Основы организации безналичных расчетов

Глава 1. Основы организации безналичных расчетов

1.1. Сущность  и принципы организации безналичных  расчетов

В процессе хозяйственной  деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты, которые возникают  по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ, а также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. Преобладающим является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований.

Безналичные расчеты  в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. К основным принципам организации безналичных расчетов следует отнести:

• правовой режим осуществления расчетов и платежей;
• принцип осуществления безналичных расчетов через счета, открытые в коммерческих банках;
• обязательность наличия акцепта плательщика на списание средств с его счета;
• принцип срочности проведения безналичных расчетов:
• принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов;
• контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения;
• принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств;
• принцип многообразия форм безналичных расчетов.

Основополагающим принципом  организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в РФ, являются Гражданский Кодекс РФ; федеральные законы "О банках и банковской деятельности в РФ" и "О Центральном банке РФ", а также другие нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов. Поскольку центром по организации системы расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов. Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов в настоящее время регламентируется Положением ЦБ РФ от 19.06.12 № 383 "О правилах осуществления перевода денежных средств. Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц.

Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты  между юридическими лицами, а также  расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через банки, в которых им открыты соответствующие счета. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяются действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Банковские клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.

Кроме того, обязательно  наличие акцепта, т.е. согласия плательщика  на платеж, что реализуется применением  соответствующего платежного инструмента (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателем средств. Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судам; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей, а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Система безналичных  расчетов должна быть организована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа, поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. Значение данного принципа состоит в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства  должны своевременно возмещаться за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами).

Одним из принципов организации  безналичных расчетов является принцип  безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств. Соблюдение принципа обеспеченности платежа гарантирует своевременность и полноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины в хозяйстве.

Немаловажное значение в условиях рыночного хозяйства  приобретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением  установленных положений о порядке их проведения. Каждое предприятие одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Выступая покупателем, оно осуществляет контроль за своевременностью и правильностью исполнения своих обязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступая поставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объема выручки и доходов, поэтому контроль осуществляется с целью повышения уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежей, потерь крупных сумм. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах, призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетов.

Нарушения договорных обязательств в сфере расчетов влекут за собой  применение гражданско-правовой ответственности. Это означает, что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств.

Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует  назвать принцип многообразия их форм. Наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет  предприятиям найти тот инструмент расчетов, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки.

Все принципы организации  безналичных расчетов тесно взаимосвязаны  и взаимообусловлены. Соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального  функционирования всего хозяйственного механизма.

1.2. Виды банковских  счетов и порядок их открытия

Виды счетов, которые  банк открывает своим клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, ссудные, депозитные и другие счета.

Расчетный счет является основным счетом предприятия. Этот счет открывается предприятиям, обладающим правами юридического лица и действующим на принципах хозяйственного расчета. Расчетные счета предназначены для хранения денежных средств предприятий и совершения расчетов по их основной деятельности. На эти счета зачисляются средства, перечисленные в безналичном порядке, а также вносимые наличными. Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. По мере совершения операций банк выдает клиенту выписки по расчетному счету.

Предприятиям, имеющим  вне места своего нахождения различные  нехозрасчетные подразделения (например, филиалы), могут быть открыты расчетные  субсчета в банках по месту их нахождения. Расчетный субсчет - это подсобный счет, операции по которому ограничиваются и осуществляются, как правило, по разрешению владельца основного счета.

Текущие счета открываются  тем предприятиям, которые не обладают признаками, дающими право иметь  расчетный счет. По текущим счетам проводятся операции, связанные с оплатой труда и выплатой административно-хозяйственных расходов. Такого рода счета чаще всего открываются филиалам, представительствам.

Бюджетные счета - это  счета, открываемые в банках для  учета операций по кассовому исполнению государственного бюджета РФ, В зависимости от характера учитываемых операций бюджетные счета подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

Клиенту, который получает в банке кредит, открывается ссудный счет. Такой вид счета, как депозитный, открывается банковскому клиенту для хранения в течение определенного периода времени части его средств.

Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счета клиент предоставляет в банк следующий пакет документов:

• заявление на открытие счета по установленной форме, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета;
• нотариально заверенную копию решения о создании или реорганизации организации или копию учредительного договора;
• документ о государственной регистрации предприятия: нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в органе местной власти;
• копию надлежаще оформленного документа, на основании которого действует организация или предприятие (копию устава или положения о предприятии);
• карточку с образцами подписей и оттиском печати (в одном экземпляре к каждому банковскому счету);
• свидетельство о постановке организации на учет в налоговой инспекции;
• копию протокола (приказа) об утверждении в должности руководителей организации;
• документ о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;
• справку Росстата о присвоении кодов ОКПО;
• ксерокопии паспортов лиц, имеющих право подписи банковских документов.

Операции по счету  клиента производятся банком только на основании распоряжения владельца счета. Без распоряжения клиента списание денежных средств по счету допускается только в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

При наличии на счете  денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств происходит в порядке календарной очередности, т.е. в порядке поступления распоряжений клиента или других документов на списание.

Операции по счетам банки  осуществляют на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечисление на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств.

Расчетные документы  действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Они принимаются банком к исполнению независимо от их суммы. Закрытие счетов клиентов возможно: если принято решение собственников о ликвидации предприятия; по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия; при наличии решения о прекращении деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ; на основании решения суда; в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание или признания предприятия банкротом. Если счет закрывается по желанию его владельца, то вместе с заявлением последний возвращает чековую книжку и письменно подтверждает остаток средств на счете на день закрытия. В данной ситуации остаток средств на счете выдается клиенту или перечисляется на другой счет.

1.3. Система организации межбанковских расчетов

Межбанковские расчеты  представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами.

Осуществление межбанковских  расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными  банковскими учреждениями. Организация  межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих  между банками. Эти отношения  получили название корреспондентских отношений.

Межбанковские расчеты  осуществляются согласно определенным принципам, к которым относятся:

• принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками, соблюдение которого является залогом предотвращения платежных рисков, что наиболее опасно для экономики;
• принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов, специфика и особая роль которого заключаются в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ, во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов - коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ;
• принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам, соблюдение которого позволяет гарантировать завершение расчетной операции;
• принцип осуществления платежа в пределах средств корреспондентского счета, суть которого состоит в поддержании оптимального остатка средств на корсчете кредитной организации соблюдение нормативов ликвидности баланса банка.