Остатки по счетам бухгалтерского учета банка

 

     Продолжение таблицы 2

8	15.10	Приходный мемориальный ордер. Приходный кассовый ордер. Коммерческий  банк произвел первичный выпуск депозитных и сберегательных сертификатов; - при поступлении  средств на корреспондентский  счет банка в безналичном порядке; - при поступлении  наличных денег за реализованные сберегательные сертификаты	30000     10000	30102     20202	52101     52101
9	16.10	Расходный кассовый ордер. По истечении  срока обращения сертификатов коммерческий банк погасил их по номинальной стоимости	40000	52101	30102
10	16.10	Расходный кассовый ордер. Расходный мемориальный ордер Коммерческий  банк приобрел акции на фондовом рынке: - за наличные  деньги - безналичным  путем	5000   40000	50905   50905	1.20202   2.30102
11	16.10	Расчет  бухгалтерии Коммерческим  банком создан резерв под обесценение ценных бумаг	120000	30102	45409
12	17.10	Брокерское  соглашение. Мемориальный ордер Коммерческим  банком перечислены денежные средства клиентов для покупки гос. ценных бумаг согласно брокерскому соглашению	200000	40702	47422
13	17.10	Расходный мемориальный ордер Банк-инвестор перечислил со своего счета банку-дилеру денежные средства для выполнения брокерского поручения по покупке гос. ценных бумаг	20000	70204	30102
14	18.10	Приходный кассовый ордер Коммерческий  банк выпустил собственный вексель	2000	20202	52301
15	19.10	Расходный мемориальный ордер Коммерческий  банк учел купленные: - простой процентный  вексель; - дисконтный  вексель с величиной дисконта	1000 100050	51201 51201	30102 30102
16	20.10	Платежное поручение Перечислены денежные средства получателю (счета плательщика  и получателя находятся в одном  банке)	20000	40702	40702

 

     Продолжение таблицы 2

17	17.10	Приходный валютный кассовый ордер Зачислена на текущий  счет клиента иностранная валюта	120000	47406	30102
18	18.10	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер Получено в  кассу банка: а) для выдачи аванса; б) на командировочные  расходы; в) на хоз. нужды	18150 1000 1000	20202 20202 20202	30102 30102 30102
19	18.10	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер Выдан из кассы  аванс за октябрь	16250	60305	20202
20	18.10	Справка бухгалтерии Депонируется  не полученный в срок аванс	1900	20202	60305
21	18.10	Расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) Морозову А.А. на командировочные расходы; б) Петрову С.Н. на хоз. нужды	1000 1000	60308 60308	20202 20202
22	18.10	Расходный кассовый ордер Зачислена на расчетный  счет депонированная зарплата	1900	30102	20202
23	19.10	Акт приемки-передачи Введен в  эксплуатацию и принят на учет новый объект основных средств	-	60401	60701
24	20.10	Требование Переданы со склада в эксплуатацию МБП	800	60701	61101
25	22.10	Платежное поручение Оплачены услуги по публикации рекламы в газете, в том числе  НДС	2400 400	60312 60312	20202 20202
26	23.10	Счет  поставщика. Приходный кассовый ордер склада Акцептован  счет поставщика за        поступившие материалы, в том числе  НДС	24000 4000	61008 61008	60311 60311
27	24.10	Платежное поручение Оплачены в  безналичном порядке: а) приобретенный компьютер, в том числе  НДС б) программа  автоматизированного бухгалтерского учета, в том числе  НДС	7200 1200   1440 240	60312 60312   60312 60312	30102 30102   30102 30102

 

Окончание таблицы 2

28	25.10	Акты  приемки-передачи а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского учета по первонач. стоимости	7200 1440	1.60401 2.60901	1.60701 2.60701
29	30.10	Ведомость распределения заработной платы Начислена зарплата работникам банка	450000	70206	60305
30	30.10	Ведомость распределения заработной платы Произведены отчисления: а) в фонд социального  страхования 2.9% б) в Пенсионный фонд 26% в) в фонд обязательного медицинского страхования 5.1%	13050 72000 22950	70206 70206 70206	60305 60305 60305
31	30.10	Расчет  бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты:  Подоходный  налог13%	58500	60305	60301

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Пояснения к журналу учета хозяйственных операций

 

20. Справка бухгалтерии

Депонируется  не полученный в срок аванс: полученый в кассу аванс по хозяйственной операции №18 отнимаем выданный аванс по операции №19. Получаем сумму:

18150-16250=1900 руб.

 

21. Расходные  кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) Морозову А.А. на командировочные расходы 1000 (были получены средства в кассу банка по операции №18).

б) Петрову С.Н. на хоз. нужды 1000 (были получены средства в кассу банка по операции №18).

 

22. Расходный  кассовый ордер

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата 1900 руб.(сумма из операции №20).

 

28. Акты приемки-передачи

а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости -7200 ( из операции №27);

б) принята на учет программа автоматизированного  бухгалтерского учета по первонач. стоимости ( из операции №27).

 

30.  Ведомость  распределения заработной платы

Произведены отчисления:

а) в фонд социального  страхования (450000*2,9%=13050)

б) в Пенсионный фонд (450000*16%=72000)

в) в фонд обязательного медицинского страхования (450000*5,1%=22950)

 

31. Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной зарплаты:

 Подоходный  налог (450000*13%=58500)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной  литературы 

 

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон РФ от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

2. О бухгалтерском  учете. Федеральный закон РФ  в редакции от 23.07.98 № 123-ФЗ //Нормативные  акты для бухгалтера, № 15, 1998 г.

3. Федеральный  закон РФ от 26.04.95 № 65-ФЗ "О  Центральном банке РФ (Банке России)".

4. Федеральный  закон от 03.02.96 № 17-ФЗ "О банках  и банковской деятельности".

5. Новый план  счетов бухгалтерского учета  в кредитных организациях РФ (утвержден  приказом ЦБ РФ от 18.06.1997 № 02-203). М.: ИНФРА-М, 1998. – 478 с.

6. Правила ведения  бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенным на территории РФ (утверждены Приказом Банка России от 18.06.97 № 61).

7. О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях (Инструкция ЦБ РФ от 06.12.96 № 52).

8. Об изменении  в порядке бухгалтерского учета  операций с драгоценными металлами  в кредитных организациях (приказ  ЦБ РФ от 17.07.97 № 02-308).

9. Положение  ЦБР от 25.03.97 № 52 " О порядке  ведения кассовых операций в  кредитных организациях на территории РФ".

10. Указание  Банка России "О бухгалтерском  учете операций предоставления  и погашения кредитов Банка  России (внутридневных кредитов, кредитов  оверпайт и ломбардных кредитов) в кредитных организациях" от 25.12.98 № 450-У.

11. В. Р. Банк, С.К. Семенов. Организация и бухгалтерский учет банковских операций. М.: «Финансы и статистика», 2004.

12. Е.П. Козлов, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет  в коммерческих банках. М.: «Финансы  и статистика», 2005.

13.  П. П.  Кроливецкая Бухгалтерский учет  в коммерческом банке в проводках. Финансы и статистика, 2005.

14. Литун О.Н.  Бухгалтерский учет в коммерческом  банке: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 1998. – 155 с.

15. Мартынова  О. Депозитарный учет операций  с ценными бумагами. // Рынок ценных  бумаг. № 5, 1998.

16. Парфенов  К.Г., Парфенова Д.А. Операционная  техника и учет в банках. –  М.: ЗАО "Бухгалтерский бюллетень", 1998. – 205 с.

17. Парфенов  К.Г. Банковский учет и операционная  техника в 2003 г. (по Новому плану  счетов). Издание 2-е, перераб. и  доп.

18. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. – М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, 1998. – 205 с.

19. Резчикова  А.С., Родионова В.Г., Артемова Л.В., Назарова А.Г.  Бухгалтерский учет  и отчетность в банке по  Новому плану счетов. Учебно-практический курс. – М.: Изд-во "Дело и сервис", 2005. – 528 с.

20. Тимофеева  Т.Н. Активные и пассивные операции  коммерческих банков и их отражение  в Новом Плане счетов бухгалтерского  учета (тезисы конспекта лекций). –СПб: Изд-е СПб отделения Академии СБ РФ, 1998. – 31с.

21. Ширинская  З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская  Н.Е. Бухгалтерский учет и операционная  техника в банках. – М.: Изд-во "Перспектива": ИНФРА-М, 1998. – 488 с.