Отчет по учебной практике в ООО «Агора»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Октября 2013 в 11:51, отчет по практике

Краткое описание

Целью работы является углубление, закрепление, и обобщение знаний по основным разделам дисциплины "Бухгалтерский учёт" и применение этих знаний на практике.
Задачи работы — приобретение навыков:
- по организации бухгалтерского учёта;
- по работе со счетами бухгалтерского учёта;
- по составлению оборотных ведомостей и балансов;
- по определению финансового результата в конце отчётного периода.

Скачать полностью (83.44 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

churakova.docx

— 86.24 Кб (Скачать документ)

Таблица 4. Активы и их источники на 31.12.2012 г., р.
Счет	Наименование	Вариант V
01	Основные средства	92000
02	Амортизация основных средств	5637
10	Материалы	1100
16	Отклонения в стоимости материалов	245
19	НДС по приобретенным ценностям	150
20/А	Основное производство по продукции А	3863
20/Б	Основное производство по продукции Б	538
50	Касса	1100
51	Расчетные счета	129530
55.2	Чековые книжки
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	2000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	5000
68.3	Расчеты по налогу на прибыль	1500
68.2	Расчеты по НДС	450
68.3	Расчеты по налогу на доходы физических лиц	2637
69.1	Расчеты по социальному страхованию	339
69.2	Расчеты по пенсионному обеспечению	5361
69.3	Расчеты по обязательному медицинскому страхованию	252
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	10350
71	Расчеты с подотчетными лицами	2000
76	Расчеты с разными кредиторами
80	Уставный капитал	200000
84	Нераспределенная прибыль	7000

Таблица 5. Активы и источники организации на 31.03.2013 г., р.
Счет	Наименование	Вариант V
01	Основные средства	150000
02	Амортизация основных средств	6115
10	Материалы	450
16	Отклонения в стоимости материалов	73
19	НДС по приобретенным ценностям	400
20/А	Основное производство по продукции А
20/Б	Основное производство по продукции Б	3500
50	Касса	2300
51	Расчетные счета	87757
55.2	Чековые книжки	9000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	3950
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
68.1	Расчеты по налогу на прибыль	1180
68.2	Расчеты по НДС	1760
68.3	Расчеты по налогу на доходы физических лиц	4700
68.4	Расчеты по налогу на имущество	203
69.1	Расчеты по социальному страхованию	105
69.2	Расчеты по пенсионному обеспечению	2768
69.3	Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	21699
71	Расчеты с подотчетными лицами	4000
76	Расчеты с разными кредиторами	5700
80	Уставный капитал	200000
84	Нераспределенная прибыль	7000
99	Прибыли и убытки (кредит)	2300

Бухгалтерские счета

01		02
Д	К	Д	К
Сн 150000			Сн 6115
11075			1930

Ск 161075			Ск 8045


10		16		19
Д	К	Д	К	Д	К
Сн 450		Сн 73		Сн 400
4500	9000	200	1530	846
3150	7200	290	1224	52
3600	450	490	77	1764
6300		780		54
		240		655
Од 17550	Ок 16650	700		140
Ск 1350		212		691
				786
		Од 2912	Ок 2831	1260
		Ск 154		38
				144
				43
				63

				Од 6536
				Ск 6936


20А		20Б
Д	К	Д	К
9000	33600	Сн 3500
13250	6340	7200	52500
384		15320	6705
2915		444
676		3370
1530		781
12655		1224
		14856
Од 40410	Ок 39940
Ск 470		Од 43195	Ок 45795
		Ск 900


50		51		55.2
Д	К	Д	К	Д	К
Сн 2300		Сн 87757		Сн 9000
5400	5150	180000	11564		4531
35892	37800		6600		250
90	478		5400
25	25		36000	Од 0	Ок 4781
				Ск 4219
Од 41407	Ок 43452		4700
Ск 363			1760
			1180
			105
			2768
			203

		Од 180000	Ок 70280
		Ск 197477


26		08		60
Д	К	Д	К	Д	К
4364	12655	9800	11075		Сн 3950
1930	14856	300		11564	4500
280		750		4531	200
450		22		6600	846
800		165		250	290
14900		38			52
432					9800
3278		Од 11075	Ок 11075		1764
760					300
240					54
77					3150
					490
Од 27511	Ок 27511				655
					3600
					240
					691
					6300
					700
					1260
					38
					212
					240
					43

				Од 22945	Ок 35425	Ск 16430



68.1		68.2		68.3			68.4
Д	К	Д	К	Д	К		Д	К
	Сн 1180		Сн 1760		Сн 4700			Сн 203
1180		1760	18684	4700	5435		203
Од 1180	Ок 0						Од 203	Ок 0
	Ск 0	Од 1760	Ок 18684	Од 0	Ок 5435			Ск 0
			Ск 18684		Ск 5435


69.1		69.2		69.3
Д	К	Д	К	Д	К
	Сн 105		Сн 2768		38
105	22	2768	165		676
	384		2915		781
	444		3370		760
	432		3278
				Од 0	Ок 2255
	Од 1282	Од 0	Ок 9728		Ск 2255
	Ск 1282		Ск 9728

70		71		76
Д	К	Д	К	Д	К
	Сн 21699	Сн 4000			Сн 5700
37800	750	5150	4364		780
5435	13250	370	786		140
300	15320		280		800
	14900		90		144
					300
Од 43535	Ок 44220	Од 5520	Ок 5520		350
	Ск 22384	Ск 4000			63

				Од 0	Ок 2577
					Ск 8277

80		84		99
Д	К	Д	К	Д	К
	Сн 200000		Сн 7000		Сн 2300
					17500
Од 0	Ок 0	Од 0	Ок 0
	Ск 200000		Ск 7000	Од 0	Ок 17500
					Ск 19800

44		62		90
Д	К	Д	К	Д	К
350	350	51684		18684	51684
		70800		33600	70800
Од 350	Ок 350			52500
		Од 122484	Ок 0	6600
		Ск 122484		6750
				350
				17500

				Од 122484	Ок 122484

43А		43Б
Д	К	Д	К
6600	33600	6750	6750
33600	6600	52500	52500

Од 40200	Ок 40200	Од 45750	Ок 45750


73.2		94		66
Д	К	Д	К	Д	К
25	25	25	25		180000

Од 25	Ок 25	Од 25	Ок 25	Од 0	Ок 180000
					Ск 180000

Таблица 6. Журнал хозяйственных операций организации за квартал

Номер операции	Документ	Сумма, р.	Корреспонденция счетов
Номер операции	Документ	Сумма, р.	Дебет	Кредит
1	Счет-фактура поставщика за материалы
1.1	Стоимость материалов 500 шт. по цене 9 р.40 к.	4500 200	10 16	60 60
1.2	НДС18%	846	19	60
1.3	Тариф за перевозку	290	16	60
1.4	НДС18 %	52	19	60
2	Счет-фактура поставщика за компьютер
2.1	Стоимость компьютера	9800	08	60
2.2	НДС18 %	1764	19	60
3	Выписка с расчетного счета, платежные поручения, перечислено
3.1	НДФЛ	4700	68.3	51
3.2	НДС	1760	68.2	51
3.3	Налог на прибыль	1180	68.1	51
3.4	Страховой взнос (по фондам)	105 2768	69.1 69.1	51 51
3.5	Налог на имущество	203	68.4	51
3.6	Поставщику за компьютер	11564	60	51
4	Авансовый отчет, квитанция к приходному кассовому ордеру, счет-фактура на перевозку компьютера
4.1	Тариф	300	08	60
4.2	НДС18%	54	19	60
5	Счет-фактура поставщика за материалы
5.1	Стоимость материалов 350 шт. по цене 10 р.40 к.	3150 490	10 16	60 60
5.2	НДС 18 %	655	19	60
6	Счет-фактура, товарно-транспортная накладная на перевозку материалов
6.1	Тариф	780	16	76
6.2	НДС 18 %	140	19	76
7	Наряд на сдельные работы, расчетная ведомость
7.1	Начислена-заработная плата за установку компьютера	750	08	70
7.2	Начислен страховой взнос (по фондам)	22 165 38	08 08 08	69.1 69.2 69.3
8	Акт о вводе компьютера в эксплуатацию	11075	01	08
9	Чеком из расчетной чековой книжки оплачен счет-фактура за материалы
9.1	Стоимость материалов 400 шт. по цене 9 р. 60 к.	3600 240 4531	10 16 60	60 60 55.2
	НДС18%	691	19	60
10	Авансовый отчет, командировочное удостоверение, расчет командировочных расходов, в т.ч. НДС18 %	4364 786	26 19	71 71
11	Выписка с расчетного счета, платежное поручение, перечислен аванс поставщику под материалы	6600	60	51
12	Выписка банка, приходный кассовый ордер — получены деньги в кассу	5400	50	51
13	Расходный кассовый ордер — выдано в возмещение командировочных расходов	5150	71	50
14	Счет-фактура поставщика за материалы в счет ранее перечисленного аванса
14.1	Стоимость материалов 700 шт. по цене 10 р. 00к.	6300 700	10 16	60 60
14.2	НДС18 %	1260	19	60
15	Расчет амортизации основных средств	1930	26	02
16	Чеком из расчетной чековой книжки оплачена доставка материалов, в т.ч. НДС18%	250 212 38	60 16 19	55,2 60 60
17	Выписка банка, приходный кассовый ордер — получены деньги в кассу на выплату заработной платы	36000	50	51
18	Расходные кассовые ордера
18.1	Платежные ведомости — выдана заработная плата	37800	70	50
18.2	Под отчет на хоз. нужды	370	71	50
19	Авансовый отчет, кассовый чек, копия товарного чека на приобретение бланков в розничной торговле	280	26	71
20	Требование на отпуск материалов
20.1	На изготовление продукции А 1000 шт.	9000	20А	10
20.2	На изготовление продукции Б 800 шт.	7200	20Б	10
20.3	На содержание оборудования 50 шт.	450	26	10
21	Счет-фактура арендодателя
21.1	Арендная плата за июнь	800	26	76
21.2	НДС18%	144	19	76
22	Расчетные ведомости на заработную плату, начислено
22.1	За продукцию А	13250	20А	70
22.2	За продукцию Б	15320	20Б	70
22.3	Общехозяйственному персоналу	14900	26	70
22.4	Удержан из заработной платы НДФЛ	5435	70	68.3
22.5	Удержаны из заработной платы алименты	300	70	76
22.6	Начислен страховой взнос (по фондам)	384 2915 676 444 3370 781 432 3278 760	20А 20А 20А 20Б 20Б 20Б 26 26 26	69.1 69.2 69.3 69.1 69.2 69.3 69.1 69.2 69.3
22.7	Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости: продукция А (600 ед по 56 р. за ед.) продукция Б (750 ед по 70 р. за ед)	33600 52500	43А 43Б	20А 20Б
23	Счет-фактура «Горэнерго» за электроэнергию, израсходованную на технологические нужды
23.1	Тариф	240	26	60
23.2	НДС 18 %	43	19	60
24	Приходный кассовый ордер — возврат подотчетной суммы (операции 18, 19)	90	50	71
25	Счет-фактура предъявлена покупателю за реализованную продукцию
25.1	Продукцию А (600 шт. по цене 73р.00 к. без НДС)	51684	62А	90
25.2	Продукцию Б (750 шт. по цене 80 р.00 к. без НДС)	70800	62Б	90
25.3	НДС18%	18684	90	68.2
26	Бухгалтерская справка, списана плановая себестоимость реализованной продукции:
26.1	продукции А (56 р. за ед.)	33600	90	43А
26.2	продукции Б (70 р. за ед.)	52500	90	43Б
27	Счет-фактура автотранспортной организации за перевозку продукции покупателю
27.1	Тариф	350	44	76
27.2	НДС18%	63	19	76
28	Акт инвентаризации кассы - обнаружена недостача денежных средств Недостача отнесена на виновное лицо (кассир)	25 25	94 73.2	50 94
29	Выписка банка, кредитный договор — зачислен кредит (срок 3 мес.)	180000	51	66
30	Бухгалтерская справка, списаны отклонения от учетной стоимости израсходованных материалов (по видам расхода материалов)	1530 1224 77	20А 20Б 26	16 16 16
31	Бухгалтерская справка, распределены и списаны косвенные расходы (по видам продукции)	12655 14856	20А 20Б	26 26
32	Бухгалтерская справка, определены и списаны отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости реализованной продукции (по видам продукции)	6600 -6750 6600 6750	43А 43Б 90 90	20А 20Б 43А 43Б
33	Бухгалтерская справка, списаны расходы по продаже	350	90	44
34	Приходный кассовый ордер - внесена недостача денежных средств	25	50	73.2
35	Определен и списан финансовый результат от реализации продукции	17500	90	99

1. Учет основных средств (ОС) производится на сч. 01 «Основные средства». Первоначально все затраты по приобретению (строительству) объектов ОС, расходы по их монтажу, доставке и установке (без НДС) учитываются на сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы». НДС по данным расходам учитывается на сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»:

При принятии на баланс (ввода в эксплуатацию) объектов ОС их полная стоимость переносится со счета 08 на счет 01. Начисление амортизации по ОС отражается ежемесячно записью Д счета затрат К 02. В балансе основные средства отражаются по остаточной стоимости.

2. Отчисления на социальное страхование и обеспечение производятся от суммы начисленного фонда оплаты труда и составляют один из элементов затрат. Производятся следующие виды обязательных отчислений:

в Фонд социального страхования — 2,9 %;
в Пенсионный фонд — 22 %;
в Фонд обязательного медицинского страхования -5,1 %. Все вместе они составляют страховой взнос.

В бухгалтерском учете страховой взнос относится туда же, куда отнесена начисленная заработная плата и учитывается на сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по субсчетам.

3. В балансе материалы отражаются по фактической себестоимости, которая складывается на сч. 10 «Материалы» и сч. 16 «Отклонения в стоимости материалов». Расход материалов в производство должен отражаться по фактической себестоимости.

Если текущий учет ведется по учетной стоимости, то расход материалов в течение периода отражается по учетной стоимости. По окончании учетного периода стоимость израсходованных материалов доводится до фактической себестоимости путем списания соответствующей суммы отклонений. Для определения суммы отклонений рассчитывают коэффициент отклонений (К_о):

К_о=(О_н+ Оп)/(М_н+ М_п),

где О_н — остаток отклонений на начало периода;

О_п - сумма отклонений по материалам, поступившим за период;

М_н — учетная стоимость остатка материалов на начало периода;

М_п — учетная стоимость материалов, поступивших за период.

На основании коэффициента отклонений рассчитывается сумма отклонений, относящаяся к израсходованным материалам, путем умножения учетной стоимости израсходованных материалов на коэффициент отклонений.

Расчеты:

Информация о работе Отчет по учебной практике в ООО «Агора»