Открытие и ведение валютных счетов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение ……………………………………………………………………………..3

 

 

                                                        Введение

 

Важной сферой внешнеэкономических отношений являются кредитно-расчетные отношения, связанные с движением капитала из одной страны в другую, денежными расчетами за товары и услуги, а также с нетоварными операциями.

До недавнего времени все эти операции осуществлял Внешэкономбанк СССР, который поддерживал в этих целях широкие корреспондентские отношения с иностранными банками. На первое января 1987 года во всех частях света насчитывалось 1889 таких банков-корреспондентов. В результате ликвидации Советского Союза и реорганизации кредитной системы кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических лиц на территории Российской Федерации стали осуществлять коммерческие банки. Передача этих операций от банка-монополиста, каким являлся Внешэкономбанк СССР, коммерческим банкам позволила улучшить кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности предприятий и обеспечить клиенту полный комплекс услуг в одном банке.

Внутренний валютный рынок России, развитие которому было дано в конце 1991 года Указом Президента "О либерализации внешнеэкономической деятельности", продолжилось принятием Закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Последний в 1992 году закрепил, в частности, следующее: "Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации... Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации производятся через уполномоченные банки... Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках".

 

Таким образом, уполномоченные банки юридически закрепились как агенты валютного контроля, в связи с чем,  на них легла колоссальная ответственность.

Все разрешённые действующим законодательством валютные операции резидентов  Российской Федерации осуществляются с использованием валютных счетов, открытых в уполномоченных банках на территории России. Порядок открытия и ведения этих счетов регулируется нормативными актами Центрального банка, следовательно, они являются непосредственным элементом оперативного регулирования валютной политики государства.

Целью курсовой работы является анализ нормативно-правовой базы, а так же наметившихся в последнее время тенденций в области валютного регулирования, затрагивающей порядок открытия и ведения валютных счетов предприятий – резидентов.             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1.ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА

1.1 Открытие  и ведение валютных счетов

Нерезиденты открывают в уполномоченных банках РФ счета в рублях в случаях и порядке, устанавливаемых Банком России. Вид счета, который может быть открыт нерезиденту, определяется в зависимости от категории, к которой относится нерезидент, и специфики его деятельности на территории РФ.

Официальные представительства иностранных государств в РФ – иностранные дипломатические представительства в России (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в России (генеральные консульства, консульства, вицеконсульства, консульские агентства) – заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками РФ от своего имени. Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся к официальным представительствам, заключают договор банковского счета от имени своих учредителей.

Расчеты (платежи) по рублевым счетам нерезидентов проводятся в соответствии с действующими в РФ правилами безналичных платежей в пределах остатков средств на счетах.

Кредиты (займы) в рублях физическим лицам-нерезидентам резиденты выдают в безналичном порядке.

Валютные счета банки открывают на основании заключенных с резидентами и нерези­дентами договоров банковского счета. Указанные договоры с банком могут заключать также:

• официальные представительства – от своего имени;
• руководители филиалов (представительств) юридических лиц-нерезидентов от имени этих юридических лиц на основании доверенностей. Доверенность должна быть удостоверена в установленном порядке. Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ.

Для открытия счета нерезидент представляет в банк документы, представление которых обязательно в соответствии с законодательством РФ:

Юридическое лицо-нерезидент (кроме банка-нерезидента):

• легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию данного лица);
• заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор с банком заключает от имени юридического лица-нерезидента руководитель его филиала (представительства);
• заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, которые будут распоряжаться счетом.

Банк-нерезидент:

• легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус банка-нерезидента по законодательству страны, где создан этот банк (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию банка);
• заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор с банком заключает от имени банка-нерезидента руководитель его филиала (представительства);
• альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совершать сделки от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться его рублевым счетом;

Представительство иностранного государства в РФ:

• карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, подписанную руководителем представительства и заверенную печатью представительства;

Международная организация:

• документы, подтверждающие правовой статус организации, заверенные ее печатью;
• карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, заверенную печатью организации.

Если банк и юридическое лицо-нерезидент (представительство иностранного государства, международная организация) предполагают обмениваться электронными документами, то они должны установить процедуру признания аналога собственноручной подписи, а также заключить договор о порядке и условиях его ис­пользования.

Физическому лицу-нерезиденту валютные счета открываются при его личном присутствии. Для этого человек должен предъявить в банк паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность и признаваемый в России в этом качестве (если иное не предусмотрено международными договорами РФ), содержащий надлежащим образом оформленную въездную визу (если международным договором РФ не предусмотрен безвизовый въезд лица-нерезидента, прибывшего на территорию РФ).

 

 

 

 

 

1.2 Виды и особенности использования специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, открываемых в уполномоченных банках

Уполномоченные банки открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов в иностранной валюте:

 Счет "Ф" (далее  – специальный банковский счет "Ф") – открывается физическому  лицу – резиденту для расчетов  и переводов при предоставлении  нерезиденту займа в иностранной  валюте и получении от нерезидента  кредита и займа в иностранной  валюте; для приобретения у нерезидента  и отчуждения в пользу нерезидента  внешних ценных бумаг, включая  расчеты и переводы, связанные  с передачей внешних ценных  бумаг (прав, удостоверенных внешними  ценными бумагами).

Счет "Р1" (далее – специальный банковский счет "Р1") – открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета "Р1", от выдачи резидентом, владельцем счета "Р1", нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо.

Счет "Р2" (далее – специальный банковский счет "Р2") (код счета 13) – открывается резиденту (физическому лицу – индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг (за исключением внешних ценных бумаг), включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг.

Расчеты и переводы при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов, если на основании соответствующего кредитного договора или договора займа срок возврата основной суммы долга составляет более трех лет, осуществляются резидентами без использования специальных счетов.

Расчеты и переводы между физическими лицами - резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются физическими лицами – резидентами без использования специальных счетов.

Чтобы резидент мог покупать валюту на рынке, банк (исполняющий) должен открыть ему текущий валютный счет,транзитный валютный счет (если такие счета уже не были ему открыты ранее) и обязательно – специальный транзитный валютный счет. Специальный транзитный валютный счет– счет, самостоятельно открываемый уполномоченным банком для учета совершаемых резидентом операций покупки валюты на валютном рынке и ее обратной продажи. На этот счет зачисляются следующие поступления в пользу его владельца:

а) валюта, купленная резидентом за рубли на рынке (в полном объеме);

б) валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся суммами:

• не использованными для оплаты командировочных расходов;
• полученными от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов;
• переведенными с депозитного счета, открытого за счет средств, переведенных со специального транзитного валютного счета.

Со специального транзитного валютного счета:

• валюту можно списывать только в случаях и порядке, установленном Указанием № 383;
• снимать наличную валюту можно только для оплаты командировочных расходов.

Покупать валюту на рынке (на межбанковской валютной бирже или вне ее) для резидента на основании соответствующего его поручения может либо исполняющий банк, либо банк-покупатель. Имеется в виду, что за рубли может быть куплена любая валюта вне зависимости от того, в какой валюте в дальнейшем будут проводиться переводы (платежи).

 

         

 

 

       

 

 

 

Глава 2.Отражение и учет валютных операций

 
2.1 Нормативное  регулирование и принципы учета  операций с иностранной валютой

Основным нормативным актом, регулирующим порядок совершения банками валютных операций, в том числе операций купли-продажи иностранной валюты, является Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее —Закон № 173-ФЗ). 
     Покупка и продажа иностранной валюты регламентирована Инструкцией Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, c участием физических лиц». 
    Порядок проведения торгов на межбанковских валютных биржах прописан в Положении Банка России от 16.06.1999 № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж». Порядок бухгалтерского учета валютных операций определен Положением Банка России с 1 января 2013 года вступает в силу новое положение 385-П ЦБ РФ № «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».  Порядок бухгалтерского учета операций покупки и продажи банками наличной иностранной валюты изложен в Указании Банка России от 13.12.2010 № 2538-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (далее — Указание № 2538-У).