Отчет по практике в СНГДУ №2

В настоящее время создаются экспертные рабочие группы по семи основным направлениям производственной деятельности компании – группа по борьбе с коррозией, группа экспертной поддержки эксплуатации и технического обслуживания скважин, группа бурения, группа повышения эффективности буровых работ, группа электроприводных центробежных насосов, группа текущего и капитального ремонта скважин и группа оптимизации систем поддержания пластового давления. Активное участие в работе групп принимают специалисты всех подразделений и эксперты-технологи. Группы будут обеспечивать разрешение проблем, распространение передовой практики, внедрение единых стандартов и процедур, практическое использование технологий, передачу технического опыта в другие регионы.

Обслуживающим хозяйством является ЗАО «Камунальник». Общество предоставляет жилищно-коммунальные услуги на дальних месторождениях: обслуживание общежитий, АБК, услуги по вывозу бытовых отходов, обеспечение транспортом рабочих и ИТР  на территории месторождений.                                              

 

 

 

 

 

 

5. ОРГАНИЗАЦИЯ И ТЕХНОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ  БЮДЖЕТА

                                                  ПРЕДПРИЯТИЯ              

 

Бюджетный процесс должен осуществляться с учетом бизнес-планирования и сроков, определенным корпоративным регламентом компании.

Основными принцами бюджетного процесса являются: внутрипроизводственное планирование и мониторинг бюджетов бюджетных единиц; комплексный экономический анализ производственных затрат активов СНГДУ-2; обеспечение прозрачности формирования затрат/доходов  и управления ими на уровне бюджетных единиц; делегирование бюджетной ответственности на уровень владельцев бюджетных единиц; повышение ответственности специалистов и менеджеров среднего звена; совершенствование механизма стимулирования специалистов путем внедрения системы технологических и управленческих показателей и стандартов.

Координация работы по бюджетированию осуществляется ответственными экономистами планово-экономической службы согласно определенным функциональным обязанностям.

Составление бюджета продаж происходит параллельно с выбором производственной программы предприятия, что позволяет получить наиболее реальный объем продаж, учитывающий совокупность следующих показателей: прогнозируемый спрос клиентов; величину нормируемых запасов и запасов, предполагаемых на начало планируемого периода; производственные мощности с учетом остановок производства и графиков ремонтов; внутреннюю потребность в полуфабрикатах и продуктах вспомогательного производства; предложение поставщиков сырья и материалов.

Расчет коммерческих расходов должен соотносится с объемом продаж. Он производится по группам расходов, учитывая типы продукции (услуг, работ), типы покупателей, географию сбыта, вид торговли (реализации).

При  составлении бюджета производства  необходимо учитывать производственные мощности, проведённые ГТМ и введение в эксплуатацию новых скважин. Необходимый объем выпуска продукции определяется следующим образом: предполагаемый запас готовой продукции на конец периода плюс объем продаж за данный период и минус запас готовой продукции на начало периода.

Бюджет производственных запасов – включает данные о производственной себестоимости реализованной продукции, данных по оборотным средствам (сырье, материалы и др.) на конец планируемого периода.

Все затраты подразделяются на постоянные и условно-переменные; к постоянным затратам относятся, например, расходы на основную, дополнительную заработную плату производственных рабочих, переменные – затраты на электроэнергию, вспомогательные материалы.

Бюджет прямых затрат на материалы – формируется исходя из объема закупок сырья и материалов, из ожидаемого объема их использования и предполагаемого уровня запасов.

Алгоритм расчета объема закупок таков: Объем закупок = объем использования + запасы на конец периода – запасы на начало периода

Бюджет прямых затрат на оплату труда – зависит от трудоемкости изготовления и расценок на оплату труда за один час работы. В СНГДУ-2 используется повремённо-премиальная система оплаты труда, предполагающая за отработанное время выплату премий за достижение качественных и количественных показателей.

Бюджет общепроизводственных накладных расходов – включает все затраты, связанные с добычей нефти, за исключением затрат на материалы и прямых затрат на оплату труда.

В случае если ожидаются отклонения по статьям бюджета ЦО, ежемесячно до 10 числа текущего месяца владельцев бюджетов подают корректировки к бюджетам либо предлагают перераспределить лимит на статью между бюджетами (с учетом текущих потребностей).  Все корректировки бюджетов утверждаются после рассмотрения на бюджетной комиссии.

Ответственность за исполнение бюджетов, сбор и кодирование первичных документов в разрезе центров ответственности (ЦО) и мест возникновения затрат (МВЗ) возлагается на владельцев бюджетов.

Кураторы договоров, экономисты ПЭО и ОВПиА несут ответственность за качество планирования и мониторинг услуг по ЦО.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. ОРГАНИЗАЦИЯ  И ТЕХНОЛОГИЯ  ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

Бизнес-планирование разрабатывается в соответствии со стратегическими приоритетами, на основании утвержденных производственной единицей производственных, экономических и целевых показателей, отражает перспективу развития на планируемый период, инвестиционную и финансовую деятельность производственной единицы.

Бизес-план формируется на основании приказа руководителя. Сроки формирования бизнес-плана определяются распоряжением руководителя бизнес единицы и приказом руководителя производственной единицы.

Основные программы, подлежащими включению в бизнес-план являются: программа разработки месторождений, производственная программа, инвестиционная программа, целевые программы, программа МТО, программа капитальных вложений и ликвидационная программа.

Работу по разработке годовых бизнес-планов возглавляет заместитель директора по планированию, управлению эффективность деятельности и контролю. Формат предоставления данных определяет ПЭС.

Производственная программа формируется на основе информации, предоставляемой геологической службой в соответствующие отделы планово-экономической службы. Наименование форм  и сроков исполнения представлены в таблице 1, приложение 3.

Целевые программы формируются на основании: параметров и нормативов, доведенных предприятием, службами ЦО, планово-экономической службой; стандартов ТНК-ВР; регламентирующих законов, актов, положений; окружных программ; производственной программы производственной единицы; инвестиционной политики в бизнес единице. Расчеты по целевым программам направляются в ПЭО для консолидации.

Программа МТО (план потребности, план закупок) формируется отделом МТО на основании годовой потребности в МТР структурных подразделений (отделов, служб, цехов) предприятия, согласованной с главным инженером. Годовая потребность в МТР предоставляется отделами АУП после согласования  со структурными подразделениями предприятия в отдел МТО, формат которой определяет отдел МТО. Сводный бизнес-план формирует отдел МТО на основании представленной годовой потребности в МТР, с учетом планируемого уровня запасов МТР предприятия, сроков поставки МТР.

Программа капитальных вложений формируется в соответствии с форматом КВ-1 на основании 5-летнего инфраструктурного проекта и утвержденных графиков реконструкции, строительства; затрат на оборудование, не входящее в сметы строек; ФМ по нематериальным активам. Программа капитального строительства текущего года формируется на основании программы 5-летнего планирования.

Ликвидационная программа формируется в соответствии с Постановлением Федерального горного промышленного надзора России от 22 мая 2002г. №22. Ликвидационная программа должна соответствовать установленным формам, параметрам бизнес-плана и инвестиционному портфелю по производственной единице.

СНГДУ-2 ежемесячно формирует прогноз выполнения показателей бизнес-плана до конца года с учетом сложившихся  фактических показателей. На основании первичных документов о выполненных работах ПЭС, с участием владельцев бюджетов, формирует ожидаемую смету затрат с учетом факта за отчетный месяц до конца года.

 

7. СТАТИСТИЧЕСКИЙ, УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ  И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

Ведение бухгалтерского учета предприятия возложено на специализированную организацию ООО «ТНК-ВР Бизнессервис», которое осуществляет ведение бухгалтерского учета в соответствии с заключенным договором на оказание услуг и учетной политики предприятия.

ООО «ТНК-ВР Бизнессервис» централизовано осуществляет ведение бухгалтерского учета по следующим участкам учета: бухгалтерская, налоговая и управленческая отчетность, калькулирование себестоимости продукции, учет финансовых операций, учет расчетов с дебиторами и кредиторами, учет капитальных вложений и капитала.

Децентрализовано, по месту нахождения предприятия и его структурных подразделений бухгалтерский учет осуществляется по следующим участкам: учет МПЗ, основных средств, учет оборудования, учет заработной платы и расчетов с персоналом/подотчетными лицами, учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.

Учетная политика СНГДУ-2 сформирована на основании законодательных, нормативных актов и положений, входящих в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета и РФ, а также Международных стандартов финансовой отчетности и корпоративных учетных принципов ТНК-ВР.

Для ведения бухгалтерского учета применяется рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических счетов, включая субсчета.

Для оформления хозяйственных операций в СНГДУ-2 применяются унифицированные первичные документы, при этом предприятие имеет право вводить неунифицированные формы первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы учетных документов.

Ведение бухгалтерского учета в СНГДУ-2 осуществляется с использованием автоматизированной учетной системы «SAP R/3», формирующей учетные регистры синтетического и аналитического учета.

Управленческий учёт. Данный вид учёта предназначен для обеспечения руководства информацией для принятия управленческих решений.

В СНГДУ-2 управленческий учёт представлен процессом наблюдения, измерения, сбора и обработки информации для руководителей разных уровнен управления для планирования, собственно управления и контроля над деятельностью структурных подразделений и предприятия в целом.

Основными документами являются:

• Бюджеты;
• Отчет о выполнении;
• Специальные аналитические отчеты;
• Сметы затрат.

Данные документы составляются в произвольной форме и предоставляются  в любой момент по требованию руководства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             

 

8. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ  ОТЧЕТА

Раздел отчета	Информационное обеспечение отчета	Источник информации
1. Оценка внутрипроизводственных  резервов 1.1. Характеристика производственно-хозяйственной  деятельности и оценка ее результатов	Оценка технико-экономических показателей: объем добычи, дебит, эксплуатационный и действующий фонд скважин, проходка, численность, фонд заработной платы	Основные производственно-экономические показатели по СНДУ-2 за 2010-2012 годы
1.2. Анализ причинно-следственных связей  выполнения производственной программы  и затрат на ее реализацию	Уровень и динамика изменения основных  производственных показателей деятельности предприятия	Калькуляция по добыче нефти и газа за 2012г. Себестоимость товарной продукции за 2005г. План добычи нефти и газа за 2012г
1.3. Выявление возможностей улучшения  производственно-экономических результатов	Анализ производственно-экономических показателей деятельности предприятия и поиск резервов их улучшения	Производственно-экономические показатели по СНДУ-2 за 2010-2012 годы
2. Формирование производственной  программы 2.1. Целевые задачи и порядок  формирования производственной программы	Методика формирования производственной программы	[7], [12]
2.2. Обоснование плановых показателей  объема продукции	Расчет и обоснование производственной программы           расчетами производственной мощности	План добычи нефти и газа за 2012г [9], [11]
3. Планирование затрат для решения  производственных задач  3.1. Предложения по реализации  резервов повышения эффективности  затрат	Разработка предложений по повышению эффективности затрат на производство продукции, определение наибольшего экономического эффекта по предложенным вариантам	Методика расчета экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
3.2. Расчет затрат на планируемый  период	Расчет плановых значений затрат	Калькуляция по добыче нефти и газа за 2012г, [10], [13]