедленной поставкой (наличная сделка -: cash) — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.
• сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
• срочная (форвардная) сделка (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) Не являются конверсионной операцией.
• сделка СВОП — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

ОАО «Альфа-Банк» принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо).

Операции по привлечению и размещению Альфа-Банком валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

 привлечение  депозитов:

• физических лиц;
• юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

выдача кредитов:

• физическим лицам;
• юридическим лицам;

размещение кредитов на межбанковском рынке.

       3.3 Анализ доходности валютных операций ОАО «Альфа-Банк»

 

В соответствии с разработанной учетной политикой в доходы банка включаются доходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью, и не относящиеся к основной деятельности банка, но обеспечивающие общую банковскую деятельность. Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. При учете процентных и комиссионных доходов в учреждениях банка используется принцип начисления. Все осуществленные операции регистрируются тогда, когда они имели место, независимо от времени получения или оплаты средств. Доходы считаются заработанными в том периоде, когда связанная с ними операция имела место, а не тогда когда средства были фактически получены. Процентные доходы начисляются на остатки по корсчетам, открытым в других банках, а также по депозитным счетам, по операциям с ценными бумагами. Размер процентных ставок, порядок начисления процентов, порядок их оплаты определяется в договорах между банком и клиентом. Доходы за последний день в некоторых случаях учитываются в следующем месяце, когда отчетная дата является датой окончания операции. Такая ситуация возникает также, когда нельзя определить сумму дохода через отсутствие необходимых данных для их определения, несмотря на то, что услуга оказана в предыдущем месяце. Начисление процентов осуществляется по методу «факт/факт» (в расчет принимается фактическое количество календарных дней в месяце и году).

В 2004 году доходы от валютных операций составили 18,2 млн.долл., что составило 13,7% от общей суммы доходов, в 2005 году доходы от валютных операций выросли на 3,8 млн. долл. и составили 22 млн. долл., что составило 14,6% общей суммы доходов.

Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это наглядно изображено в таблице 1.(см.приложение)

Заключение

Международные отношения — экономические, политические и культурные — порождают денежные требования и обязательства юридических лиц и граждан разных стран. Специфика международных расчетов заключается в том, что в качестве валюты цены и платежа используются обычно иностранные валюты, так как пока еще отсутствуют общепризнанные мировые кредитные деньги, обязательные для приема во всех странах. Между тем в каждом суверенном государстве в качестве законного платежного средства используется ее национальная валюта. Поэтому необходимым условием расчетов по внешней торговле, услугам, кредитам, инвестициям, межгосударственным платежам является обмен одной валюты на другую в форме покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем.

Ориентация на мировой рынок еще долгое время будет оставаться для России исключительно выгодным экономическим направлением, что соответственно потребует экспортной структуризации национальной экономики более быстрыми темпами, чем, например, конверсия военного производства. Для обеспечения этого процесса Правительством России были впервые определены стратегические цели и приоритетные направления дальнейшего развития ВЭД России до 2005 г.:

• развитие экспортного потенциала России, включая совершенствование его структуры, повышение степени конкурентоспособности и увеличение доли наукоемкой продукции;

• создание механизма государственного стимулирования экспорта и импортозамещения как на микроуровне, посредством налоговых льгот экспортерам и долгосрочных льготных кредитов на развитие экспортного производства, так и на макроуровне — путем использования части доходов от экспортных пошлин и соответствующего механизма распределения иностранных кредитов и государственных инвестиций;

• формирование современной производственной и финансово-экономической инфраструктуры ВЭД;

• устранение сохраняющейся дискриминации иностранных инвесторов и формирование институтов страхования от политического и экономического риска;

• рационализация импорта в целях изменения структуры экономики и обеспечения процесса модернизации основных средств производства, направленного на укрепление экспортной базы страны (закупка комплектного оборудования и лицензий и др.).

Достижение этих целей и обеспечение стабильности ВЭД России предполагало также изменение действующих и отработку новых элементов механизма государственного регулирования в соответствии с меняющейся конъюнктурой внутреннего и мирового рынка.

Механизм должен базироваться на приоритете экономических мер государственного регулирования — валютного, налогового, таможенного, обеспечивая защиту внутреннего рынка и производителей от разрушительного воздействия неоправданно быстрого перехода на мировые цены и от иностранной конкуренции.

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон 10.12.03 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

2. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ»

3. Жуков В. Н. Учет операций по валютным счетам// Бухгалтерский учет. - № 5, 2004.

4. Поленова С. Н., Миславская Н. А. Учет курсовых разниц// Бухгалтерский учет. - № 12, 2004.

5. Аникина М. Л. Бухгалтерский учет операций по обязательной продаже валюты// Советник бухгалтера. - № 4, 2005.

6.  Лытнева Н. А. Учет валютных операций// Бухгалтерский учет - № 8, 2005

7. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операций. Москва: Визар-Ферро, 2004г.

8. Финансы. - Под ред. Проф. В.М. Родионовой. Москва: Финансы и статистика, 2005г.

9. Черкесов В.И., А.А. Плотицына. Банковское дело (справочный материал). Москва: Экономика, 2004 г.

 

 

 

 

 

 

Приложение

Таблица 1.

Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за анализируемый период

процентные	Общая сумма, долл.	Доля в доходе, %
1.Проценты по остаткам  на счетах «НОСТРО»	26 458,58	8,2
2.Проценты по МБК банков-нерезидентов  в рублях	16 134,54	5,0
3.Проценты по МБК в  СКВ	18 247,45	5,6
4.Доходы от конверсионных  операций	181 614,76	56,1
5.Комиссия от переводов  средств по поручению клиентов	1 919,85	0,6
6.Доход от разрешений  на вывоз валюты	2 479,00	0,8
7.Доход от продажи валюты  на командировочные расходы	2 988,00	0,9
8.Доход от продажи дорожных  чеков	1 275,58	0,4
9.Доход от продажи валюты	14 980,00	4,6
непроцентные
1.Доход за выдачу справок  на таможню	547,60	0,2
2.Доход за выдачу справок  клиентам	289,50	0,1
3.Комиссия за банковские  переводы, запросы, уточнения	16 658,56	5,1
4.Доход за оформление  справок о декларировании валютных  ценностей	314,58	0,1
5. Доход от пункта обмена  валют по агентским соглашениям	7 456,00	2,3
Доход - всего	323 819,00	100

 

 

Источники поступления доходов ОАО «Альфа-Банк» и их структура

Таблица 2.

Источники поступления доходов Альфа-Банка и их структура

Источники поступления доходов	Сумма, долл.	Уд вес, %
1.Неторговые операции	63 553,43	19,6
2.Конверсионные операции	181 614,76	56,1
3.Расчетные операции	77 499,13	23,9
4.прочие доходные операции	1 151,68	0,4
И Т О Г О	323 819,00	100

 

 

К процентным доходам относятся доходы, которые рассчитываются пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банку за взятый на себя кредитный риск. К ним относятся:

1.Доходы по кредитам  и депозитам и другими процентными  финансовыми инструментами и  том числе по ценным бумагам  с фиксированной прибылью;

2.Доходы в виде  амортизационного дисконта (премии) по ценным бумагам;

3.Комиссионные, например, доходы от размещения средств  в виде займа или обязательство  его выдать, что определяться  пропорционально времени и сумме  обязательства, доходы от осуществления  операций аренды.

Способы перечисления процентных платежей определяется в кредитном договоре.

Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 2004 году процентные доходы от валютных операций составили 15,5% в общем объеме доходов банка, в 2005 году – 16,2%,что составляет 0,7 пункта прироста по сравнению с 2004 г.

Рассмотрим источники и структуру процентных доходов в таблице 3 и 4.

 

Таблица 3.

Источники процентных доходов

Процентные доходы	Сумма, долл.	Уд вес в дох, %
1.Неторговые операции	52278,43	17,7
2.Конверсионные операции	181614,76	61,6
3.Расчетные операции	60840,57	20,6
И Т О Г О	294733,76	100

 

 

Таблица 4.

Структура распределения процентных доходов

процентные	Сумма, долл.	Уд вес, %
Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»	26 458,58	9,0
Проценты по МБК	34 381,99	11,7
Доходы от конверсионных операций	181 614,76	61,6
Доход от продажи валюты	46 604,00	15,8
Прочие доходы	5 674,43	1,9
И Т О Г О	294 733,76	100,0