Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Августа 2013 в 15:17, контрольная работа
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2012г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
1. Условие задачи…………………………………………………………………2
2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10
3. Задание 2…..………………………………………………………………......12
4. Задание 3…..………………………………………………………………......15
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..18
6. Задание 5…..………………………………………………………………......21
7. Задание 6…..………………………………………………………………......23
8. Задание 7…..………………………………………………………………......29
9. Задание 8…..………………………………………………………………......31
10. Задание 9..………………………………………………………..………......33
11. Задание 10..………………………………………………………………......34
12. Задание 11…………………………………………………………..……......38
13. Задание 12…………………………………………………………..……......43
14. Задание 13.………………………………………………………….……......51
15. Список использованной литературы…………………
Таблица 7
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью переведенной на ЕНВД за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения | |
за работни-ками |
за организа-цией | |||||
1 |
25.01.12 |
- |
14 500 |
14 500 |
- |
14 500 |
2 |
31.01.12 |
29 000 |
- |
- |
14 500 |
|
3 |
10.02.12 |
- |
3 770 |
- |
10 730 |
3 770 |
4 |
10.02.12 |
- |
10 730 |
- |
- |
10 730 |
5 |
25.02.12 |
- |
14 500 |
14 500 |
- |
14 500 |
6 |
28.02.12 |
29 000 |
- |
- |
14 500 |
|
7 |
10.03.12 |
- |
3 770 |
- |
10 730 |
3 770 |
8 |
10.03.12 |
- |
10 730 |
- |
- |
10 730 |
9 |
25.03.12 |
- |
14 500 |
14 500 |
- |
14 500 |
10 |
31.03.12 |
29 000 |
- |
- |
14 500 |
|
Итого: |
87 000 |
72 500 |
Х |
14 500 |
72 500 | |
Задание 3
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 9- 11) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.
Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Таблица 8
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Отгружено/ выполнено |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | ||
за контр-агентом |
за органи-зацией | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
Покупатель-1 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
04.02.12 |
760 000 |
0 |
760 000 |
760 000 | ||
2 |
06.02.12 |
1 900 000 |
1 140 000 |
0 |
|||
3 |
15.02.12 |
1 140 000 |
0 |
0 |
1 140 000 | ||
4 |
27.03.12 |
1 520 000 |
0 |
1 520 000 |
1 520 000 | ||
5 |
28.03.12 |
1 520 000 |
0 |
0 |
|||
Итого: |
3 420 000 |
3 420 000 |
0 |
0 |
3 420 000 | ||
Покупатель-1 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
27.01.12 |
1 064 000 |
1 064 000 |
0 |
|||
2 |
29.01.12 |
1 456 000 |
0 |
392 000 |
1 456 000 | ||
3 |
05.02.12 |
392 000 |
0 |
0 |
|||
Итого: |
1 456 000 |
1 456 000 |
0 |
0 |
1 456 000 | ||
Покупатель-2 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
18.02.12 |
1 250 000 |
1 250 000 |
0 |
|||
2 |
20.02.12 |
1 000 000 |
250 000 |
0 |
1 000 000 | ||
Итого: |
1 250 000 |
1 000 000 |
250 000 |
0 |
1 000 000 | ||
Покупатель-2 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
22.02.12 |
1 500 000 |
0 |
1 500 000 |
1 500 000 | ||
2 |
27.02.12 |
2 100 000 |
600 000 |
0 |
|||
3 |
03.03.12 |
550 000 |
50 000 |
0 |
550 000 | ||
Итого: |
2 100 000 |
2 050 000 |
50 000 |
0 |
2 050 000 | ||
Покупатель-3 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
05.03.12 |
900 000 |
900 000 |
0 |
|||
2 |
09.03.12 |
1 000 000 |
0 |
100 000 |
1 000 000 | ||
3 |
18.03.12 |
1 400 000 |
1 300 000 |
0 |
|||
Итого: |
2 300 000 |
1 000 000 |
1 300 000 |
0 |
1 000 000 | ||
Итого по всем покупателям: |
10 526 000 |
8 926 000 |
1 600 000 |
0 |
8 926 000 | ||
Заказчики рекламы | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
27.01.12 |
464 000 |
0 |
464 000 |
464 000 | ||
2 |
31.01.12 |
464 000 |
0 |
0 |
|||
3 |
28.02.12 |
580 000 |
580 000 |
0 |
|||
4 |
05.03.12 |
580 000 |
0 |
0 |
580 000 | ||
5 |
31.03.12 |
590 000 |
590 000 |
0 |
|||
Итого: |
1 634 000 |
1 044 000 |
590 000 |
0 |
1 044 000 | ||
Расшифровка дебиторской задолженности
на 01 Апреля 2012г.
Таблица 9
Наименование дебитора: ООО Покупатель-2
Номенклатура |
Ед. изм. |
Сумма задолженности, руб. |
Цена, руб. |
Кол-во неоплаченных товаров |
Сумки |
шт. |
250 000 |
2 500 |
100 |
Портфели |
шт. |
50 000 |
3 500 |
14 |
Итого: |
300 000 |
|||
Таблица 10
Наименование дебитора: ООО Покупатель-3
Номенклатура |
Ед. изм. |
Сумма задолженности, руб. |
Цена, руб. |
Кол-во неоплаченных товаров |
Сумки |
шт. |
1 300 000 |
2 800 |
464 |
Итого: |
1 250 000 |
|||
Таблица 11
Наименование дебитора: Заказчик рекламы
Номенклатура |
Ед. изм. |
Сумма задолженности, руб. |
Цена, руб. |
Кол-во неоплаченных товаров |
Реклама наружная |
Кв.м |
590 000 |
3172 |
186 |
Итого: |
590 000 |
|||
Таблица 12
Количественные характеристики рекламных щитов
вариант |
размер щитов, м |
количество сторон, несущих информацию |
площадь информационного поля, кв.м |
3
|
5 х 15 3 х 12 |
односторонний, двухсторонний всего |
75 72 147 |
Задание 4
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 13) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены; - затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 13 никогда не заполняется.
Таблица 13
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Отгружено/ поступило |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для елей налогообложения | ||
за контр-агентом |
за органи-зацией | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
Поставщик-1 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
11.01.2012 |
2 800 000 |
2 800 000 |
0 |
|||
2 |
13.01.2012 |
2 800 000 |
0 |
0 |
|||
Итого: |
2 800 000 |
2 800 000 |
0 |
0 |
|||
Поставщик-2 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
03.02.2012 |
3 720 000 |
3 720 000 |
0 |
|||
2 |
05.02.2012 |
3 720 000 |
0 |
0 |
|||
Итого: |
3 720 000 |
3 720 000 |
0 |
0 |
|||
Поставщик-3 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
15.03.2012 |
1 400 000 |
1 400 000 |
0 |
|||
2 |
17.03.2012 |
2 520 000 |
0 |
1 120 000 |
|||
Итого: |
2 520 000 |
1 400 000 |
0 |
1 120 000 |
|||
Поставщик-3 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
26.03.2012 |
3 600 000 |
0 |
3 600 000 |
|||
2 |
28.03.2012 |
2 000 000 |
0 |
1 600 000 |
|||
Итого: |
3 600 000 |
2 000 000 |
0 |
1 600 000 |
|||
Итого по всем поставщикам товаров: |
12 640 000 |
9 920 000 |
2 720 000 |
||||
Поставщик рекламных щитов | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
11.01.2012 |
184 868 |
0 |
184 868 |
||||
Итого: |
184 868 |
0 |
184 868 |
||||
Расшифровка кредиторской задолженности
на 01 АПРЕЛЯ 2012г.
Таблица 14
Наименование кредитора: Поставщик рекламных щитов
Номенклатура |
Сумма задолженности, руб. |
Рекламные щиты |
184 868 |
Итого: |
184 868 |
Наименование
кредитора: Поставщик-3
Номенклатура |
Сумма задолженности, руб. |
Сумки |
1 120 000 |
Портфели |
1 600 000 |
Итого: |
2 720 000 |
Задание 5
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 16, 17).
Унифицированная форма № ТОРГ-18 | |||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата | |||||||||||||||
России от 25.12.98 г. №132 |
|||||||||||||||
Код | |||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0330218 | ||||||||||||||
по ОКПО |
|||||||||||||||
(организация, адрес) |
|||||||||||||||
(структурное подразделение) |
Вид деятельности по ОКДП |
||||||||||||||
Ж У Р Н А Л |
|||||||||||||||
УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ |
|||||||||||||||
НА СКЛАДЕ |
|||||||||||||||
за |
г. |
||||||||||||||
Лицо, ответственное за ведение журнала |
|||||||||||||||
(должность) |
(фамилия, имя, отчество) |
||||||||||||||
Наименование
товара: Сумки
Единицы измерения: штука
Дата |
Номер документа |
Приход |
Расход |
Остаток |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
ЯНВАРЬ | |||||
13.01.20102 |
1 400 |
1 400 |
Поставщик-1 | ||
27.01.2012 |
380 |
1 020 |
|||
Итого за январь: |
1 400 |
380 |
1 020 |
||
ФЕВРАЛЬ | |||||
05.02.2012 |
140 |
880 |
|||
18.02.2012 |
500 |
380 |
|||
Итого за февраль: |
640 |
380 |
|||
МАРТ | |||||
05.03.2012 |
300 |
80 |
|||
17.03.2012 |
1 400 |
1 480 |
Поставщик-3 | ||
18.03.2012 |
500 |
980 |
|||
Итого за март: |
1 400 |
800 |
980 |
||
Всего: |
2 800 |
1820 |
980 |
||
Наименование
товара: Портфели
Единицы измерения: штука
Дата |
Номер документа |
Приход |
Расход |
Остаток |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
ФЕВРАЛЬ | |||||
05.02.2012 |
1 200 |
1 200 |
Поставщик-2 | ||
06.02.2012 |
500 |
700 |
|||
27.02.2012 |
600 |
100 |
|||
Итого за февраль: |
1 200 |
1 100 |
100 |
||
МАРТ | |||||
26.03.2012 |
1 200 |
1 300 |
Поставщик-3 | ||
28.03.2012 |
400 |
900 |
|||
Итого за март: |
1 200 |
400 |
900 |
||
Всего: |
2 400 |
1 500 |
900 |
||