Организация учета готовой продукции на местах хранения и в бухгалтерии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Мая 2015 в 10:06, курсовая работа

Краткое описание

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движений путем системного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
В данном определении отражены:
• основные этапы учетного процесса;
• основные отличия бухучета от других видов статистического и оперативного.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………………….2
I глава.Теоретическая часть…………….……………………………………..…………..36
1. Организация учета готовой продукции на местах хранения и в бухгалтерии…………..36
1.1.Введение…………………………………………………………………………………….36
1.2. Учет поступления готовой продукции…………………………………………………...36
1.3. Оценка готовой продукции, ее номенклатура………………………………...…………37
1.4. Учет реализации продукции……………………………………………………………....38
1.5. Синтетический учет выпуска и реализации готовой продукции………………….……39
II глава.Расчетная часть…………...………………...……………………..…………….….3
1. Исходные данные…………………………………………………………………………..….3
2. Расчеты по начислению и выплате з/п, начислению и уплате НДФЛ, отчислений во внебюджетные фонды, начислению амортизации основных средств и нематериальных активов……………………………………………………………………………………………4
3. Заполнение первичных документов…………………………………………………...……10
4. Заполнение журнала хозяйственных операций. Бухгалтерские проводки…………...….10
5.Записи на счетах…………………………………………………………………………..….19
6. Заполнение главной книги……………………………..……………………………………26
7.Заполнение оборотно-сальдовых ведомостей……………………………………...………30
8. Бухгалтерский баланс……………………………………………………………….……….32
9.Отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах)…………………………………35
Заключение…………………………………………………………….………………………..40
Список использованной литературы………………………………………………………….

Скачать полностью (1.42 Мб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ САМА.docx

— 1.52 Мб (Скачать документ)

(См. Приложения – первичные документы)

4. Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций. Бухгалтерские проводки.

В журнале отражаются последовательно все производственно-хозяйственные операции предприятия по начислению, получению, перечислению, оприходованию, оплате, списанию имущества, средств, обязательств. Также делаются необходимые бухгалтерские проводки. Заполним журнал регистрации хозяйственных операций на основании исходных и расчетных данных. (См. Таблица 10)

№	Дата записи	Краткое содержание хозяйственной операции	Документ	Корреспонденция счетов		Сумма
№	Дата записи	Краткое содержание хозяйственной операции	Документ	Д	К	Сумма
1	09.01.2014	Зарегистрирован уставный капитал	Устав, свидетельство о регистрации	75	80	9000000
2	09.01.2014	Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал	Выписка из расчетного счета	51	75	9000000
3	10.01.2014	Оплата поставщику ООО «Программа» за поступившие основные средства: 7 компьютеров Полиграфическая печатающая машинка Полиграфический принтер Лазерный цветной принтер Итого:	Выписка банка по расчетному счету	60 60 60 60	51 51 51 51	413000 590000 236000 94400
4	10.01.2014	НДС, уплаченный при приобретении: 7 компьютеров Полиграфическая печатающая машинка Полиграфический принтер Лазерный цветной принтер Итого:	Счета – фактуры	19 19 19 19	60 60 60 60	63000 90000 36000 14400
5	10.01.2014	Приобретены объекты капитальных вложений в ОС от поставщика ООО «Программа»	Накладная, счета-фактуры	08	60	1130000
6	10.01.2014	Введены в эксплуатацию ОС от поставщика ООО «Программа».	№ ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)" или № ОС-1а, № ОС-1б.	01	08	1130000
7	10.01.2014	НДС по приобретенным ОС от поставщика ООО «Программа» отнесен на уменьшение задолженности по этому налогу перед бюджетом (НДС принят к вычету)	Счет-фактура	68-1	19	203400
8	10.01.2014	Оплата поставщику ООО «Пронто» за поступившие материалы, необходимые для производства.	Выписка банка по расчетному счету.	60	51	472000
9	10.01.2014	НДС, уплаченный при приобретении материалов, необходимых для производства.	Счета – фактуры.	19	60	72000
10	10.01.2014	Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика ООО «Пронто»	Приходный ордер (ф. № М-З и М-4)	10	60	400000
11	13.01.2014	Оплата поставщику ООО «Омега» за поступившие нематериальные активы: Программа №1 Программа №2 Программа №3 Итого:	Выписка банка по расчетному счету,	60 60 60	51 51 51	590000 295000 177000
12	13.01.2014	НДС, уплаченный при приобретении: Программа №1 Программа №2 Программа №3 Итого:	Счета – фактуры.	19 19 19	60 60 60	90000 45000 27000
13	13.01.2014	Приобретены объекты капитальных вложений в нематериальные активы от поставщика ООО «Омега»	Накладная, счета-фактуры	08	60	900000
14	14.01.2014	Введены в эксплуатацию нематериальные активы от поставщика ООО «Омега»	№ НМА-1 "Карточка учета нематериаль-ных активов	04	08	900000
15	14.01.2014	НДС по приобретенным нематериальным активам от поставщика ООО «Омега» отнесен на уменьшение задолженности по этому налогу перед бюджетом (НДС принят к вычету)	Счет-фактура	68-1	19	162000
16	14.01.2014	Отпущены со склада материалы на производство продукции для договора №1 с фирмой ООО «Юпитер»	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32	20	10	50000
17	15.01.2014	Начислена оплата труда работникам за 1-ю половину января.	№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", № Т-51 "Расчетная ведомость".	20	70	42955,88
18	15.01.2014	Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка.	70	68-4	5584,26
19	15.01.2014	Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 1 пол. января.	Платежное поручение Банковская выписка	68-4	51	5584,26
20	15.01.2014	Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы за 1 пол. января.	Приходный кассовый ордер №1	50	51	38000
21	16.01.2014	Выдана из кассы зарплата за 1 пол. января.	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №1	70	50	37371,62
22	25.01.2014	Начислена арендная плата офиса у ООО «Арктика» в соответствии с условиями договора.	Договор аренды, Акт приемки-сдачи выполненных работ	20	76	35483,87
23	25.01.2014	Начислена сумма НДС по арендной плате офиса у ООО «Арктика» в соответствии со счетами-фактурами арендодателя.	Счета-фактуры	19	76	6387,10
24	25.01.2014	Перечисление задолженности по арендной плате.	Платежное поручение	76	51	41870,97
25	25.01.2014	Предъявлен к вычету НДС по арендной плате.	Счет-фактура	68-1	19	6387,10
26	31.01.2014	Начислена оплата труда работникам за 2-ю половину января.	№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", № Т-51 "Расчетная ведомость".	20	70	103094,12
27	31.01.2014	Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка.	70	68-4	13402,24
28	31.01.2014	Начислена амортизация за январь: основных средств в основном производстве нематериальных активов в основном производстве	Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер -13 "По счетам основных средств, уставного фонда и др."	20 20	02 05	18833,33 25000
29	31.01.2014	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников: -ФСС -ПФР -ФФОМС	Ведомость начислений	20 20 20	69-1 69-2 69-3	4235,45 32131 7448,55
	ИТОГО					26603969,75
30	03.02.2014	Перечислены денежные средства на карточки ( лицевые счета работников в банках) по заработной плате за 2 пол. января.	Выписка банка по расчетному счету	70	51	89691,88
31	03.02.2014	Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 2 пол. января.	Платежное поручение Банковская выписка	68-4	51	13402,24
32	10.02.2014	Погашена задолженность по следующим платежам за январь В части страховых взносов: -ФСС -ПФР -ФФОМС	Ведомость начислений	69-1 69-2 69-3	51 51 51	4235,45 32131 7448,55
33	10.02.2014	Получены из банка денежные средства для выдачи под отчет командировочных	Выписка банка по расчетному счету	50	51	20000
34	10.02.2014	Выданы под отчет денежные средства на командировочные	Расходный кассовый ордер №1	71	50	20000
35	13.02.2014	Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию по договору №1 (в т. ч. НДС-108000 руб.)	Договор купли-продажи, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная".	62	90-1	708000
36	13.02.2014	Поступили денежные средства от заказчика ООО «Юпитер» (в т. ч. НДС-108000 руб.)	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ.	51	62	708000
37	13.02.2014	Начислен НДС бюджету с реализованной продукции.	Бухгалтерская справка (0504833).	90-3	68-1	108000
38	14.02.2014	На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Емельяновой Е.А.	Авансовый отчет №11	20	71	17896
39	14.02.2014	Емельяновой Е.А. сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса на командировочные расходы	Приходный кассовый ордер №20	50	71	2104
40	14.02.2014	Начислена оплата труда работникам за 1-ю половину февраля.	№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", № Т-51 "Расчетная ведомость".	20	70	73025,00
41	14.02.2014	Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка.	70	68-4	9493,25
42	14.02.2014	Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 1 пол. февраля.	Платежное поручение Банковская выписка	68-4	51	9493,25
43	14.02.2014	Отпущены со склада материалы на производство продукции для договора №2 и №3	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32	20	10	200000
44	17.02.2014	Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы за 1 пол. февраля.	Приходный кассовый ордер №1	50	51	64000
45	17.02.2014	Выдана из кассы зарплата за 1 пол. февраля.	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №1	70	50	63531,75
46	25.02.2014	Начислена арендная плата офиса у ООО «Арктика» в соответствии с условиями договора.	Договор аренды, Акт приемки-сдачи выполненных работ	20	76	50000
47	25.02.2014	Начислена сумма НДС по арендной плате офиса у ООО «Арктика» в соответствии со счетами-фактурами арендодателя.	Счета-фактуры	19	76	9000
48	25.02.2014	Перечисление задолженности по арендной плате.	Платежное поручение	76	51	59000
49	25.02.2014	Предъявлен к вычету НДС по арендной плате.	Счет-фактура	68-1	19	9000
50	28.02.2014	Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка.	70	68-4	9493,26
51	28.02.2014	Начислена оплата труда работникам за 2-ю половину февраля.	№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", № Т-51 "Расчетная ведомость".	20	70	73025,00
52	28.02.2014	Начислена амортизация за февраль: основных средств в основном производстве нематериальных активов в основном производстве	Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер -13 "По счетам основных средств, уставного фонда и др."	20 20	02 05	18833,33 25000
53	28.02.2014	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников: -ФСС -ПФР -ФФОМС	Ведомость начислений	20 20 20	69-1 69-2 69-3	4235,45 32131 7448,55
	ИТОГО					2447618,96
54	03.03.2014	Перечислены денежные средства на карточки (счета работников в банках) по заработной плате за 2 пол. февраля.	Выписка банка по расчетному счету	70	51	63531,75
55	03.03.2014	Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 2 пол. февраля.	Платежное поручение Банковская выписка	68-4	51	9493,25
56	10.03.2014	Погашена задолженность по следующим платежам за февраль В части страховых взносов: -ФСС -ПФР -ФФОМС	Ведомость начислений	69-1 69-2 69-3	51 51 51	4235,45 32131 7448,55
57	14.03.2014	Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка.	70	68-4	8543,93
58	14.03.2014	Начислена оплата труда работникам за 1-ю половину марта.	№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", № Т-51 "Расчетная ведомость".	20	70	65722,50
59	14.03.2014	Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 1 пол. марта.	Платежное поручение Банковская выписка	68-4	51	8543,93
60	17.03.2014	Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы за 1 пол. марта.	Приходный кассовый ордер №1	50	51	58000
61	17.03.2014	Выдана из кассы зарплата за 1 пол. января.	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №1	70	50	57178,58
62	25.03.2014	Начислена арендная плата офиса у ООО «Арктика» в соответствии с условиями договора.	Договор аренды, Акт приемки-сдачи выполненных работ	20	76	50000
63	25.03.2014	Начислена сумма НДС по арендной плате офиса у ООО «Арктика» в соответствии со счетами-фактурами арендодателя.	Счета-фактуры	19	76	9000
64	25.03.2014	Перечисление задолженности по арендной плате.	Платежное поручение	76	51	59000
65	25.03.2014	Предъявлен к вычету НДС по арендной плате.	Счет-фактура	68-1	19	9000
66	25.03.2014	Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию по договору №2 (в т. ч. НДС-90000 руб.)	Договор купли-продажи, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная".	62	90-1	590000
67	30.03.2014	Поступили денежные средства от заказчика «Ника» (в т. ч. НДС-90000 руб.)	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ.	51	62	590000
68	30.03.2014	Начислен НДС бюджету с реализованной продукции.	Бухгалтерская справка (0504833).	90-3	68-1	90000
69	31.03.2014	Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию по договору №3 (в т. ч. НДС-90000 руб.)	Договор купли-продажи, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная".	62	90-1	590000
70	31.03.2014	Поступили денежные средства от заказчика «Веха» (в т. ч. НДС-90000 руб.)	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ.	51	62	590000
71	31.03.2014	Начислен НДС бюджету с реализованной продукции.	Бухгалтерская справка (0504833).	90-3	68-1	90000
72	31.03.2014	Начислена оплата труда работникам за 2-ю половину марта.	№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", № Т-51 "Расчетная ведомость".	20	70	80327,50
73	31.03.2014	Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка.	70	68-4	10442,58
74	31.03.2014	Начислена амортизация за март: основных средств в основном производстве нематериальных активов в основном производстве	Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер -13 "По счетам основных средств, уставного фонда и др."	20 20	02 05	18833,33 25000
75	31.03.2014	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников: -ФСС -ПФР -ФФОМС	Ведомость начислений	20 20 20	69-1 69-2 69-3	4235,45 32131 7448,55
76	31.03.2014	НДС по приобретенным материалам отнесен на уменьшение задолженности по этому налогу перед бюджетом (НДС принят к вычету)	Счет-фактура	68-1	19	45000
77	31.03.2014	Списание расходов на готовую продукцию	Нормативы себестоимости, № МХ-18 "Накладная на передачу готовой продукции в места хранения", Бухгалтерская справка.	43	20	1104474,86
78	31.03.2014	Себестоимость проданной продукции	Договор купли-продажи, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная", № ТОРГ-12 "Товарная накладная".	90-2	43	1104474,86
79	31.03.2014	Результат финансовой деятельности предприятия за январь-февраль 2014	План финансовых результатов деятельности	90-9	99	495525,14
80	31.03.2014	Начислен налог на прибыль за январь-февраль 2014 (20%)	Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций	99	68-3	99105,028
	ИТОГО					6008827,24

5. Записи на счетах

Запись на счетах начинают с указания начального остатка, или начального сальдо имущества, либо источников его формирования. При этом в активных счетах начальный остаток отражается по дебету, а в пассивных - по кредиту счета.

Затем на счетах отражают все операции, вызывающие изменения начальных остатков. Суммы, увеличивающие начальный остаток, записывают на стороне остатка, а суммы, уменьшающие начальный остаток, — на противоположной стороне. Следовательно, в активных счетах увеличение будет отражаться по дебету счета, а уменьшение — по кредиту; в пассивных, наоборот, увеличение - по кредиту счета, уменьшение - по дебету. Если сложить суммы всех операций, записанных на сторонах счета, то получаются обороты счета. Итоговая сумма, записанная по дебету счета, называется дебетовым, а по кредиту счета - кредитовым оборотом. При подсчете оборотов начальный остаток не учитывается.

Конечный остаток (конечное сальдо) по счету определяют, прибавляя к начальному остатку оборот той же стороны счета и вычитая из полученного итога оборот противоположной стороны. Конечный остаток записывают на той же стороне, что и начальный остаток. Следовательно, для установления конечного сальдо в активных счетах к начальному сальдо прибавляют оборот по дебету и вычитают оборот по кредиту. Новый остаток записывают по дебету счета, но возможно, что его не будет.

В пассивных счетах для определения конечного сальдо к начальному остатку прибавляют оборот по кредиту и вычитают оборот по дебету. Новый остаток отражают по кредиту счета; возможно, что его не будет. Если первоначального остатка не было, то сальдо на конец отчетного периода находят вычитанием из большего оборота меньшего. Записывают его на той стороне счета, на которой была отражена сумма большего оборота.

Соблюдая вышеуказанные правила, составим записи на счетах по журналу регистрации хозяйственных операций.

Записи на счетах за январь-март 2014 года:

Январь:

Счет 01 (А)		Счет 02 (П)		Счет 60 (А-П)
Сн=0			Сн=0	Сн=0
6)1130000			28)18833,33	3)413000	4)63000
Од=1130000			Ок=18833,33	3)590000	4)90000
Ск=1130000			Ск=18833,33	3)236000	4)36000
				3)94400	4)14400
Счет 04 (А)		Счет 05 (П)		8)472000	5)1130000
Сн=0			Сн=0	11)590000	9)72000
4)900000			28)25000,00	11)295000	10)400000
Од=900000			Ок=25000	11)177000	12)90000
Ск=900000			Ск=25000		12)45000
					12)27000
Счет 08 (А)		Счет 70 (П)			13)900000
Сн=0			Сн=0	Од=2867400	Ок=2867400
5)1130000	6)1130000	18)5584,26	17)42955,88	Ск=0
13)900000	14)900000	21)37371,62	26)103094,12
Од=2030000	Ок=2030000	27)13402,24		Счет 75 (А-П)
Ск=0		Од=56358,12	Ок=146050,00	Сн=0
			Ск=89691,88	1)9000000	2)9000000
Счет 10 (А)				Од=9000000	Ок=9000000
Сн=0		Счет 80 (П)		Ск=0
10)400000	16)50000		Сн=0
Од=400000	50000		1)9000000	Счет 76 (А-П)
Ск=350000			Ок=9000000	Сн=0
			Ск=9000000	24)41870,97	22)35483,87
Счет 19 (А)					23)6387,1
Сн=0				Од=41870,97	Ок=41870,97
4)63000	7)203400			Ск=0
4)90000	15)162000
4)36000	25)6387,1			Счет 68-1 (А-П) НДС
4)14400				Сн=0
9)72000				7)203400
12)90000				15)162000
12)45000				25)6387,1
12)27000				Од=371787,1
23)6387,1				Ск=371787,1
Од=443787,1	Ок=371787,1
Ск=72000				Счет 68-4 (А-П) НДФЛ
					Сн=0
Счет 20 (А)				19)5584,26	18)5584,26
Сн=0					27)13402,24
16)50000				Од=5584,26	Ок=18986,5
17)42955,88 22)35483,87					Ск=13402,24
17)42955,88 22)35483,87
26)103094,12				Счет 69-1 (А-П)
28)18833,33					Сн=0
28)25000					29)4235,45
29)4235,45					Ок=4235,45
29)32131					Ск=4235,45
29)7448,55

Од=319182,2
Ск=319182,2				Счет 69-2 (А-П)
					Сн=0
Счет 50 (А)					29)32131
Сн=0					Ок=32131
20)38000	21)37371,62				Ск=32131
Од=38000	Ок=37371,62
Ск=628,38				Счет 69-3 (А-П)
					Сн=0
Счет 51 (А)					29)7448,55
Сн=0					Ок=7448,55
2)9000000	3)413000				Ск=7448,55
	3)590000
	3)236000
	3)94400
	8)472000
	11590000
	11)295000
	11)177000
	19)5584,26
	20)38000
	24)41870,97
Од=9000000	Ок=2952855,23
Ск=6047144,77

Февраль:

Счет 10 (А)		Счет 02 (П)		Счет 62 (А-П)
Сн=350000			Сн=18833,33	Сн=0
	43)200000		52)18833,33	35)708000	36)708000
	Ок=200000		Ок=18833,33	Од=708000	Ок=708000
Ск=150000			Ск=37666,66	Ск=0

Счет 19 (А)		Счет 05 (П)		Счет 68-1 (А-П) НДС
Сн=72000			Сн=25000	Сн=371787,1
47)9000	49)9000		52)25000,00	49)9000	40)108000
Од=9000	Ок=9000	Од=0	Ок=25000	Од=9000	Ок=108000
Ск=72000			Ск=50000	Ск=272787,1

Счет 20 (А)		Счет 70 (П)		Счет 68-4 (А-П) НДФЛ
Сн=319182,2			Сн=89691,88		Сн=13402,24
38)17896		89691,88	40)73025	31)13402,24	41)9493,25
40)73025		9493,25	52)73025	42)9493,25	50)9493,26
43)200000		63531,75		Од=22895,49	Ок=18986,51
46)50000		9493,26			Ск=9493,26
52)73025		Од=172210,14	Ок=146050,00
52)18833,33			Ск=63531,74	Счет 69-1 (А-П)
52)25000					Сн=4235,45
53)4235,45		Счет 80 (П)		32)4235,45	53)4235,45
53)32131			Сн=0	Од=4235,45	Ок=4235,45
53)7448,55			1)9000000		Ск=4235,45
Од=501594,33			Ок=9000000
Ск=820776,53			Ск=9000000
				Счет 69-2 (А-П)
					32131
Счет 50 (А)				32)32131	53)32131
Сн=628,38				Од=32131	Ок=32131
33)20000	45)20000				Ск=32131
39)2104	34)63531,75
44)64000				Счет 69-3 (А-П)
Од=86104	Ок=83531,75				Сн=7448,55
Ск=3200,63				32)7448,55	53)7448,55
				Од=7448,55	Ок=7448,55
Счет 51 (А)					Ск=7448,55
Сн=6047144,77
36)708000	30)89691,88			Счет 71 (А-П)
	31)13402,24				Сн=0
	32)4235,45			34)20000	38)17896
	32)32131				39)2104
	32)7448,55			Од=20000	Ок=20000
	33)20000				Ск=0
	42)9493,25
	44)64000			Счет 76 (А-П)
	48)59000			Сн=0
Од=708000	Ок=299402,37			48)59000	46)50000
Ск=6455742,4					47)9000
				Од=59000	Ок=59000
Счет 01 (А)				Ск=0
Сн=0
6)1130000				Счет 90-1 (А-П)
Од=1130000					Сн=0
Ск=1130000					35)708000
				Од=0	Ок=708000
Счет 04 (А)					Ск=708000
Сн=0
4)900000				Счет 90-3 (А-П)
Од=900000				Сн=0
Ск=900000				37)108000
				Од=108000	Ок=0
Счет 08 (А)				Ск=108000
Сн=0
5)1130000	6)1130000			Счет 60 (А-П)
13)900000	14)900000			Сн=0	Сн=0
Од=2030000	Ок=2030000			3)413000	3)413000
Ск=0				3)590000	3)590000
				3)236000	3)236000
				3)94400	3)94400
				8)472000	8)472000
				11)590000	11)590000
				11)295000	11)295000
				11)177000	11)177000



				Од=2867400	Од=2867400
				Ск=0	Ск=0

				Счет 75 (А-П)
				Сн=0	Сн=0
				1)9000000	1)9000000
				Од=9000000	Од=9000000
				Ск=0	Ск=0

Март:

Счет 19 (А)		Счет 02 (П)		Счет 62 (А-П)
Сн=72000			Сн=37666,66	Сн=0
63)9000	65)9000		74)18833,33	66)590000	67)590000
	76)45000	Од=0	Ок=18833,33	69)590000	70)590000
Од=9000	Ок=54000		Ск=56499,99	Од=1180000	Ок=1180000
Ск=27000				Ск=0
		Счет 05 (П)
Счет 20 (А)			Сн=50000	Счет 76 (А-П)
Сн=820776,53			74)25000	Сн=0
58)65722,5	77)1104474,86		Ок=25000	64)59000	62)50000
62)50000			Ск=75000		63)9000
72)80327,5				Од=59000	Ок=59000
74)18833,33		Счет 70 (П)		Ск=0
74)25000			Сн=63531,74
75)4235,45		54)57178,58	58)65722,5	Счет 68-1 (А-П) НДС
75)32131		57)63531,75	72)80327,5	Сн=272787,1
75)7448,55		61)8543,93		65)9000	68)90000
Од=283698,33	Ок=1104474,86	73)10442,58		76)45000	71)90000
Ск=0,00		Од=139696,84	Ок=146050	Од=54000	Ок=180000
			Ск=69884,9	Ск=146787,1
Счет 43 (А)
Сн=0		Счет 80 (П)
77)1104474,86	78)1104474,86		Сн=0	Счет 68-3 (А-П) Налог на прибыль
Од=1104474,86	Ок=1104474,86		1)9000000		Сн=0
Ск=0			Ок=9000000		80)99105,028
			Ск=9000000		Ок=99105,028
Счет 50 (А)					Ск=99105,028
Сн=3200,63
60)58000	61)57178,58			Счет 68-4 (А-П) НДФЛ
Од=58000	Ок=57178,58				Сн=9493,26
Ск=4022,05				55)8543,93	57)8543,93
				59)9493,25	73)10442,58
Счет 51 (А)				Од=18037,18	Ок=18986,51
Сн=6455742,4					10442,59
67)590000	54)63531,75
70)590000	55)9493,25			Счет 69-1 (А-П)
	56)4235,45				Сн=4235,45
	56)32131			56)4235,45	75)4235,45
	56)7448,55			Од=4235,45	Ок=4235,45
	59)8543,93				Ск=4235,45
	60)58000
	64)59000
Од=1180000	Ок=242383,93			Счет 69-2 (А-П)
Ск=7393358,47					Сн=32131
				56)32131	75)32131
Счет 01 (А)				Од=32131	Ок=32131
Сн=0					Ск=32131
6)1130000
Од=1130000				Счет 69-3 (А-П)
Ск=1130000					Сн=7448,55
				56)7448,55	75)7448,55
Счет 04 (А)				Од=7448,55	Ок=7448,55
Сн=0					Ск=7448,55
4)900000
Од=900000				Счет 90-1 (А-П)
Ск=900000					Сн=708000
					66)590000
Счет 08 (А)					69)590000
Сн=0					Ок=1180000
5)1130000	6)1130000				Ск=1888000
13)900000	14)900000
Од=2030000	Ок=2030000			Счет 90-2 (А-П)
Ск=0				Сн=0
				78)1104474,86
Счет 10 (А)
Сн=350000				Од=1104474,86
	43)200000			Ск=1104474,86
	Ок=200000
Ск=150000				Счет 90-3 (А-П)
				Сн=108000
				68)90000
				71)90000
				Од=180000
				Ск=288000

				Счет 90-9 (А-П)
				Сн=0
				79)495525,14

				Од=495525,14
				Ск=495525,14

				Счет 99 (А-П)
					Сн=0
				80)99105,028	79)495525,14

				Од=99105,028	Ок=495525,14
					Ск=396420,112

				Счет 60 (А-П)
				Сн=0	Сн=0
				3)413000	3)413000
				3)590000	3)590000
				3)236000	3)236000
				3)94400	3)94400
				8)472000	8)472000
				11)590000	11)590000
				11)295000	11)295000
				11)177000	11)177000



				Од=2867400	Од=2867400
				Ск=0	Ск=0

				Счет 75 (А-П)
				Сн=0	Сн=0
				1)9000000	1)9000000
				Од=9000000	Од=9000000
				Ск=0	Ск=0

				Счет 71 (А-П)
					Сн=0
				34)20000	38)17896
					39)2104
				Од=20000	Ок=20000
					Ск=0

6. Заполнение главной книги

Главная книга бухгалтерская - книга, где собраны все синтетические счета организации, которые расположены в соответствии с планом счетов. В нее переносятся записи из журналов-ордеров и вспомогательных книг. Запись текущих оборотов в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах.

Главная книга открывается на год и служит для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления сальдового бухгалтерского баланса.

В Главной книге показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету. В Главной книге данные о текущих оборотах имущества (средств) записываются только по синтетическим счетам. Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету — в корреспонденции с кредитуемыми счетами.

Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется путем подсчета сумм оборотов и сальдо по всем счетам бухгалтерского учета. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также суммы дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.

Заполним главную книгу, учитывая вышеуказанные правила. (См. Таблицы 11,12)

7. Заполнение оборотно-сальдовых ведомостей.

Оборотно-сальдовая ведомость — один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта, субсчёта.

Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Оборотно-сальдовые ведомости используются для проверки бухгалтерских записей на наличие арифметических ошибок.

Оборотно-сальдовая ведомость очень часто используется в анализе:

Для анализа показателей, которые нельзя рассчитать по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
Для анализа ситуации на каждую конкретную дату, а не на конец отчетного периода, что необходимо для ведения управленческого учета.
Для использования методики анализа, основанной на показателях аналитического учета.

Информация о работе Организация учета готовой продукции на местах хранения и в бухгалтерии