Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Сентября 2014 в 17:49, контрольная работа
Под единством оценки понимают ее единообразие и неизменность. Одни и те же объекты учета оцениваются одинаково во всех организациях.
Реальность и единство оценки имеют важное значение для правильности отражения имущественного состояния организации, определения финансовых результатов ее деятельности. Всякая неточность оценки средств может сказаться на показателях итогов работы организации.
1. Ответы на теоретические вопросы………………………………………...3
1.1. Оценка и калькуляция как приемы бухгалтерского учета………...3
1.2. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в РФ………….7
1.3. Учет процесса производства………………………………………....10
2. Учет хозяйственных операций организации……………………………..17
2.1. Баланс на 1.01.2002г.…………..…………...........................................17
2.2. Журнал хозяйственных операций за квартал ….…............................18
2.3. Открытие бухгалтерских счетов ……………………………………....21
2.4. Определение отклонений стоимости материалов………………….....25
2.5. Распределение косвенных расходов по видам продукции….............26
2.6. Расчёт себестоимости продукции……………….................................26
2.7. Оборотная ведомость за квартал…………………………………....…26
2.8. Баланс на 1.06.2002г………………………………………………....…28
Список литературы… ...……………………………………………………..…30
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за квартал, руб.
Номер операции |
Документ |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Счёт-фактура поставщика за материалы |
|||
1.1 |
Стоимость материалов (500 шт. по 9р. 40к.) |
4700 |
15 |
60 |
1.2 |
НДС 18% |
846 |
19 |
60 |
1.3 |
Материалы приняты на склад |
4500 |
10 |
15 |
1.4 |
НДС принят к вычету |
846 |
68.2 |
19 |
1.5 |
Тариф на перевозку |
200 |
15 |
60 |
1.6 |
НДС 18% |
36 |
19 |
60 |
1.7 |
НДС принят к вычету |
36 |
68.2 |
19 |
1.8 |
Отклонения от учетной стоимости |
400 |
16 |
15 |
2 |
Счёт-фактура поставщика за компьютер |
|||
2.1 |
Стоимость компьютера |
12000 |
08 |
60 |
2.2 |
НДС 18% |
2160 |
19 |
60 |
2.3 |
НДС принят к вычету |
2160 |
68.2 |
19 |
3 |
Выписка с расчётного счёта, платёжные поручения, перечислено |
|||
3.1 |
НДФЛ |
3005 |
68.3 |
51 |
3.2 |
НДС |
2320 |
68.2 |
51 |
3.3 |
Налог на прибыль |
990 |
68.1 |
51 |
3.4 |
Единый социальный налог (по фондам) |
|||
3.4.1 |
Расчёты по социальному страхованию |
750 |
69.1 |
51 |
3.4.2 |
Расчёты по пенсионному обеспечению |
5344 |
69.2 |
51 |
3.4.3 |
Расчёты по обязательному медицинскому страхованию |
667 |
69.3 |
51 |
3.5 |
Налог на имущество |
85 |
68.4 |
51 |
3.6 |
Поставщику за компьютер |
619,5 |
60 |
51 |
4 |
Авансовый отчёт, квитанция к приходному кассовому ордеру, счёт-фактура на перевозку компьютера |
|||
4.1 |
Тариф |
525 |
60 |
71 |
4.2 |
525 |
08 |
60 | |
4.3 |
НДС 18% |
94,5 |
19 |
60 |
4.4 |
НДС принят к вычету |
94,5 |
68.2 |
19 |
5 |
Счёт-фактура поставщика за материалы |
|||
5.1 |
Стоимость материалов (350 шт. по 10р. 40к.) |
3640 |
15 |
60 |
5.2 |
НДС 18% |
655,2 |
19 |
60 |
5.3 |
Материалы приняты на склад |
3150 |
10 |
15 |
5.4 |
НДС принят к вычету |
655,2 |
68.2 |
19 |
6 |
Счёт-фактура, товарно-транспортная накладная на перевозку материалов |
|||
6.1 |
Тариф |
1000 |
15 |
60 |
6.2 |
НДС 18% |
180 |
19 |
60 |
6.3 |
НДС принят к вычету |
180 |
68.2 |
19 |
6.4 |
Отклонения от учетной стоимости |
1490 |
16 |
15 |
7 |
Наряд на сдельные работы, расчётная ведомость |
|||
7.1 |
Начислена заработная плата за установку компьютера |
450 |
08 |
70 |
7.2 |
Начислен единый социальный налог (по фондам) |
|||
7.2.1 |
Расчёты по социальному страхованию |
14,4 |
08 |
69.1 |
7.2.2 |
Расчёты по пенсионному обеспечению |
90 |
08 |
69.2 |
Продолжение таблицы 2
Номер операции |
Документ |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
7.2.3 |
Расчёты по обязательному медицинскому страхованию |
12,6 |
08 |
69.3 |
8 |
Акт о вводе компьютера в эксплуатацию |
13092 |
01 |
08 |
9 |
Чеком из расчётной чековой книжки оплачена счёт-фактура за материалы |
|||
9.1 |
Стоимость материалов (400 шт. по цене 9р. 60к.) |
3840 |
60 |
55.2 |
9.2 |
НДС 18% |
691,2 |
60 |
55.2 |
10 |
Авансовый отчёт, командировочное удостоверение, расчёт командировочных расходов, в т.ч. НДС 18% |
3360 |
26 |
71 |
11 |
Выписка с расчётного счёта, платёжные поручения, перечислен аванс поставщику под материалы |
9300 |
60 |
51 |
12 |
Выписка банка, приходный кассовый ордер - получены деньги в кассу |
4000 |
50 |
51 |
13 |
Расходный кассовый ордер - выдано в возмещение командировочных расходов |
3360 |
71 |
50 |
14 |
Счёт-фактура поставщика за материалы в счёт ранее перечисленного аванса |
|||
14.1 |
Стоимость материалов (700 шт. по цене 10р. 00к.) |
7000 |
15 |
60 |
14.2 |
НДС 18% |
1260 |
19 |
60 |
14.3 |
Материалы приняты на склад |
6300 |
10 |
15 |
14.4 |
НДС принят к вычету |
1260 |
68.2 |
19 |
14.4 |
Отклонения от учетной стоимости |
700 |
16 |
15 |
15 |
Расчёт амортизации основных средств |
2190 |
26 |
02 |
16 |
Чеком из расчётной чековой книжки оплачена доставка материалов, в т.ч. НДС 18% |
330 |
60 |
55.2 |
17 |
Выписка банка, приходный кассовый ордер - получены деньги в кассу на выплату заработной платы |
20000 |
50 |
51 |
18 |
Расходные кассовые ордера |
|||
18.1 |
Платёжные ведомости - выдана заработная плата |
19150 |
70 |
50 |
18.2 |
Под отчёт на хоз. нужды |
300 |
71 |
50 |
19 |
Авансовый отчёт, кассовый чек, копия товарного чека на приобретение бланков в розничной торговле |
90 |
26 |
71 |
20 |
Требование на отпуск материалов |
|||
20.1 |
На изготовление продукции А 1000 шт. |
7785 |
20А |
10 |
20.2 |
На изготовление продукции Б 800 шт. |
6228 |
20Б |
10 |
20.3 |
На содержание оборудования 50 шт. |
387 |
26 |
10 |
21 |
Счёт-фактура арендодателя |
|||
21.1 |
Арендная плата за июль |
900 |
26 |
60 |
21.2 |
НДС 18% |
162 |
19 |
60 |
21.3 |
НДС принят к вычету |
162 |
68.2 |
19 |
22 |
Расчётная ведомость на заработную плату, начислено |
|||
22.1 |
За продукцию А |
12690 |
20А |
70 |
22.2 |
За продукцию Б |
15100 |
20Б |
70 |
22.3 |
Общехозяйственному персоналу |
16000 |
26 |
70 |
22.4 |
Удержано из заработной платы НДФЛ |
5113 |
70 |
68.3 |
22.5 |
Алименты |
420 |
70 |
76 |
22.6 |
Начислен ЕСН (по фондам) |
|||
22.6.1 |
Расчёты по социальному страхованию |
406,08 |
20А |
69.1 |
22.6.2 |
Расчёты по пенсионному обеспечению |
2538,00 |
20А |
69.2 |
22.6.3 |
Расчёты по обязательному медицинскому страхованию |
355,32 |
20А |
69.3 |
Продолжение таблицы 2
Номер операции |
Документ |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
22.6.4 |
Расчёты по социальному страхованию |
483,20 |
20Б |
69.1 |
22.6.5 |
Расчёты по пенсионному обеспечению |
3020,00 |
20Б |
69.2 |
22.6.6 |
Расчёты по обязательному медицинскому страхованию |
422,80 |
20Б |
69.3 |
22.6.7 |
Расчёты по социальному страхованию |
512,00 |
26 |
69.1 |
22.6.8 |
Расчёты по пенсионному обеспечению |
3200,00 |
26 |
69.2 |
22.6.9 |
Расчёты по обязательному медицинскому страхованию |
448,00 |
26 |
69.3 |
23 |
Счёт-фактура "Горэнерго" за электроэнергию, израсходованную на технологические нужды |
|||
23.1 |
Тариф |
270 |
26 |
60 |
23.2 |
НДС 18% |
48,6 |
19 |
60 |
23.3 |
НДС принят к вычету |
48,6 |
68.2 |
19 |
24 |
Приходный кассовый ордер - возврат подотчётной суммы (операции 18, 19) |
210 |
50 |
71 |
25 |
Выпуск продукции (плановая себестоимость) |
|||
25.1 |
Продукция А |
33600 |
43А |
40А |
25.2 |
Продукция Б |
52500 |
43Б |
40Б |
26 |
Счёт-фактура предъявлена покупателю за реализованную продукцию |
|||
26.1 |
Продукцию А (600 шт. по цене 73р. 00к. Без НДС) |
51684 |
62 |
90.1 |
26.2 |
Продукцию Б (750 шт. по цене 80р. 00к. Без НДС) |
70800 |
62 |
90.1 |
26.3 |
НДС 18% |
18684 |
90.3 |
68.2 |
27 |
Бухгалтерская справка, списана плановая себестоимость реализованной |
|||
27.1 |
Продукцию А (56р. За ед.) |
33600 |
90.2 |
43А |
27.2 |
Продукцию Б (70р. За ед.) |
52500 |
90.2 |
43Б |
28 |
Счёт-фактура автотранспортной организации за перевозку продукции покупателю |
|||
28.1 |
Тариф |
500 |
44 |
60 |
28.2 |
НДС 18% |
90 |
19 |
60 |
28.3 |
НДС принят к вычету |
90 |
68.2 |
19 |
29 |
Акт инвентаризации касы - обнаружена недостача денежных средств |
50 |
94 |
50 |
29.1 |
Обнаружено лицо, виновное в недостаче |
50 |
73 |
94 |
30 |
Выписка банка, кредитный договор - зачислен кредит (срок 3мес.) |
50000 |
51 |
66 |
31 |
Бухгалтерская справка, списаны отклонения от учётной стоимости израсходованных материалов (по видам расхода материалов) |
|||
31.1 |
Продукция А |
1413,73 |
20А |
16 |
31.2 |
Продукция Б |
1131 |
20Б |
16 |
31.3 |
Общехозяйственные расходы |
70,27 |
26 |
16 |
32 |
Бухгалтерская справка, распределены и списаны косвенные расходы (по видам продукции) |
|||
32.1 |
Продукция А |
12523,29 |
20А |
26 |
32.2 |
Продукция Б |
14903,98 |
20Б |
26 |
33 |
Определена фактическая стоимость продукции |
|||
33.1 |
Продукция А |
40911,42 |
40А |
20А |
33.2 |
Продукция Б |
38983,98 |
40Б |
20Б |
Продолжение таблицы 2
Номер операции |
Документ |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
34 |
Бухгалтерская справка, определены и списаны отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости реализованной (по видам продукции) |
|||
34.1 |
Продукция А |
7311,42 |
90.2 |
40А |
34.2 |
Продукция Б |
-13516,02 |
90.2 |
40Б |
35 |
Бухгалтерская справка, списаны расходы по продаже |
500 |
90.7 |
44 |
36 |
Приходный кассовый ордер - внесена недостача денежных средств |
50 |
50 |
73 |
37 |
Определён и списан финансовый результат от реализации продукции |
23404,6 |
90 |
99 |
На основании заданных остатков на начало периода и журнала хозяйственных операций за квартал открываем счета бухгалтерского учёта и отражаем на них операции. На основании данных подсчитываем обороты и сальдо конечное по счетам.
Д сч01 К |
Д сч02 К |
Д сч08 К | |||||
с157300,00 |
с22420,00 |
с0,00 |
|||||
13092,00 |
2190,00 |
12000,00 |
13092,00 | ||||
525,00 |
|||||||
450,00 |
|||||||
14,40 |
|||||||
90,00 |
|||||||
12,60 |
|||||||
13092,00 |
0,00 |
0,00 |
2190,00 |
13092,00 |
13092,00 | ||
с170392,00 |
с24610,00 |
с0,00 |
|||||
Д сч10 К |
Д сч15 К |
Д сч16 К | |||||
с450,00 |
с0,00 |
с25,00 |
|||||
4500,00 |
7785,00 |
4700,00 |
4500,00 |
400,00 |
1413,73 | ||
3150,00 |
6228,00 |
200,00 |
400,00 |
1490,00 |
1131,00 | ||
6300,00 |
387,00 |
3640,00 |
3150,00 |
700,00 |
70,27 | ||
1000,00 |
1490,00 |
||||||
7000,00 |
6300,00 |
||||||
700,00 |
|||||||
13950,00 |
14400,00 |
16540,00 |
16540,00 |
2590,00 |
2615,00 | ||
с0,00 |
с0,00 |
с0,00 |
|||||
Д сч19 К |
Д сч20А К |
Д сч20Б К | |||||
с430,00 |
с3200,00 |
с0,00 |
|||||
846,00 |
846,00 |
7785,00 |
40911,42 |
6228,00 |
38983,98 | ||
36,00 |
36,00 |
12690,00 |
15100,00 |
||||
2160,00 |
2160,00 |
406,08 |
483,20 |
||||
94,50 |
94,50 |
2538,00 |
3020,00 |
||||
655,20 |
655,20 |
355,32 |
422,80 |
||||
180,00 |
180,00 |
1413,73 |
1131,00 |
||||
1260,00 |
1260,00 |
12523,29 |
14903,98 |
||||
162,00 |
162,00 |
||||||
48,60 |
48,60 |
||||||
90,00 |
90,00 |
||||||
5532,30 |
5532,30 |
37711,42 |
40911,42 |
41288,98 |
38983,98 | ||
с430,00 |
с0,00 |
с2305,00 |
|||||
Информация о работе Оценка и калькуляция как приемы бухгалтерского учета