Отчет по практике в Игринском филиале ОАО «Удмуртавтотранс»

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение  высшего профессионального образования

"Ижевский  государственный технический университет  имени М.Т.Калашникова"

(ФГБОУ  ВПО "ИжГТУ имени М.Т. Калашникова")

Факультет "Менеджмент и маркетинг"

Кафедра "Бухгалтерский учет и АХД

 

 

 

ОТЧЕТ

О производственной практике в  Игринском филиале ОАО «Удмуртавтотранс»

 

 

Выполнил:                 

студент гр. Б05-522-1ЗТ                                                               А.В. Каракулова

 

Проверил:                                                                                   

ст.преподаватель                                                                                 О.А.Иванова

 

 

 

Ижевск 2014

Содержание

     Введение……………………………………………………………………….3

1. Организационно- правовая и экономическая характеристика………….4
2. Учет кассовых операций…………………………………………………..5
3. Расчет операций по расчетному счету…………………………………..10
4. Учет расчетных операций………………………………………………..14
1. Расчеты с подотчетными лицами…………………………………14
2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками……………………….15
3. Расчеты с покупателями и заказчиками………………………….18
4. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами…………..20
5. Расчеты по налогам и сборам……………………………………..21
6. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению…………21

Вывод……………………………………………………………………………..23

Список литературы………………………………………………………………24

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Производственная  практика по организации бухгалтерского была пройдена мною в период с 01.05.2013г. по 28.05.2013г. в Игринском филиале ОАО «Удмуртавтотранс» в качестве помощника бухгалтера. Основными задачами практики являются:

1. Ознакомиться с деятельностью организации;
2. Ознакомиться с работой бухгалтерии;
3. Изучить организацию бухгалтерского учета денежных средств;
4. Изучить организацию бухгалтерского учета расчетов и кредитных операций;
5. Получить практические навыки по оформлению документов и их заполнению;

         Конечной целью прохождения практики является  ознакомление с организацией  бухгалтерского учета в центральной бухгалтерии Игринского филиала ОАО «Удмуртавтотранс» , закрепление теоретических и приобретение практических навыков работы бухгалтера.

 

1. Организационно - правовая и экономическая  характеристика 

Общество является юридическим  лицом, имеет в собственности  обособленное имущество, отвечает по своим  обязательствам этим имуществом, имеет  самостоятельный баланс, счета в  банковских учреждениях, зарегистрированный фирменный знак, печать со своим  наименованием и фирменным знаком, другие реквизиты.

Предметом деятельности общества является производственно-хозяйственная деятельность, направленная на удовлетворение общественных потребностей.

Основными направлениями деятельности являются:

• Деятельность сухопутного транспорта
• Деятельность прочего сухопутного транспорта
• Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию
• Деятельность автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию
• Пригородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию (Основной вид деятельности)

 

 

Целью деятельности общества является получение прибыли. ОАО «Удмуртавтотранс» вправе в установленном законодательством порядке открывать банковские счета, иметь круглую печать,  содержащую  его полное наименование  на  русском языке  и  указывающее  на  место  его  положения.

 

 

 

 

 

 

 

2. Учет кассовых  операций.

Денежные  средства ОАО «Удмуртавтотранс»  находятся в кассе в виде наличных денег.

Выполнение  кассовых операций производится бухгалтером-кассиром. Он является материально-ответственным лицом.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

- точный, полный и своевременный учет  этих средств и операций по  их движению;

- контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

- контроль за соблюдением кассовой дисциплины;

Лимит хранения денежных средств определяется банком, обслуживающим организацию, по согласованию с руководителем. Сверх установленного лимита денежные средства хранятся только для выдачи заработной платы, пособий, но не более 3-х рабочих дней, включая день получения денежных средств с расчетного счета. ОАО «Удмуртавтотранс» имеет лимит хранения денежных средств в кассе в размере 70 тыс.руб.

К кассовым операциям относятся: прием наличной выручки  от продажи товаров, работ  и услуг; возврат авансов, выданных рабочим; взнос денег в кассу  с целью возмещения ущерба; выдача денег на заработную плату, подотчет на командировочные и хозяйственные расходы.

Прием и  выдачу денежных средств кассир осуществляет на основании первичных документов унифицированной формы. Прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам (Форма КО-1) [Приложение 1], которые обязательно подписываются главным бухгалтером. Лицо, внесшее денежные средства, получает на руки квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая заверяется штампом кассира.

Выдача  наличных денежных средств из кассы  производится по расходным кассовым ордерам (Форма КО-2) [Приложение 2], которые подписываются главным бухгалтером и руководителем предприятия. Руководитель может не ставить подпись на расходном кассовом ордере в случае, если к нему прилагаются документы, на которых уже имеется разрешительная подпись руководителя. Деньги по расходным кассовым ордерам выдаются по документам удостоверяющим личность получателя.

В конце  дня кассир должен подсчитать итог операций по приходу и расходу  и вывести остаток.

Приходные и расходные кассовые ордера после  осуществления операций по ним подписываются  кассиром. Помарки и подчистки в кассовых ордерах не допускаются. Прием и выдача наличных денежных средств по первичным кассовым документам производятся в день их выписки. Бухгалтер-кассир после принятия к исполнению кассовых ордеров производит записи в Кассовую книгу.

Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров ведется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), предназначенном для контроля за целевым использованием средств.  
Движение наличных денег учитывается в Кассовой книге (форма КО-4). В данной организации Кассовая книга ведется автоматизировано, она распечатывается по итогам, которая в дальнейшем прошнуровывается, в которой нумеруются все листы, а далее опечатывается и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заполнение  кассовой книги

Графа	Содержание
1 Номер документа	2 Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера
От кого получено или кому выдано	ФИО физического или наименование юридического лица сдавшего (получившего) деньги и краткое содержание операции
Номер корреспондирующего счета, субсчета	Номер счета, на котором в корреспонденции  со счетом 50 "Касса" отражается движение денег
Приход	Сумма, полученная по приходному ордеру
Расход	Сумма, выданная по расходному ордеру
1 Итого за день	2 Общие суммы по приходным  и расходным ордерам
Остаток на конец дня	Определяется по формуле: Остаток  на начало дня + Приход за день - Расход за день

Синтетический учет кассовых операций ведется в  бухгалтерии на основании первичных  документов, по отчету кассира [Приложение 3] на активном, основном, денежном счете 50 «Касса».

Основные  корреспонденции применяемые в организации:

Получено в кассу по чеку с  расчетного счета:

Д 50 "Касса";

К 51 "Расчетные счета".

Сдан в кассу остаток подотчетной  суммы:

Д 50 "Касса";

К 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Получено в кассу в возмещение задолженности по недостаче:

Д 50 "Касса";

К 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".

Получено наличными от дебиторов:

Д 50 "Касса";

К 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Выдано под отчет (на командировочные  расходы, хозяйственные нужды):

Д 71 "Расчеты с подотчетными лицами";

К 50 "Касса".

Выдана из кассы заработная плата  персоналу предприятия:

Д 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда";

К 50 "Касса".

Выдано наличными в погашение  кредиторской задолженности:

Д 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

К 50 "Касса".

Выдано наличными (дотации, единовременные пособия за счет средств органов  социального страхования):

Д 69 "Расчеты с органами социального страхования и обеспечения";

К 50 "Касса".

Кассовые  операции ведутся в программе  «1С: Предприятие – Бухгалтерский  учет».

Не реже одного раза в месяц в  организации производится внезапная  инвентаризация кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства инвентаризации кассы приказом руководителя назначается комиссия из 3 человек, которая составляет акт по результатам проверки. При обнаружении инвентаризацией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном порядке. Ответственность за соблюдение настоящих правил возлагается на руководителей предприятия, главных бухгалтеров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Учет операций по расчетному  счету.

Расчетные счета открываются предприятиям, имеющим статус юридического лица и  находящимся на самостоятельном  балансе.

Клиенты вправе открывать необходимое  им количество расчетных счетов. Для  их открытия в банк предоставляются следующие документы:

1)  заявление;

2)  нотариально заверенные копии учредительных документов:

а) устав предприятия;

б) учредительный договор или соглашение об учреждение предприятия;

3)  нотариально заверенная копия свидетельства о регистрации предприятия;

4)  карточка с образцами подписей распорядителей кредитов (руководитель предприятия и главный бухгалтер), оттиском печати предприятия, заверенной нотариусом;

5)  справки о постановке на учет (налоговой инспекции, пенсионного фонда, органов социального страхования и обеспечения).

После открытия расчетного счета банк присваивает ему определенный номер, который указывается во всех расчетно-платежных  документах, передаваемых в банк. На расчетном счете сосредотачиваются  денежные средства, зачисленные в  форме выручки от реализации продукции, банковских кредитов и прочих поступлений.

Деньги  с расчетного счета выдаются по предварительной  заявке и  по чековой книжке, в  ней указывается сумма, число, цели расходов, подписи руководителя, главного бухгалтера и получающего лица(кассира). Выдается при наличии паспорта. Платежи производятся по системе «банк-клиент».

При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

·  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

·  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе, по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

·  списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

·  списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

·  списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.