Контрольная работа по "Малому бизнесу"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Августа 2013 в 15:17, контрольная работа

Краткое описание

-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2012г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Содержание

1. Условие задачи…………………………………………………………………2
2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10
3. Задание 2…..………………………………………………………………......12
4. Задание 3…..………………………………………………………………......15
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..18
6. Задание 5…..………………………………………………………………......21
7. Задание 6…..………………………………………………………………......23
8. Задание 7…..………………………………………………………………......29
9. Задание 8…..………………………………………………………………......31
10. Задание 9..………………………………………………………..………......33
11. Задание 10..………………………………………………………………......34
12. Задание 11…………………………………………………………..……......38
13. Задание 12…………………………………………………………..……......43
14. Задание 13.………………………………………………………….……......51
15. Список использованной литературы…………………

Скачать полностью (921.44 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

контроль мал бизн.doc

— 1.66 Мб (Скачать документ)

Содержание

1. Условие задачи…………………………………………………………………2

2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10

3. Задание 2…..………………………………………………………………......12

4. Задание 3…..………………………………………………………………......15

5. Задание 4…..…………………………………………………………………..18

6. Задание 5…..………………………………………………………………......21

7. Задание 6…..………………………………………………………………......23

8. Задание 7…..………………………………………………………………......29

9. Задание 8…..………………………………………………………………......31

10. Задание 9..………………………………………………………..………......33

11. Задание 10..………………………………………………………………......34

12. Задание 11…………………………………………………………..……......38

13. Задание 12…………………………………………………………..……......43

14. Задание 13.………………………………………………………….……......51

15. Список использованной литературы………………………………..……...56

Общие сведения для решения задачи

-Общество занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями и

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.

-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2012г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2012г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2012г. за декабрь 2011г.

-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

- страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34 % от начисленной заработной платы. Деление взносов по фондам и на накопительную и страховую части не производится.

-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.

-Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.

-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.

-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2012 году – 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.

-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества в 2012г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2012г.	Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2012г.	13 350
2	10 января 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 2012г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2012г.	89 000
4	11 января 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)	2 800 000
5	11 января 2012г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=147 кв.м) (Табл.12) Покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13 января 2012г.	Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 2012г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 2012г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20 января 2012г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)	184 868
10	25 января 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	20 750
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 41 500 х 50%=20 750 руб.
11	25 января 2012г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 750 6 250 14 500
12	27 января 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 2012г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 2012г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)	1 456 000
15	31 января 2012г.	Начислена заработная плата за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	41 500 12 500 29 000
16	31 января 2012г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 395 1 625 3 770
НДФЛ за январь = 41 500 х 13%=5 395 руб.
17	31 января 2012г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	14110 4250 9860
Страховые взносы в ПФР = 41 500 х 34% =14110 руб.
18	31 января 2012г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	83 25 58
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 41 500 х 0,2% = 83 руб.
19	31 января 2012г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 2012г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	760 000
21	31 января 2012г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	16775
12 500(з/п) +4250(ПФР)+25(НСиПЗ)=16775руб.
22	31 января 2012г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	30 000
30 000(расх. материалы)
23	31 января 2012г.	Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	33 118 23 059 10 059
24	31 января 2012г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 2012г.	264166
1 064 000-(760 000+16775+23 059)=264166 руб.
25	31 января 2012г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2012г.	423 941
464 000-(30 000+10 059)= 423 941 руб.
26	3 февраля 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)	3 720 000
27	4 февраля 2012г.	Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	760 000
28	5 февраля 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.	392 000
29	5 февраля 2012г.	Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 720 000
30	6 февраля 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.	1 900 000
31	10 февраля 2012г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 395 1 625 3 770
32	10 февраля 2012г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	14110 4250 9860
33	10 февраля 2012г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	83 25 58
34	10 февраля 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	15 355
35	10 февраля 2012г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	15 355 4 625 10 730
36	15 февраля 2012г.	Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар	1 140 000
37	18 февраля 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.	1 250 000
38	20 февраля 2012г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар	1 000 000
39	22 февраля 2012г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	1 500 000
40	25 февраля 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	20 750
41	25 февраля 2012г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 750 6 250 14 500
42	27 февраля 2012г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.	2 100 000
43	28 февраля 2012г.	Начислена заработная плата за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	41 150 12 150 29 000
44	28 февраля 2012г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 350 1 580 3 770
45	28 февраля 2012г.	Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	13991 4214 9777
46	28 февраля 2012г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	82 24 58
47	28 февраля 2012г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 2012г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2012г.	3 851
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб.
49	28 февраля 2012г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	4 690 000
50	28 февраля 2012г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	16388
12 150(з/п)+4214 (ПФР)+24(НС и ПЗ)= 16388
51	28 февраля 2012г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
52	28 февраля 2012г.	Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	33 118 30 028 3 090
53	28 февраля 2012г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2012г.	905584
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+16388+30 028)=905584
54	28 февраля 2012г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2012г.	573 059
580 000-(3 851+3 090)=573 059
55	3 марта 2012г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	550 000
56	5 марта 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.	900 000
57	5 марта 2012г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 2012г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни	1 610 460 1 150
7 000 х 12/365=230, что меньше максимума; 230 х 100% х 7 дней=1 610
59	5 марта 2012г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО)	209
60	9 марта 2012г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар	1 000 000
61	10 марта 2012г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 350 1 580 3 770
62	10 марта 2012г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	13991 4214 9777
63	10 марта 2012г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	82 24 58
64	10 марта 2012г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	15 050
65	10 марта 2012г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	15 050 4 320 10 730
66	15 марта 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)	1 400 000
67	17 марта 2012г.	Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.	2 520 000
68	18 марта 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб.	1 400 000
69	25 марта 2012г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	20 750
70	25 марта 2012г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 750 6 250 14 500
71	26 марта 2012г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.	3 600 000
72	27 марта 2012г.	Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	1 520 000
73	28 марта 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)	2 000 000
74	28 марта 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.	1 520 000
75	31 марта 2012г.	Начислена заработная плата за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	40 283 11 283 29 000
76	31 марта 2012г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 237 1 467 3 770
77	31 марта 2012г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	13696 4125 9571
78	31 марта 2012г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	81 23 58
79	31 марта 2012г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2012г.	3 851
80	31 марта 2012г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 2012г.	Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)	100 129
82	31 марта 2012г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	2 677 228
83	31 марта 2012г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	116020
460(б/л)+11 283(з/п)+4125(ПФР)+23(НС и ПЗ)+100 129(ОС)=116020
84	31 марта 2012г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
85	31 марта 2012г.	Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	33 118 28 687 4 431
86	31 марта 2012г.	Определен результат от торговой деятельности за март 2011г.	998065
(900 000+1 400 000+1 520 000)-(2 677 228+116020+28 687)=998065
87	31 марта 2012г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2012г.	581 718
590 000- (3 851+4 431)=581 718
88	31 марта 2012г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	261 110
89	31 марта 2012г.	Начислен ЕНВД за 1 квартал 2012г.	191 110

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2012г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2012г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3

Таблица 2

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2012г.

№ варианта	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VII группы
3	78 671	487 600	780 420

Таблица 3

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2012г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2012г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	78 671	100	78 671	19 668
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	487 600	50	243 800	60 950
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	780 420	10	78 042	19 511
Всего	1 346 691	-	400 513	100 129

Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346.16 «Порядок определения расходов» гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НКРФ:

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:

- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому по ОС со сроком полезного использования до 3-х лет (II группа 78671 руб.) к учету принимается сумма в размере 100%. Таким образом, в 2012г. к налогообложению принимается вся сумма 78 671 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 78 671: 4 = 19 668 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до пятнадцати лет включительно - в течение первого календарного года применения УСНО принимается 50% от стоимости ОС (по условию задачи Общество перешло с 1 января 2012г.). Поэтому по ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет (IV группа 487 600 руб.) к учету принимается сумма в размере 50%. Таким образом, в 2012г. к налогообложению принимается сумма 487 600 х 50% = 243 800 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 243 800: 4 = 60 950 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет – в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому по ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет (VIII группа 780 420 руб.) к учету принимается сумма ОС в размере 10%. Таким образом, в 2012г. к налогообложению принимается сумма 780 420 х 10% = 78 042 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 78 042: 4 = 19 511 руб.

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;

отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью, переведенной на ЕНВД.

Таблица 4

Сведения о заработной плате работников в 2012г. руб.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
12 000	11 000	7 000	5 500	6 000

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО, заработная плата продавца и грузчика.

Заработная плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН и деятельностью переведенной на ЕНВД.

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь:

работники на УСНО = (7 000+5 500) х 50%=6 250руб.

работники на УСНО+ ЕНВД = (12 000+11 000+6 000) х 50%=14 500руб.

В феврале 20 рабочих дней. 27 и 28 февраля – выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 26 февраля. Заработная плата начисляется за 19 рабочих дней: 7000:20 х 19=6650руб.

Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.

Продолжительность больничного 7 дней. Сумма определяется следующим образом: оклад 7000руб.х12мес.:365дн.=230руб. в день, что меньше максимума. Сумма больничного за 7 дней составит: 230руб.х7дн. = 1610руб.

В марте 2012г. 23 рабочих дня. Продавец отработал 19 дней. Его зарплата составит: 7000:23х19=5783 руб.

Таблица 5

Ведомость расчетов с работниками организации за 2012г.

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей н/обложения
				за работниками	за организацией
Остаток на 1 января 2012г.					89000
1	10.01.12	-	89000	-	-	-
Итого:			89 000	Х	Х	Х

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены

Таблица 6

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО за I квартал 2012г.

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	Долг		Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	за работни-ками	за организа-цией	Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения
1	25.01.12	-	6 250	6 250	-	6 250
2	31.01.12	12 500	-	-	6 250
3	10.02.12	-	1 625	-	4 625	1 625
4	10.02.12	-	4 625	-	-	4 625
5	25.02.12	-	6 250	6 250	-	6 250
6	28.02.12	12 150	-	-	5 900
7	05.03.12	1610	-	-	7 510
8	10.03.12	-	1 580	-	5 930	1 580
9	10.03.12	-	4 320	-	1 610	4 320
10	25.03.12	-	6 250	4 640	-	6 250
11	31.03.12	11 283	-	-	6 643
Итого:		37 543	30 900	Х	6 643	30 900

Информация о работе Контрольная работа по "Малому бизнесу"