Методика підготовки показників звітності на прикладі Квартирно-експлуатаційного відділу

 

 

 

 

 

 

2.5.Склад та порядок формування відомчої звітності

    

За строками подання  звітність поділяється на поточну (подається на протязі року) і  річну (склад. за більш широкою програмою та подається за підсумками року).

На основі даних звітності  базується вся поточна статистика, вивчаються закономірності розвитку КЕВ м.Рівне. Поряд зі звітністю важливим джерелом інформації є спеціально організоване спостереження, що представляє собою одержання стат. Відомча звітність КЕВ м. Рівного подається в основному відразу до Державного казначейства, але є деякі звіти, що подаються Начальнику Зах тер. Фактично відомчою звітністю є вся фінансова звітність.

Інструкція подання  відомчої звітності

Загальний фонд кошторису  доходів і видатків бюджетної  установи та організації – кошти, що надходять із загального фонду  бюджету за рахунок якого утримується  дана установа чи організація. Спеціальний фонд кошторису доходів і видатків бюджетної установи та організації – кошти, що надходять на конкретну мету відповідно до статті 6 Закону України ‘‘Про Державний бюджет України на 2012 рік’’ та витрачаються на відповідні видатки за рахунок цих надходжень.

Спеціальний фонд складається  з власних надходжень (спеціальні кошти, кошти на виконання окремих доручень, інші власні надходження), субвенцій, одержаних з бюджету іншого рівня та інших доходів спеціального фонду.

Спеціальні кошти - доходи бюджетних установ і організацій, які вони отримують від надання  платних послуг, виконання робіт, реалізації продукції чи іншої діяльності, що здійснюється на підставі відповідних нормативно-правових актів, і використовуються за цільовим призначенням згідно кошторису доходів та видатків.

Кошти на виконання окремих  доручень (суми за дорученнями) - кошти, які бюджетні установи та організації отримують від підприємств, установ, організацій, фізичних осіб та благодійних фондів для виконання окремих доручень.

Депозитні суми - кошти, що не належать бюджетній установі, надходять  у тимчасове розпорядження і з настанням відповідних умов перераховуються за призначенням.

Інші власні надходження  – власні надходження, які не входять  до складу спеціальних коштів та коштів, отриманих на виконання окремих  доручень.

До них належать наступні кошти (в т.ч., що спрямовуються на відновлення касових видатків): 
- плата за утримання дітей в дошкільних закладах;  
- плата за навчання у державних школах естетичного виховання дітей;  
- кошти, з яких утворено фонд загального обов’язкового навчання (фонд “всеобучу”) в загальноосвітніх школах для надання матеріальної допомоги учням, які її потребують;  
- кошти, які надходять на харчування дітей в інтернатах при школах та в групах продовженого дня;  
- плата студентів за користування гуртожитком при вищих і середніх спеціальних навчальних закладах;  
- кошти, які залишаються навчальним закладам професійно-технічної освіти з сум, що надійшли за роботи, виконані учнями;  
- кошти працівників за харчування, отримане за місцем роботи; 
- кошти за розрахунками за формений одяг, який видають працівникам деяких міністерств (інших центральних органів виконавчої влади) і підвідомчих їм бюджетних установ.

Субвенції, одержані з  інших бюджетів – кошти, виділені органам державної влади, які  утримуються за рахунок державного бюджету, для виконання делегованих законами України, повноважень органів місцевого самоврядування або інших, визначених законодавством, функцій.

Інші доходи – кошти  спеціального бюджету, які включаються  до кошторису установи, що передбачені статтею 6 Закону України ‘‘Про

Державний бюджет України  на 2012 рік’’, крім власних надходжень, а саме: 
- збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету; 
- 10 відсотків коштів в іноземній валюті, отриманих за вчинення консульських дій за межами України; 
- збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства; 
- 90 відсотків коштів, що надійдуть від приватизації (продажу) об’єктів незавершенного будівництва відповідно до Чорнобильської будівельної програми; 
- плата за пробірування і клеймування виробів та сплавів із дорогоцінних металів; 
- надходження коштів від реалізації надлишкового озброєння, військової та спеціальної техніки, іншого майна Збройних Сил України та інших утворених відповідно до законів України військових формувань та правоохоронних органів; 
- 80 відсотків надходжень до Державного спеціалізованого фонду фінансування загальнодержавних витрат на авіаційну діяльність та участь України у міжнародних авіаційних організаціях; 
- збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття; 
- платежі до ФондуУкраїни соціального захисту інвалідів; 
- надходження збору за забруднення навколишнього природного середовища в частині, що належить Державному бюджету України; 
- надходження до Фонду соціального страхування України; 
- аеронавігаційний збір; 
- 90 відсотків портового (адміністративного) збору.

Інші доходи надходять  від головних розпорядників коштів згідно розподілу за схемою бюджетного фінансування. 2. Міністерства, інші центральні органи виконавчої влади, установи, організації, основна діяльність яких здійснюється за рахунок коштів державного та/або місцевих бюджетів (крім визначених у п.2 цієї Інструкції), місячні та квартальний за І квартал звіти про виконання кошторисів доходів та видатків у 2012 році подають у такому обсязі: 

Форми місячної звітності:

 
№2мдб ‘‘Звіт про виконання кошторису  доходів і видатків установи (загальний  фонд)’’; 
№2-валюта ‘‘Звіт про використання асигнувань із загального фонду з міжнародної діяльності України’’; 
№4-1 ‘‘Звіт про надходження і використання спеціальних коштів’’; 
№4-2 “Звіт про надходження і використання сум за дорученнями”; 
№4-3 “Звіт про депозитні суми”; 
№4-4 “Звіт про рух інших власних надходжень”; 
№4-5 “Звіт про використання субвенцій, одержаних з інших бюджетів”; 
№4-6 “Звіт про надходження і використання інших доходів (спеціальний фонд); 
№7м ‘‘Звіт про кредиторську заборгованість бюджетних установ’’. 

Форми квартальної  звітності:

 
№1 ‘‘Баланс’’;  
№2 ‘‘Звіт про виконання кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)’’; 
№2-валюта ‘‘Звіт про використання асигнувань із загального фонду з міжнародної діяльності України’’; 
№3 ‘‘Звіт про виконання плану по штатах та контингентах’’; 
№4-1 ‘‘Звіт про надходження і використання спеціальних коштів’’; 
№4-2 “Звіт про надходження і використання сум за дорученнями”; 
№4-3 “Звіт про депозитні суми”; 
№4-4 “Звіт про рух інших власних надходжень”; 
№4-5 “Звіт про використання субвенцій, одержаних з інших бюджетів”; 
№4-6 “Звіт про надходження і використання інших доходів (спеціальний фонд)”; 
№4-1-зведена ‘‘Звіт про надходження і використання спеціальних коштів’’; 
№4-4-зведена “Звіт про рух інших власних надходжень”; 
№7 ‘‘Звіт про заборгованість бюджетних установ’’; 
пояснювальна записка до квартального звіту.

3. Установи та організації  Міністерства оборони України, Державного комітету України у справах охорони державного кордону, Державного комітету України по матеріальних резервах та Пенсійного фонду України складають та подають до органів Державного казначейства місячні та квартальні звіти в обсягах, передбачених у п.2 цієї Інструкції, крім форми №1 ‘‘Баланс’’. Ті з установ, що мають аналогічні відомчі форми №1, затверджені у встановленому порядку, подають їх до органів Державного казначейства України.

4. Госпрозрахункові підприємства, установи і організації, що отримують кошти загального фонду бюджету, складають періодичну звітність про використання отриманих бюджетних коштів за формами №2мдб ‘‘Звіт про виконання кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)’’ (місячна) та №2 “Звіт про виконання кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)” (квартальна), а що отримують кошти спеціального фонду - складають звітність форми №4 відповідного виду. Інші форми звітності про використання бюджетних коштів, у тому числі й форма №1 “Баланс’’ госпрозрахунковими підприємствами, установами і організаціями до органів Державного казначейства України не подаються.

Громадські об’єднання, що отримують бюджетні кошти не на своє утримання, а на окремі програми про витрачання бюджетних коштів подають також лише форму №2 ‘‘Звіт про виконання кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)’’ та форму №2мдб ‘‘Звіт про виконання кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)’’. 5. Форма №1 ‘‘Баланс’’ складається на підставі звірених даних аналітичного та синтетичного обліку на кінець кварталу. Залишки на рахунках обліку на початок року повинні бути тотожні відповідним даним на кінець року в Балансі за попередній рік згідно “Рекомендацій щодо визначення бюджетними установами вступного сальдо Балансу 2012 року”

Установи складають  єдиний Баланс (форма №1) за всіма  коштами загального і спеціального фондів, в тому числі й на мобілізаційну підготовку галузі.

ДОВІДКИ ПРО РУХ АСИГНУВАНЬ ЗАГАЛЬНОГО ФОНДУ ТА СПЕЦІАЛЬНОГО ФОНДУ 
Ці довідки призначені для відображення:

- залишку на початок  року асигнувань фонду;

- асигнувань, виділених  вищестоящим органом підвідомчим  установам по певному виду  фонду;

- коштів, що відносяться на збільшення або зменшення асигнувань відповідного фонду.

Форма №2мдб ‘‘Звіт про  виконання кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)’’ (додаток 3) складається установами, що отримують кошти з Державного бюджету або місцевих бюджетів в розрізі кодів економічної і функціональної класифікації видатків.

Зведений звіт форми  №2мдб ‘‘Звіт про виконання кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)’’ головними розпорядниками коштів до Державного казначейства України не подається, крім головних розпорядників, установи яких не перейшли на казначейське обслуговування.

Форма №2 “Звіт про  виконання кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)” (додаток 4)складається установами про виконання асигнувань, отриманих із загального фонду бюджету, згідно з кошторисом доходів і видатків. Звіт складається в розрізі кодів економічної класифікації видатків окремо за кожним кодом функціональної класифікації видатків. Крім того, складається зведений звіт форми №2 за всіма кодами функціональної класифікації видатків.

Суми відновлених видатків за відміненими взаємозаліками чи векселями  минулих років відображаються в графі 9 ‘‘Фактичні видатки’’ окремими формами №2, складеними за новою бюджетною класифікацією видатків. Ці форми враховуються у зведеному звіті форми №2 ‘‘Звіт про виконання кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)’’.

Форма №2-валюта ‘‘Звіт про використання асигнувань із загального фонду з міжнародної діяльності України’’ (додаток 5) складається установами, що отримують асигнування з загального фонду бюджету в іноземній валюті.

Форма №3 ‘‘Звіт про  виконання плану по штатах і контингентах’’ відображає показники про мережу, штати і контингенти установи. Окремі установи подають звіт за спеціально для них затвердженими формами.

Установи, що складають  відомчі форми №3 ‘‘Звіт про  виконання плану по штатах і контингентах’’ додатково до квартального звіту подають форму №3- ‘‘Звіт про виконання плану по штатах і контингентах інших закладів і заходів’’.

Звіти форми №4 про  надходження і використання коштів спеціального фонду складаються  за загальною формою , але окремо за кожним видом коштів спеціального фонду: 
№4-1 “Звіт про надходження і використання спеціальних коштів”. 
№4-2 “Звіт про надходження і використання сум за дорученнями” .

№4-4 “Звіт про рух  інших власних надходжень. 
№4-5 “Звіт про використання субвенцій, одержаних з інших бюджетів”

 №4-6 ‘‘Звіт про  надходження і використання інших  доходів (спеціальний фонд)”.

№4-3 ‘‘Звіт про депозитні  суми’’ складається без розбивки за кодами економічної класифікації видатків. 
 
Кожна бюджетна установа складає та подає тільки ті форми №4 звітів про кошти спеціального фонду, які застосовуються в даній установі по їх видах спеціального фонду.

Звіти форми №4-1-зведена  ‘‘Звіт про надходження і використання спеціальних коштів’’  складається  загальний за всіма функціями, але  окремо за кожним видом спеціальних коштів, а звіти форми №4-4-зведена “Звіт про рух інших власних надходжень”  - загальний за всіма функціями, але окремо за кожним видом інших власних надходжень.

Звіти форм №4-1-зведена  та №4-4-зведена подаються вищестоящій  установі і не подаються до органів Державного казначейства України.

Звіти форми №7 “Звіт  про заборгованість бюджетних установ”та форми №7м “Звіт про кредиторську заборгованість бюджетних установ  складаються установами про фактичну заборгованість на підставі даних бухгалтерського обліку. Звіти складаються окремо за коштами, отриманими із загального та спеціального фондів кошторису.

У формі №7 “Звіт про  заборгованість бюджетних установ” у графі 4 “Затверджено кошторисом на рік” проставляються дані кошторису  установи, з розподілом по кодах економічної класифікації, з урахуванням змін, внесених в кошториси доходів та видатків, відповідно до чинного законодавства.

Звіти складаються в  гривнях, а зведені звіти –  в тисячах гривень з одним десятковим знаком.

Правильність складання  квартальних відомчих звітів установлюється шляхом перевірки деяких показників в окремих формах фінансових звітів.

При казначейській формі  виконання кошторисів доходів і  видатків звіти форм №2мдб ‘‘Звіт про виконання кошторису доходів  і видатків установи (загальний фонд)’’, №2 ‘‘Звіт про виконання кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)’’, №4-1 “Звіт про надходження і використання спеціальних коштів”, №4-2 “Звіт про надходження і використання сум за дорученнями”, №4-4 “Звіт про рух інших власних надходжень”, №4-5 “Звіт про використання субвенцій, одержаних з інших бюджетів”, №4-6 ‘Звіт про надходження і використання інших доходів (спеціальний фонд)”, №4-3 “Звіт про депозитні суми” (при казначейському обслуговуванні), візуються органом Державного казначейства України, в якому відкритий реєстраційний рахунок установи (з проставленням підпису, печатки або штампа).

Для складання зведених звітів вищестоящі органи (Західне Територіальне КЕУ) приймають від підвідомчих установ в нашому випадку КЕВ м.РІВНЕ, що перейшли на казначейське обслуговування кошторисів доходів і видатків звіти, завізовані в органах Державного казначейства України.