Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2013 в 21:07, отчет по практике
Актуальность данной работы обусловлена востребованностью услуг по обмену наличной валюты в республике, ростом роли сектора розничных услуг, как источника дохода банков, значительными объемами рынка наличной иностранной валюты. Валютные операции позволяют банкам увеличивать масштабы своей деятельности, спектр услуг и доход, расширять клиентскую базу, диверсифицировать активы, а также положительно сказываются на деловой репутации банка.
Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»
Кредит 1010 «Денежные средства в кассе».
Покупка платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту, отличную от валюты номинала платежного документа:
- на сумму номинальной
стоимости приобретенных
Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»
Кредит 6901 «Валютная позиция»
- на сумму денежных
средств, выплаченных за
Дебет 6901 «Валютная позиция»
Кредит 1010 «Денежные средства в кассе»
- на рублевый эквивалент
покупаемой иностранной валюты (валюты
номинала платежного документа)
Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».
Конверсия наличной иностранной валюты в наличную иностранную валюту:
- на сумму продаваемой клиентом иностранной валюты:
Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»
Кредит 6901 «Валютная позиция»
- на сумму покупаемой клиентом иностранной валюты:
Дебет 6901 «Валютная позиция»
Кредит 1010 «Денежные средства в кассе».
Движение рублевого эквивалента одного вида валюты в другой:
Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».
Конверсия наличной иностранной валюты в безналичную иностранную валюту:
- на сумму продаваемой клиентом иностранной валюты:
Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»
Кредит 6901 «Валютная позиция»
- на сумму покупаемой (перечисляемой) клиентом иностранной валюты:
Дебет 6901 «Валютная позиция»
Кредит Счет клиента, счет получателя
Движение рублевого
Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».
Конверсия безналичной иностранной валюты в наличную иностранную валюту:
- на сумму продаваемой клиентом иностранной валюты
Дебет Счет клиента
Кредит 6901 «Валютная позиция»
- на сумму покупаемой клиентом иностранной валюты
Дебет 6901 «Валютная позиция»
Кредит 1010 «Денежные средства в кассе».
Движение рублевого эквивалента одного вида валюты в другой:
Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».
Конверсия безналичной иностранной валюты в безналичную иностранную валюту:
- на сумму продаваемой клиентом иностранной валюты:
Дебет Счет клиента
Кредит 6901 «Валютная позиция»
- на сумму покупаемой (перечисляемой) клиентом иностранной валюты:
Дебет 6901 «Валютная позиция»
Кредит Счет клиента, счет получателя
Движение рублевого
Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».
Приобретение учреждением Банка у физического лица дробной части иностранной валюты за белорусские рубли:
- на сумму продаваемой клиентом иностранной валюты:
Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»
Кредит 6901 «Валютная позиция»
- на сумму целой части покупаемой клиентом иностранной валюты:
Дебет 6901 «Валютная позиция»
Кредит 1010 «Денежные средства в кассе».
Движение рублевого эквивалента одного вида валюты в другой:
Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».
- на сумму дробной части иностранной валюты, где счетом валютной позиции является один и тот же лицевой счет (программная проводка на основании программного документа «Сводный мемориальный ордер по операциям конверсии с участием физических лиц»):
Дебет 6901 «Валютная позиция»
Кредит 6901 «Валютная позиция»
- на сумму белорусских рублей по продаваемой клиентом дробной части иностранной валюты:
Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
Кредит 1010 «Денежные средства в кассе».
При отражении в бухгалтерском учете операций конверсии иностранной валюты по счетам рублевого эквивалента валютной позиции (покупаемой и продаваемой валют) отражается сумма продаваемой клиентом иностранной валюты в белорусских рублях.
Размен и обмен наличной иностранной валюты в бухгалтерском учете не отражается.
Инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте:
- по номинальной стоимости наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте:
Приход 99872 «Документы и ценности, принятые на инкассо».
Взимание комиссионного вознаграждения:
- на сумму полученных белорусских рублей в счет оплаты комиссии:
Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»
Кредит 81ХХ «Комиссионные доходы»
- на сумму полученной иностранной валюты в счет оплаты комиссии по официальному курсу:
Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»
Кредит 6901 «Валютная позиция»
- на сумму рублевого эквивалента полученной комиссии по официальному курсу:
Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
Кредит 81ХХ «Комиссионные доходы».
В случае если расчеты по вышеуказанным операциям не завершены в один день, допускается применение счета 3810 «Расчеты по операциям с иностранной валютой» с учетом возможностей программного обеспечения.
3. Анализ операций банка по покупке-продаже наличной иностранной валюты физическими лицами
В ходе написания курсовой работы были проанализированы как теоретические, так и практические аспекты порядка проведения валютных операций, а именно детально изучены продажа и покупка наличной иностранной валюты физическими лицами в ОАО «АСБ Беларусбанк», а также операции по конверсии, замене и обмене иностранной валюты.
В первой главе рассматривалась организация работы обменных пунктов: где могут осуществляться валютно-обменные операции, какие обязательные реквизиты содержит чек и приказ об открытии обменного пункта, какие виды контроля существуют для определения подлинности банкнот иностранной валюты и другие вопросы, связанные с организацией обменных пунктов. Также в этой главе раскрывается понятие валютно-обменных операций, приводятся основные виды операций банка с наличной иностранной валюты, которые могут осуществляться в коммерческих банках Республики Беларусь.
Во второй главе раскрывается порядок совершения валютно-обменных операций. Более подробно рассматривается порядок совершения операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты физическим лицом на примере ОАО «АСБ Беларусбанк», а также их документальное оформление.
Введение продажи валюты по паспорту не отразилось на работе ОАО «АСБ Беларусбанк» на рынке валютно-обменных операций с физическими лицами. Банк работает в обычном режиме. Объемы реализуемой населению валюты существенно не изменились. Для сравнения, 4 ноября 2011 года было продано 2,2 млн. долларов, 0,15 млн. евро, 7,8 млн. российских рублей, 09 ноября - 2,1 млн. долларов, 0,1 млн. евро, 7,0 млн. российских рублей.
В настоящее время население больше сдает иностранной валюты, чем покупает. Так как с начала ноября 2011 года ОАО «АСБ Беларусбанк» ежедневно продает порядка 2,4 млн. долларов США в эквиваленте всех валют. В то же время объем покупаемой валюты составляет 4,8 млн. долларов США.
Можно сделать вывод, что в настоящее время в Республике Беларусь предпринимаются необходимые меры по установлению курсов иностранной валюты, стабилизации национальной валюты, обеспечению устойчивости белорусского рубля по отношению к иностранным валютам. Все это отражается на осуществлении валютно-обменных операций с физическими лицами.
Тема курсовой работы актуальна тем, что в нашей стране вопросы, связанные с изучением сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это переплетается с необходимостью дальнейшего становления конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка. Валютный рынок — это официальный или неофициальный центр, где осуществляются операции по купле-продаже иностранных валют. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов.
Актуальность данной темы переплетается с процессами, которые происходят в 2011 году в валютной политике Республики Беларусь: проведение дополнительной сессии по урегулированию курсов иностранных валют, нехватка долларов и евро в обменных пунктах, значительные колебания и неустойчивость обменных курсов и т.д.
Расширяющиеся международные связи вызывают объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие. Следовательно, особое место в банковской системе Республики Беларусь занимают валютные отношения. В настоящее время они имеют уникальное положение, дающее банку уникальные возможности.
Информация о работе Отчет по практике в ОАО «АСБ Беларусбанк»