Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2012 в 15:17, курсовая работа
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) “Альфа” займається пошиттям спецодягу для ремонтних робітників. Виробнича програма на квітень становить 90 одиниць. На підприємстві працює чотири особи: закрійник, дві швачки, менеджер. Середньомісячна заробітна плата становить 900 грн.
Основні фонди ТОВ складаються із двох швейних машин, загальна первісна вартість яких становить 1500 грн., закрійного стола (600 грн.), комп’ютера (2000 грн.). Коефіцієнт зносу основних засобів – 40%.
2.2.9. Облік розрахунків із бюджетом
Відповідно до встановлених податковими органами строків, підприємство повинно розрахуватися з бюджетом по податку на прибуток і податку на додану вартість за березень. Розмір цієї заборгованості міститься в балансі на 1.04 (табл. 1). У квітні за результатами податкового обліку податок на прибуток становить 164 грн. (за вихідними даними до курсової роботи).
Оборотна відомість ТОВ "Альфа" за квітень місяць (продовження)
№ запису | Короткий зміст господарської операції | Сума, грн. коп. | Рахунки | |
Дебет | Кредит | |||
50. | Перерахували до бюджету ПДВ за березень | 210 | 6411 | 311 |
51. | Перерахували до бюджету податок на прибуток за березень | 110 | 6413 | 311 |
52. | Нарахували податок на прибуток за квітень | 164 | 981 | 6413 |
2.2.10. Виявлення фінансового результату діяльності підприємства
Виявлення фінансового результату слід оформити відповідною оборотною відомістю.
Оборотна відомість ТОВ "Альфа" за квітень місяць (продовження)
№ запису | Короткий зміст господарської операції | Сума, грн. коп. | Рахунки | |
Дебет | Кредит | |||
53. | Закрили рахунок 701 | 10531,04 | 701 | 791 |
54. | Закрили рахунок 901 | 7911,21 | 791 | 901 |
55. | Закрили рахунок 92 | 1963,33 | 791 | 92 |
56. | Закрили рахунок 981 | 164,00 | 791 | 981 |
57. | Закрили рахунок 791 | 492,50 | 791 | 441 |
2.2.11. Облік використання чистого прибутку
Якщо Ваше підприємство за підсумками звітного періоду отримало прибуток, то необхідно скласти фактичний кошторис використання чистого прибутку. Нормативи його розподілу Ви визначаєте самостійно. ТОВ "Альфа" спрямовує 140 грн. у резервний капітал.
Оборотна відомість ТОВ "Альфа" за квітень місяць (продовження)
№ запису | Короткий зміст господарської операції | Сума, грн. коп. | Рахунки | |
Дебет | Кредит | |||
58. | Спрямували чистий прибуток у резервний капітал | 140 | 443 | 43 |
59. | Закрили рахунок 443 | 140 | 441 | 443 |
2.2.12. Синтетичний облік: бухгалтерські рахунки
№ за об. відом. | Зміст господарської операції | Обороти | Сальдо | ||||||||
Д | К | Д | К | ||||||||
| Рахунок 10 | ||||||||||
|
|
|
| 4100 |
| ||||||
|
|
|
| 4100 |
| ||||||
| Рахунок 131 | ||||||||||
|
|
|
|
| 1640 | ||||||
35. | Знос машин та інвентарю |
| 23,05 |
|
| ||||||
36. | Знос комп'ютера |
| 83,33 |
|
| ||||||
|
|
|
|
| 1746,38 | ||||||
| Рахунок 201 | ||||||||||
|
|
|
| 160 |
| ||||||
2. | Оприходували тканину | 5400 |
|
|
| ||||||
6. | Оприходували нитки | 60 |
|
|
| ||||||
10. | Видали тканину |
| 5460 |
|
| ||||||
11. | Видали нитки |
| 65,5 |
|
| ||||||
|
|
|
| 94,5 |
| ||||||
| Рахунок 210 | ||||||||||
|
|
|
| 20 |
| ||||||
3. | ТЗВ по придбаній тканині | 60 |
|
|
| ||||||
7. | ТЗВ по придбаних нитках | 5 |
|
|
| ||||||
12. | ТЗВ по використаній тканині |
| 81,75 |
|
| ||||||
13. | ТЗВ по використаних нитках |
| 0,98 |
|
| ||||||
|
|
|
| 2,27 |
| ||||||
| Рахунок 23 | ||||||||||
10. | Використана тканина | 5460 |
|
|
| ||||||
11. | Використані нитки | 65,5 |
|
|
| ||||||
12. | ТЗВ по тканині | 81,75 |
|
|
| ||||||
13. | ТЗВ по нитках | 0,98 |
|
|
| ||||||
21. | Зарплата робітників | 2473,68 |
|
|
| ||||||
23. | Нарахування до Пенсійного фонду | 786,63 |
|
|
| ||||||
25. | Нарахування до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності | 71,74 |
|
|
| ||||||
27. | Нарахування до ФСС на випадок безробіття | 32,16 |
|
|
| ||||||
29. | Нарахування на соціальне страхування від нещасних випадків | 98,95 |
|
|
| ||||||
35. | Знос машин та інвентарю | 23,05 |
|
|
| ||||||
48. | Оприходували спецодяг |
| 9094,44 |
|
| ||||||
| Рахунок 26 | ||||||||||
|
|
|
| 540 |
| ||||||
53. | Оприходували спецодяг | 9094,44 |
|
|
| ||||||
54. | Відвантажили спецодяг за собівартістю |
| 7911,21 |
|
| ||||||
|
|
|
| 1723,23 |
| ||||||
| Рахунок 301 | ||||||||||
|
|
|
| 150 |
| ||||||
19. | Гроші на виплату зарплати | 3600 |
|
|
| ||||||
20. | Видана зарплата |
| 3600 |
|
| ||||||
|
|
|
| 150 |
| ||||||
| Рахунок 311 | ||||||||||
|
|
|
| 10300 |
| ||||||
1. | Аванс за тканину |
| 6552 |
|
| ||||||
9. | Оплата ниток |
| 78 |
|
| ||||||
14. | Внески до Пенсійного фонду |
| 1216,8 |
|
| ||||||
15. | Внески до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності |
| 140,4 |
|
| ||||||
16. | Внески до ФСС на випадок безробіття |
| 64,8 |
|
| ||||||
17. | Внески на страхування від нещасних випадків |
| 144,0 |
|
| ||||||
18. | Податок із доходів фізичних осіб |
| 450 |
|
| ||||||
19. | Гроші на виплату зарплати |
| 3600 |
|
| ||||||
39. | Орендна плата |
| 240 |
|
| ||||||
40. | Аванс від АТП 1 | 6851,52 |
|
|
| ||||||
47. | Отримали гроші від АТП 2 | 5785,73 |
|
|
| ||||||
50. | ПДВ за березень |
| 210 |
|
| ||||||
51. | Податок на прибуток за березень |
| 110 |
|
| ||||||
|
|
|
| 10131,25 |
| ||||||
| Рахунок 361 | ||||||||||
42. | Виставили рахунок АТП 1 | 6851,52 |
|
|
| ||||||
44. | Закрили рахунок 361 |
| 6851,52 |
|
| ||||||
45. | Виставили рахунок АТП 2 | 5785,73 |
|
|
| ||||||
47. | Отримали гроші від АТП 2 |
| 5785,73 |
|
| ||||||
| Рахунок 371 | ||||||||||
1. | Аванс за тканину | 6552 |
|
|
| ||||||
5. | Закрили рахунок 681 |
| 6552 |
|
| ||||||
| Рахунок 40 | ||||||||||
|
|
|
|
| 6794 | ||||||
|
|
|
|
| 6794 | ||||||
| Рахунок 43 | ||||||||||
58. | Відрахували прибуток у резервний капітал |
| 140 |
|
| ||||||
|
|
|
|
| 140 | ||||||
| Рахунок 441 | ||||||||||
|
|
|
|
| 900 | ||||||
57. | Чистий прибуток |
| 492,5 |
|
| ||||||
59. | Використаний прибуток | 140 |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
| 1252,5 | ||||||
| Рахунок 443 | ||||||||||
58. | Відрахували прибуток у резервний капітал | 140 |
|
|
| ||||||
59. | Закрили рахунок 443 |
| 140 |
|
| ||||||
| Рахунок 631 | ||||||||||
2. | Оприходували тканину |
| 5400 |
|
| ||||||
3. | ТЗВ по тканині |
| 60 |
|
| ||||||
4. | ПК у вартості тканини |
| 1092 |
|
| ||||||
5. | Закрили рахунок 371 | 6552 |
|
|
| ||||||
6. | Оприходували нитки |
| 60 |
|
| ||||||
7. | ТЗВ по нитках |
| 5 |
|
| ||||||
8. | ПК у вартості ниток |
| 13 |
|
| ||||||
9 | Оплатили нитки | 78 |
|
|
| ||||||
37 | Акцептували рахунок за оренду приміщення |
| 200 |
|
| ||||||
38. | Нараховали ПК по орендній платі |
| 40 |
|
| ||||||
39. | Оплатили рахунок за оренду приміщення | 240 |
|
|
| ||||||
| Рахунок 6411 | ||||||||||
|
|
|
|
| 210 | ||||||
4. | ПК у вартості тканини | 1092 |
|
|
| ||||||
8. | ПК у вартості ниток | 13 |
|
|
| ||||||
38. | ПК по орендній платі | 40 |
|
|
| ||||||
41. | ПЗ в рахунку, виставленому АТП 1 |
| 1141,92 |
|
| ||||||
48. | ПЗ у рахунку, виставленому АТП 2 |
| 964,29 |
|
| ||||||
50. | Сплатили ПДВ за березень | 210 |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
| 961,21 | ||||||
| Рахунок 6412 | ||||||||||
|
|
|
|
| 450 | ||||||
18. | Сплатили податок за березень | 450 |
|
|
| ||||||
31. | Утримали податок з доходів фізичних осіб |
| 460,86 |
|
| ||||||
|
|
|
|
| 460,86 | ||||||
| Рахунок 6413 | ||||||||||
|
|
|
|
| 110 | ||||||
51. | Сплатили податок за березень | 110 |
|
|
| ||||||
52. | Нарахували податок за квітень |
| 164 |
|
| ||||||
|
|
|
|
| 164 | ||||||
| Рахунок 643 | ||||||||||
41. | Нарахували ПЗ по ПДВ | 1141,92 |
|
|
| ||||||
43. | Закрили рахунок 643 |
| 1141,92 |
|
| ||||||
| Рахунок 651 | ||||||||||
|
|
|
|
| 1216,8 | ||||||
14. | Сплатили внески за березень | 1216,8 |
|
|
| ||||||
23. | Нарахували внески по зарплаті робітників |
| 786,63 |
|
| ||||||
26. | Нарахували внески по зарплаті менеджера |
| 381,6 |
|
| ||||||
34. | Утримали внески із зарплати |
| 73,47 |
|
| ||||||
|
|
|
|
| 1241,7 | ||||||
| Рахунок 652 | ||||||||||
|
|
|
|
| 140,4 | ||||||
15. | Сплатили внески за березень | 140,4 |
|
|
| ||||||
25. | Нарахували внески по зарплаті робітників |
| 71,74 |
|
| ||||||
26. | Нарахували внески по зарплаті менеджера |
| 34,8 |
|
| ||||||
35. | Утримали внески із заробітної плати |
| 36,74 |
|
| ||||||
|
|
|
|
| 143,28 | ||||||
| Рахунок 653 | ||||||||||
|
|
|
|
| 64,8 | ||||||
16. | Сплатили внески за березень | 64,8 |
|
|
| ||||||
27. | Нарахували внески по зарплаті робітників |
| 32,16 |
|
| ||||||
28. | Нарахували внески по зарплаті менеджера |
| 15,6 |
|
| ||||||
34. | Утримали внески із заробітної плати |
| 18,38 |
|
| ||||||
|
|
|
|
| 66,14 | ||||||
| Рахунок 656 | ||||||||||
|
|
|
| 144 | |||||||
17. | Сплатили внески за березень | 144 |
|
|
| ||||||
29. | Нарахували внески по зарплаті робітників |
| 98,95 |
|
| ||||||
30. | Нарахували внески по зарплаті менеджера |
| 48 |
|
| ||||||
|
|
|
|
| 146,95 | ||||||
| Рахунок 661 | ||||||||||
|
|
|
|
| 3600 | ||||||
20. | Виплатили зарплату за березень | 3600 |
|
|
| ||||||
21. | Нарахували зарплату робітникам |
| 2473,68 |
|
| ||||||
22. | Нарахували зарплату менеджеру |
| 1200 |
|
| ||||||
31. | Утримали податок із доходів фізичних осіб | 460,86 |
|
|
| ||||||
32. | Утримали внески до Пенсійного фонду | 73,47 |
|
|
| ||||||
33. | Утримали внески до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності | 36,74 |
|
|
| ||||||
34. | Утримали внески до ФСС на випадок безробіття | 18,38 |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
| 3084,23 | ||||||
| Рахунок 681 | ||||||||||
40. | Аванс, отриманий від АТП 1 |
| 6851,52 |
|
| ||||||
44. | Списали аванс | 6851,52 |
|
|
| ||||||
| Рахунок 701 | ||||||||||
42. | Виставили рахунок АТП 1 |
| 6851,52 |
|
| ||||||
43. | ПЗ по рахунку, виставленому АТП 1 | 1141,92 |
|
|
| ||||||
46. | Виставили рахунок АТП 2 |
| 5785,73 |
|
| ||||||
48. | ПЗ по рахунку, виставленому АТП 2 | 964,29 |
|
|
| ||||||
53. | Закрили рахунок 701 | 10531,04 |
|
|
| ||||||
| Рахунок 791 | ||||||||||
53. | Чистий дохід |
| 10531,04 |
|
| ||||||
54. | Собівартість реалізованої продукції | 7911,21 |
|
|
| ||||||
55. | Адміністративні витрати | 1963,33 |
|
|
| ||||||
56. | Податок на прибуток | 164 |
|
|
| ||||||
57 | Закрили рахунок 791 | 492,5 |
|
|
| ||||||
| Рахунок 901 | ||||||||||
49. | Собівартість реалізованої продукції | 7911,21 |
|
|
| ||||||
54. | Закрили рахунок 901 |
| 7911,21 |
|
| ||||||
| Рахунок 92 | ||||||||||
22. | Зарплата менеджера | 1200 |
|
|
| ||||||
24. | Нарахування до Пенсійного фонду | 381,6 |
|
|
| ||||||
26. | Нарахування до ФСС на випадок тимчасової .втрати працездатності | 34,8 |
|
|
| ||||||
28. | Нарахування до ФСС на випадок безробіття | 15,6 |
|
|
| ||||||
30. | Нарахування по страхуванню від нещасних випадків | 48 |
|
|
| ||||||
36. | Знос комп'ютера | 83,33 |
|
|
| ||||||
37. | Орендна плата | 200 |
|
|
| ||||||
55. | Закрили рахунок 92 |
| 1963,33 |
|
| ||||||
| Рахунок 98 | ||||||||||
52. | Податок на прибуток | 164 |
|
|
| ||||||
56. | Закрили рахунок 98 |
| 164 |
|
| ||||||
2.2.13. Складання звітності
Баланс розробляється за даними сальдового балансу, звіт про фінансові результати - за даними оборотного балансу. Тому після того, як Ви порахували кінцеве сальдо рахунків, складіть сальдово-оборотну відомість (табл. 2.15).
Таблиця 2.15
№ рах. | Сальдова 1.04 | Обороти | Сальдо на 30.04 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
10 | 4100 |
|
|
| 4100 |
|
|
|
|
| Продовження табл. 2.16 | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
13 |
| 1640 |
|
|
| 1746,38 |
20 | 180 |
|
|
| 96,77 |
|
26 | 540 |
|
|
| 1723,23 |
|
30 | 150 |
|
|
| 150 |
|
31 | 10300 |
|
|
| 10131,25 |
|
40 |
| 6794 |
|
|
| 6794 |
43 |
|
|
|
|
| 140 |
44 |
| 900 |
|
|
| 1252,5 |
64 |
| 770 |
|
|
| 1586,07 |
65 |
| 1566 |
|
|
| 1598,07 |
66 |
| 3600 |
|
|
| 3084,23 |
68 |
|
|
|
|
|
|
70 |
|
| 10531,04 | 10531,04 |
|
|
79 |
|
| 10531,04 | 10531,04 |
|
|
90 |
|
| 7911,21 | 7911,21 |
|
|
92 |
|
| 1963,33 | 1963,33 |
|
|
98 |
|
| 164 | 164 |
|
|
Усього | 15270 | 15270 |
|
| 16201,25 | 16201,25 |