Обігові кошти підприємства

 

Задача 2

За планом завод  повинен реалізувати продукції  на 15 млн. грн., середньорічна сума оборотних коштів – 3 млн. грн. Внаслідок переводу складання машин на потік тривалість одного обороту скоротилась на 8 днів. Визначити, на яку суму можна збільшити план при тій же сумі оборотних засобів. 

 

Задача 3

Річний план реалізації продукції заводу становить 32,5 млрд. грн., середньорічна сума оборотних  засобів становить 6,5 млрд. грн. Внаслідок  проведеної механізації виробничих процесів фактична тривалість одного обороту була доведена до 60 днів. Визначити  абсолютну суму вивільнених оборотних коштів та на яку суму можна збільшити план реалізації за рахунок вивільнених коштів при умові, що виробнича потужність заводу дозволяє збільшити випуск продукції.  

 

Задача 4

Визначити, на яку  суму можна збільшити план реалізованої продукції при такій же сумі оборотних засобів, якщо в результаті впровадження поточного методу виробництва тривалість одного обороту скоротилась на 10 днів. За планом завод повинен реалізувати продукції на 28 млн. грн. при середньорічному залишку нормованих оборотних засобів 7 млн. грн. 

 

Задача 5

Визначити коефіцієнт оборотності оборотних засобів  і середню тривалість одного обороту  за даними таблиці: 

 

Підприємство	Обсяг реалізованої продукції за рік, грн.	Середня сума оборотних засобів  за рік, грн.
Завод залізобетонних виробів	22 474	3 808
Комбінат керамічних виробів	10 897	1 395
Цегельний завод	3 159	337
Об’єднання “Будпластмас”	161 761	15 487
Каміннобудівний завод	12 350	999

 

 

Задача 6

У звітному році підприємство реалізувало продукції  на суму 18 млн. грн. при середніх залишках оборотних коштів – 5 млн. грн. Планом у наступному році передбачено збільшити обсяг реалізованої продукції на 20 %, а коефіцієнт оборотності зросте на 15 %. Визначити суму вивільнених (або додатково залучених) оборотних коштів.  

 

Задача 7

Річний план реалізації продукції в оптових цінах – 36 000 грн. Середньорічний залишок оборотних засобів запланований у сумі 9 015 грн. За рахунок деяких складальних операцій тривалість одного обороту зменшилась на 2 дні. У році 360 дні. Визначити :

а) планову і  фактичну тривалість одного обороту;

б) планову і  фактичну кількість оборотів;

в) кількість  звільнених оборотних засобів за рахунок прискорення їх оборотності, якщо обсяг реалізованої продукції  фактично збільшується на 4 %. 

 

Задача 8

Визначити норматив оборотних засобів у незавершеному виробництві, оборотність коштів підприємства, якщо відомо, що випуск продукції за рік становить 10 000 одиниць, собівартість виробу – 8 тис. грн., ціна виробу на 25 % перевищує його собівартість, середньорічний залишок оборотних засобів – 50 000 тис. грн., тривалість виробничого циклу виготовлення виробу – 5 днів, коефіцієнт росту витрат у незавершеному виробництві – 0,5. 

 

Задача 9

У першому кварталі підприємство реалізувало продукції  на 250 млн. грн., середньоквартальні залишки  оборотних засобів – 25 млн. грн. У другому кварталі обсяг реалізації продукції збільшується на 10 % , а час одного обороту оборотних засобів буде скорочено на 1 день .

Знайти:

Коефіцієнт  оборотності оборотних коштів і  тривалість одного обороту у днях у першому кварталі .

Коефіцієнт  оборотності оборотних засобів  і їх абсолютну величину у другому  кварталі.

Вивільнення оборотних  засобів у результаті скорочення тривалості одного обороту оборотних  засобів. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заняття : ОБОРОТНІ КОШТИ ТА ЇХ ОРГАНІЗАЦІЯ

 
Мета заняття: Оволодіти методикою визначення нормативів оборотних коштів, аналізу стану та ефективності використання оборотних коштів. Засвоїти визначення показників фінансового і операційного циклу. 

Задача 1.

 
Підприємство має страховий  запас металу в обсязі 24 тони. Поточні запаси змінюються від 80 тонн до нуля протягом 20 днів. 
 
Як зміняться страховий і поточний запаси, якщо обсяг виробництва виросте на 50%, а інтервал поставки збільшиться на 4 дні? Питома вага страхового запасу стосовно поточний повинен залишатися незмінним. 
 
Які фактори впливають на величину потреби в оборотних коштах, іммобілізованих у складських запасах сировини, матеріалів, комплектуючих виробів? 

Задача 2.

 
Визначити зведений норматив обігових коштів на формування запасів матеріалів по підприємству в цілому на основі наступних даних.

Показник	Види матеріалів
	А	Б	В
1 Одноденні витрати матеріалів, кг	1200	400	3200
2 Ціна матеріалу, грн/кг	40	50	10
3 Інтервал поставки, днів	20	30	15
4 Норма транспортного запасу, Н, днів	4	2	5
5 Норма страхового (резервного) запасу, днів	2	5	2

 

Задача 3

 
У четвертому кварталі тривалість обороту  оборотних коштів знизилася від 43 днів до 40 днів, а валовий доход  від реалізації продукції без  ПДВ й АЗ виріс із 1 600 до 2 400 тис. грн. Прискорення оборотності оборотних коштів у четвертому кварталі мало місце без зміни величини власних оборотних коштів.  
 
Визначити коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами в 4-ому кварталі, якщо в третьому кварталі він становив 31%. Погіршилася чи покращилася фінансова стабільність підприємства в 4-ому кварталі? 

Задача 4.

 
Визначити норматив товарних запасів  для торговельного підприємства. План товарообігу торговельного  підприємства за роздрібними цінами (з урахуванням ПДВ) становить 240 тис. грн на квартал. Рівень торговельної націнки становить 25 % від оптової ціни закупівлі. Норма товарних запасів дорівнює 10 дням. 
 
Вказівки до розв’язання задачі. 
 
Ви знаєте, що товарні запаси показуються в балансі за ціною закупівлі.  
 
Тому Вам необхідно: 1) знайти суму торговельної націнки; 2) план товарообігу в цінах закупівлі; 3) одноденний обсяг споживання товарних запасів за ціною закупівлі; 4) розрахувати норматив товарних запасів торговельного підприємства. 

Задача 5.

 
Визначити норматив оборотних коштів на формування запасів сировини й матеріалів, якщо відомо наступне.

1 Витрати сировини матеріалів, тис.  грн. за квартал	200
2 Інтервал поставки, днів	56
3 Страховий запас, днів	10

 
Як зміняться резервний і поточний запаси, якщо обсяг виробництва виросте на 20%, а інтервал поставки знизиться на 2 дні? 
 
Від яких факторів залежить норматив обігових коштів по сировині, матеріалам і комплектуючим? 

Задача 6.

 
Розрахувати коефіцієнт оборотності  поточних активів (оборотних коштів), тривалість одного обороту оборотних коштів, обсяг додатково залучених грошових коштів. Зробити висновки.

Показник	Рік N	N+1	Відхилення (±)
Чистий обсяг реалізації (без  ПДВ), B, тис. грн		1 121 519
Середньорічна вартість поточних активів, Δ ОК, тис грн		628 548
Коефіцієнт оборотності оборотних  коштів, кобор_ОК	1,952	?	?
Тривалість одного обороту, днів, Тобор_ОК	184,4	?	?
Потреба в оборотних коштах року N+1 при кобор_ОС року N , ОК умовн.
Потреба в поточних активах року N+1 при кобор_Ок року N

 

Задача 7

 
Визначити період операційного, виробничого  й фінансового циклів підприємства, виходячи з наступних даних: обсяг  реалізації за квартал (РП) – 10 000 грн., середні за квартал залишки виробничих запасів сировини, матеріалів та комплектуючих виробів (ВЗ) – 2 000 грн., незавершеного виробництва (НВ) – 100 грн., готової продукції (ГП) – 3 000 грн., дебіторської заборгованості (ДЗ) – 3 500 грн., грошових коштів (ГК) – 200 грн., кредиторської заборгованості (КЗ) – 1 500 грн. 
 
Методичні вказівки 
 
Операційний цикл підприємства – це період повного обороту оборотних коштів, період часу від моменту витрачання підприємством грошових коштів на придбання вхідних запасів сировини й матеріалів до надходження грошей від дебіторів за реалізовану продукцію. Тривалість операційного циклу розраховується за формулою:  
 
 
ОЦ = Т_ГК + Т_ВЗ + Т_ГП + Т_ДЗ 
 
 
де Т_ГК – тривалість одного обороту грошових коштів підприємства, у днях; 
Т_ВЗ – тривалість одного обороту виробничих запасів, у днях; 
 
Т_ГП – тривалість одного обороту запасів готової продукції на складі, у днях; 
 
Т_ДЗ – тривалість одного обороту дебіторської заборгованості, у днях. 
 
У процесі управління оборотними коштами в рамках операційного циклу виділяють два основні його складові: виробничий і фінансовий цикл підприємства. 
 
Виробничий цикл підприємства характеризує період повного обороту матеріальних елементів оборотних коштів, що використовуються для обслуговування виробничого процесу, розпочинаючи з моменту надходження на підприємство сировини, матеріалів і комплектуючих виробів і закінчуючи моментом відвантаження виготовленої з них готової продукції. Виробничий (ВЦ) визначається за формулою: 
 
ВЦ = Т_ВЗ + Т_НВ + Т_ГП , 
 
 
де Т_НП – тривалість одного обороту незавершеного виробництва, у днях. 
 
Фінансовий цикл (цикл грошового обігу) підприємства – це період повного обігу грошових коштів, вкладених в оборотні кошти, починаючи з моменту погашення кредиторської заборгованості за отримані сировину, матеріали і комплектуючі, і закінчуючи інкасацією дебіторської заборгованості за поставлену готову продукцію. Фінансовий цикл визначається за формулою: 
 
 
ФЦ = ВЦ + Т_ДЗ – Т_КЗ 
 
 
де Т_КЗ – тривалість обороту кредиторської заборгованості, у днях. 
 
Графічно операційний, виробничий і фінансовий цикли представлені на рис. 
 
 
 
 
 
РОЗВ'ЯЗАННЯ 
 
Визначаємо коефіцієнт обороту (Коб) і тривалість одного обороту кожного із елементів оборотних коштів: 

•  
  виробничих запасів: Коб = 10 000 / 2 000 = 5; Д_ВЗ = 90/5 = 18 днів;
•  
  незавершеного виробництва: Коб = 10 000 / 100 = 100; Д_НВ= 90 / 100 = 1 день;
•  
  готової продукції: Коб = 10 000 / 3 000 = 3,33; Д_ГП = 90/3,33 = 27 днів;
•  
  дебіторської заборгованості: Коб = 10 000 / 3 500 = 2,86; Д_ДЗ = 90/2,86 = 32 дні;
•  
  грошових коштів: Коб = 10 000 / 200 = 50; Д_ГК = 90/50 = 2 дні;
•  
  кредиторської заборгованості: Коб = 10 000 / 1 500 = 6,67; Д_КЗ = 90/6,67 = 14 днів.

 
Визначаємо тривалість циклів підприємства: 
 
А. Тривалість операційного циклу: ОЦ = 2 + 18 + 27 + 32 = 79 днів. 
 
Б. Тривалість виробничого циклу: ВЦ = 18 + 1 + 27 = 46 днів. 
 
В. Тривалість фінансового циклу: ФЦ = 46 + 32 - 14 = 64 дня.  
 
 
Таблиця 1 – Варіанти задач 

Номер варіанта	Обсяг реалізації, грн. за квартал,	Середні квартальні залишки, тис. грн.:
		виробни-чих запасів	незавер-шеного виробництва	готової продукції	дебітор-ської заборгованості	грошових коштів	кредиторської заборгованості
1	2	3	4	5	6	7	8
1	10000	4	2	5	4	0,6	1,4
2	20000	5	3	4,5	5	0,6	1,5
3	30000	3	2	2,7	3	0,4	1,6
4	40000	5	1	3,4	5	0,3	1,9
5	50000	4	3	4	4,5	0,4	1,8
6	55000	7	5	8,2	7	0,8	1,5
7	60000	7	4	7	7,8	0,9	1,7
8	65000	7	2	7,2	7,5	0,4	1,3
9	70000	9	3	9,2	9	0,6	1,5
10	75000	10	4	8,5	10	0,8	1,9
11	80000	4	2	5,2	4,5	0,6	1,4
12	85000	5	5	6	5,2	0,6	1,5
13	90000	6	3	6	6,5	0,4	1,6
14	95000	6	1	6	6,3	0,3	1,9
15	15000	7	2	7,5	7,1	0,4	1,8
16	25000	5	4	5,5	5,2	0,8	1,5
17	35000	4	3	4,2	4,1	0,9	1,7
18	45000	4	2	5,2	4,5	0,4	1,3
19	55000	4	4	4,2	4,8	0,6	1,5
20	62000	9	2	8,5	9,1	0,8	1,9
21	72000	10	1	11,2	10	0,6	1,4
22	82000	5	3	5	1,5	0,6	1,5
23	91000	5	2	5,1	5,4	0,4	1,6
24	42000	5	1	4,5	5,5	0,3	1,9
25	52000	6	4	5,5	6,2	0,4	1,8
26	62000	7	3	7,1	6,7	0,8	1,5
27	72000	8	2	7,5	8,2	0,9	1,7
28	82000	7	1	8,5	7,4	0,4	1,3
29	56000	5	4	9,1	7,5	0,6	1,5