Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2012 в 15:17, курсовая работа
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) “Альфа” займається пошиттям спецодягу для ремонтних робітників. Виробнича програма на квітень становить 90 одиниць. На підприємстві працює чотири особи: закрійник, дві швачки, менеджер. Середньомісячна заробітна плата становить 900 грн.
Основні фонди ТОВ складаються із двох швейних машин, загальна первісна вартість яких становить 1500 грн., закрійного стола (600 грн.), комп’ютера (2000 грн.). Коефіцієнт зносу основних засобів – 40%.
Тепер відкриваються рахунки, сальдо яких відповідає даним балансу різниць
Резервний Нерозподілений Грошові Готова
капітал прибуток кошти продукція
С=0,1 С=0,4 С=1,2
3) 0,1 3) 0,1 1)0,6 1)0,6 (0101) 6) 1,2 (80) 6) 1,2
Поточні зобов. Інші обор.активи
С=0,3 С) 0,2
4) 0,1 4) 0,1 7) 0,2 (8 0) 7) 0,2
8)0,2 8) 0,2 (100)
Амортизація
С=0,1
2) 0,1 2) 0,1 (20)
Вироб. запаси
С=0,1
5) 0,1 5) 0,1 (80)
Од=1,0 Ок=1,4
С=0,4
1)У дужках вказано код рядку звіту про рух грошових коштів, у якому вказується означена сума.
Записи на рахунках пояснює наступна відомість:
№ п/п |
| Тис. грн. | Рахунки | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Прибуток від звичайної діяль-ності до оподаткування (звіт про фінансові результати ряд. 170) | 0,6 | Грошові кошти | Непозподіле-ний прибуток |
2. | Амортизаційні відрахування | 0,1 | Грошові кошти | Знос |
3. | Прибуток, спрямований у ре-зервний капітал | 0,1 | Нерозподіле-ний прибуток | Резервний капітал |
4. | Нарахований податок на при-буток | 0,1 | Нерозподіле-ний прибуток | зобов'язання |
5. | Зменшення виробничих запасів | 0,1 | Грошові кошти | Виробничі запаси |
6. | Збільшення запасів готової продукції | 1,2 | Готова продукція | Грошові кошти |
7. | Збільшення інших оборотних активів | 0,2 | Інша оборотні активи | Грошові кошти |
8. | Збільшення поточних зобов’язань | 0,2 | Грошові кошти | Поточні зобов’язання |
За даними рахунку «Грошові кошти» складається звіт: дебетові його обороти записуються у графі «надходження», кредитові – у графі «видаток».
Стаття | Код рядка | За звітний період | ||
Надход-ження | Видаток | |||
1. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|
| ||
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 010 | 0,6 |
| |
Коригування на: амортизацію необоротних активів | 020 | 0,1 |
| |
збільшення (зменшення) забезпечень | 030 |
|
| |
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 040 |
|
| |
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності | 050 |
|
| |
Витрати на сплату відсотків | 060 |
|
| |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | 070 | 0,7 |
| |
Зменшення (збільшення): оборотних активів | 080 | 0,0 | 1,2+0,2-0,1=1,3 | |
витрат майбутніх періодів | 090 |
|
| |
Збільшення (зменшення): поточних зобов’язань | 100 | 0,2 |
| |
доходів майбутніх періодів | 110 |
|
| |
Грошові кошти від операційної діяльності | 120 |
| 0,4 | |
Оплачені: відсотки |
130 |
|
| |
податки на прибуток | 140 |
|
| |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 150 |
| 0,4 | |
Рух коштів від надзвичайних подій | 160 |
|
| |
Чистий рух коштів від операційної діяльності | 170 |
| 0,4 | |
2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|
| ||
Реалізація: фінансових інвестицій | 180 |
|
| |
необоротних активів | 190 |
|
| |
майнових комплексів | 200 |
|
| |
Отримані: відсотки | 210 |
|
| |
дивіденди | 220 |
|
| |
Інші надходження | 230 |
|
| |
Придбання: фінансових інвестицій | 240 |
|
| |
необоротних активів | 250 |
|
| |
майнових комплексів | 260 |
|
| |
Інші платежі | 270 |
|
| |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 280 |
|
| |
Рух коштів від надзвичайних подій | 290 |
|
| |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 300 |
|
| |
3. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|
| ||
Надходження власного капіталу | 310 |
|
| |
Отримані позики | 320 |
|
| |
Інші надходження | 330 |
|
| |
Погашення позик | 340 |
|
| |
Сплачені дивіденди | 350 |
|
| |
Інші платежі | 360 |
|
| |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 370 |
|
| |
Рух коштів від надзвичайних подій | 380 |
|
| |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 390 |
|
| |
Чистий рух коштів за звітний період | 400 |
| 0,4 | |
Залишок коштів на початок року | 410 |
| 10,5 | |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 420 |
|
| |
Залишок коштів на кінець року | 430 |
| 10,1 | |