Отчет по практике в ОАО «АСБ Беларусбанк»

Вознаграждение за прием наличной иностранной валюты на инкассо взимается в следующем размере:

1. при приеме на инкассо — 2 % от суммы (вознаграждение взимается в белорусских рублях по курсу продажи, установленному в подразделении учреждения банка на момент  приема на инкассо);
2. выплата по инкассо — 2 % от суммы, зачисленной инобанком на корсчет (центральным аппаратом банка на субкорсчет учреждения банка), вознаграждение взимается с клиента в соответствующей валюте или в белорусских рублях по курсу продажи, установленному в подразделении учреждения банка на момент  выплаты.

При замене  изношенных, поврежденных, но сохранивших признаки платежности денежных знаков иностранной валюты, подлинность которых не вызывает сомнения, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты, тех же либо других номиналов (замена  наличной иностранной валюты в долларах США, евро, российских рублях) вознаграждение взимается в размере 3 % от суммы.

Вознаграждение за размен наличной иностранной валюты (доллары США, евро, российские рубли) взимается в размере 1 % от суммы.

В случае отказа физического лица от совершения валютно-обменной операции и осуществления возврата ему наличных денежных средств, принятых с использованием специальной компьютерной системы, кассовый работник сторнирует операцию и перечеркивает чек. Сторнирование совершенной валютно-обменной операции осуществляется непосредственно после завершения расчетов с клиентом и выдачи ему наличных денежных средств и документов, подтверждающих совершение операции. На обратной стороне чека физическое лицо проставляет сумму, дату и подпись, запись физического лица удостоверяется подписями кассового работника и руководителя операционного отдела (лица, его замещающего).

В случае ошибок, допущенных кассовым работником при выполнении валютно-обменной операции, совершенной с использованием специальной компьютерной системы, кассовый работник сторнирует операцию и перечеркивает чек, проставляет  дату и подпись. Операция совершается  повторно и физическому лицу выдается новый экземпляр чека, в котором  указана правильная информация.

В случае отсутствия по какой-либо причине  чека по сторнированной операции кассовый работник обязан написать объяснительную записку с указанием причины  отсутствия чека. Объяснительная записка  подписывается кассовым работником и визируется руководителем учреждения банка (лицом, им уполномоченным).

При заключении операционного дня  формирует и передает в службу бухгалтерского учета следующие  документы:

1. реестр купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте;
2. реестр проданной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте;
3. реестр конверсии иностранной валюты;
4. реестр принятых платежей (при зачислении на счет получателя);
5. реестр размена, замены наличной иностранной валюты;
6. итоговые приходные валютные ордера на общие суммы принятой наличной иностранной валюты для осуществления соответствующих операций;
7. итоговые расходные валютные ордера на общие суммы выданной наличной иностранной валюты для осуществления соответствующих операций;
8. итоговые приходные кассовые ордера на общие суммы принятых наличных белорусских рублей для осуществления соответствующих операций;
9. итоговые расходные кассовые ордера на общие суммы выданных наличных белорусских рублей для осуществления соответствующих операций;
10. сводный мемориальный ордер на общую сумму движения рублевого эквивалента из одного вида иностранной валюты в другой;
11. итоговый мемориальный ордер на общую сумму принятых платежей (при зачислении на счет получателя);
12. итоговый мемориальный ордер на общую сумму зачисленных белорусских рублей на счета физических лиц (при осуществлении переводов между подразделениями учреждений банка);
13. итоговый мемориальный ордер на общую сумму списанной иностранной валюты со счетов физических лиц;
14. итоговый мемориальный ордер на общую сумму списанных белорусских рублей со счетов физических лиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Учет валютно-обменных  операций с учатием физических  лиц 

Операции в иностранной  валюте, которые совершаются в  двух различных валютах, отражаются в бухгалтерском учете по методу применения счетов валютной позиции, то есть по дебету соответствующего балансового  счета в одной валюте (в том  числе в белорусских рублях) и  кредиту соответствующего балансового  счета в другой валюте (в том  числе в белорусских рублях) с  использованием балансовых счетов 6901 "Валютная позиция" и 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции".

На балансовом счете 6901 "Валютная позиция" операции отражаются в соответствующей  иностранной валюте по официальному курсу на дату совершения операции.

На балансовом счете 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции" операции отражаются только в белорусских  рублях. Рублевый эквивалент валютной позиции определяется как произведение суммы иностранной валюты, отражаемой по балансовому счету 6901 "Валютная позиция", и:

• курсов покупки, продажи — по операциям покупки, продажи иностранной валюты;
• официального курса купленной иностранной валюты — по операциям конверсии иностранной валюты.

По балансовым счетам 6901 "Валютная позиция" и 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции" проводятся операции в иностранной валюте, совершаемые  банком только от своего имени и  за свой счет.

Обязательным требованием  при отражении в бухгалтерском  учете операций в иностранной  валюте, которые совершаются в  двух различных валютах, является одновременное  проведение бухгалтерских проводок по балансовым счетам 6901 "Валютная позиция" и 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции".

Покупка, продажа, конверсия  наличной иностранной валюты в обменных пунктах и кассах банков отражаются по соответствующим балансовым счетам группы 10 "Денежные средства".

При осуществлении валютно-обменной операции перечисление полученных безналичных  белорусских рублей либо иностранной  валюты на счет получателя либо счета  юридических лиц в оплату за товары (работы, услуги) и иные счета в  случае, если данные операции не связаны  с деятельностью физического  лица в качестве индивидуального  предпринимателя допускается применение счета 3819 «Расчеты по прочим операциям».

Продажа наличной иностранной  валюты за наличные белорусские рубли:

- на сумму иностранной валюты:

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день» (далее все операции будем рассматривать на примере счета 1010  «Денежные средства в кассе»)

Кредит 6901 «Валютная позиция»

- на сумму белорусских рублей:

Дебет    6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе».

Продажа наличной иностранной  валюты за безналичные белорусские  рубли:

- на сумму иностранной валюты:

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит 6901 «Валютная позиция»

- на сумму белорусских рублей:

Дебет    6911 «Рублевый  эквивалент валютной позиции»

Кредит  Счет клиента, счет получателя.

Продажа безналичной иностранной  валюты за наличные белорусские рубли:

- на сумму иностранной валюты:

Дебет Счет клиента  

Кредит 6901 «Валютная позиция»

- на сумму белорусских рублей:

Дебет    6911 «Рублевый  эквивалент валютной позиции»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе».

Продажа безналичной иностранной  валюты за безналичные белорусские  рубли:

- на сумму иностранной валюты:

Дебет Счет клиента  

Кредит 6901 «Валютная позиция»

- на сумму белорусских рублей

Дебет    6911 «Рублевый  эквивалент валютной позиции»

Кредит  Счет клиента, счет получателя.

Покупка наличной иностранной  валюты за наличные белорусские рубли:

- на сумму иностранной валюты:

Дебет 6901 «Валютная позиция»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе»

- на сумму белорусских рублей:

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Покупка наличной иностранной  валюты за безналичные белорусские  рубли:

- на сумму иностранной валюты:

Дебет 6901 «Валютная позиция»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе»

- на сумму белорусских рублей:

Дебет Счет клиента

Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Покупка безналичной иностранной  валюты за наличные белорусские рубли:

- на сумму иностранной валюты:

Дебет 6901 «Валютная позиция»

Кредит Счет клиента, счет получателя

- на сумму белорусских рублей:

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Покупка безналичной  иностранной валюты за безналичные  белорусские рубли:

- на сумму иностранной валюты:

Дебет 6901 «Валютная позиция»

Кредит Счет клиента, счет получателя

- на сумму белорусских рублей:

Дебет Счет клиента

Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Продажа платежных документов в иностранной валюте за белорусские  рубли:

- на сумму денежных  средств, внесенных за платежный  документ (в сумме эквивалента  номинальной стоимости в белорусских  рублях по курсу покупки):

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит 6911«Рублевый эквивалент валютной позиции»

- на номинальную стоимость  проданных платежных документов  по официальному курсу:

Дебет 6901«Валютная позиция»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе».

Продажа платежных документов в иностранной валюте за иностранную  валюту номинала платежного документа:

- на сумму денежных  средств, внесенных за платежный  документ по официальному курсу  (в сумме номинальной стоимости  платежного документа)

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе».

Продажа платежных документов в иностранной валюте за иностранную  валюту, отличную от валюты номинала платежного документа:

- на сумму денежных  средств, внесенных за платежный  документ по официальному курсу  (эквивалент номинальной стоимости  в другой иностранной валюте):

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит 6901«Валютная позиция»

- на номинальную стоимость  проданных платежных документов:

Дебет 6901«Валютная позиция»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе»

- на сумму в белорусских  рублях по покупаемой иностранной  валюте (внесенных за платежный  документ):

Дебет 6911«Рублевый эквивалент валютной позиции»

Кредит 6911«Рублевый эквивалент валютной позиции».

Покупка платежных документов в иностранной валюте за белорусские  рубли:

- на сумму номинальной  стоимости приобретенных платежных  документов по официальному курсу: 

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит 6901 «Валютная позиция»

- на сумму рублевого  эквивалента номинала покупаемого  платежного документа по курсу  покупки:

Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе».

Покупка платежных документов в иностранной валюте за иностранную  валюту номинала платежного документа:

- на сумму денежных  средств, выплаченных за платежный  документ (номинальная стоимость)  по официальному курсу: