Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2014 в 11:40, контрольная работа
Составить баланс организации по состоянию на 1 октября 2012 года, используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации.
Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за октябрь. Отразить в нем корреспонденцию счетов, по хозяйственным операциям.
ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ 2
Баланс организации по состоянию на 1 октября 2012 г 4
Журнал хозяйственных операций организации за октябрь 5
Расчеты по хозяйственным операциям 9
Баланс организации по состоянию на 1ноября 2012 г 18
Список литературы 19
Содержание
ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ 2
Баланс организации по состоянию на 1 октября 2012 г 4
Журнал хозяйственных операций организации за октябрь 5
Расчеты по хозяйственным операциям 9
Баланс организации по состоянию на 1ноября 2012 г 18
Список литературы 19
ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ
Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 1 октября 2012 года.
Таблица 1
№ п/п |
Наименование имущества, капитала, обязательств (счета) |
Сумма в рублях |
1 |
2 |
3 |
1 |
Основные средства (01) |
|
2 |
Сырье и основные материалы (10.1) по фактической себестоимости, в том числе: транспортно-заготовительные расходы |
|
3 |
Вспомогательные материалы (10.6) по фактической себестоимости |
|
4 |
Топливо (10.3) |
|
5 |
Затраты в незавершенном основном производстве (20) |
|
6 |
Расходы будущих периодов (97) |
|
7 |
Готовая продукция (43) |
|
8 |
Уставный капитал (80) |
|
9 |
Амортизация основных средств (02) |
|
10 |
Нераспределенная прибыль (84) |
|
11 |
Задолженность по оплате труда (70) |
|
12 |
Задолженность по соц. страхованию и обеспечению (69) |
|
13 |
Резерв предстоящих расходов и платежей (96) |
|
14 |
Касса (50) |
|
15 |
Расчетный счет (51) |
|
16 |
Нематериальные активы (04) |
|
17 |
Прочие дебиторы (76) |
|
18 |
Долгосрочные займы (67) |
|
19 |
Кредиторская задолженность |
|
20 |
Задолженность по налогам и сборам (68) |
|
21 |
Прочие кредиторы (76) |
|
22 |
Резервный капитал (82) |
|
23 |
Добавочный капитал (83) |
Баланс организации по состоянию на 1 октября 2012 г
Таблица 2
№ бух счета |
А К Т И В |
сумма |
№ бух счета |
П А С С И В |
сумма |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
01 |
Основные средства |
80 |
Уставный капитал |
||
04 |
Нематериальные активы |
82 |
Резервный капитал |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
83 |
Добавочный капитал |
|||
10.1 |
Сырье и материалы |
84 |
Нераспределенная прибыль |
||
10.6 |
Вспомогательные материалы по фактической себестоимости |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
67 |
Долгосрочные займы |
||||
10.3 |
Топливо |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
43 |
Готовая продукция |
60 |
Кредиторская задолженность |
||
97 |
Расходы будущих периодов |
69 |
Задолженность по соц. страхованию и обеспечению |
||
76 |
Задолженность прочих дебиторов предприятию |
68 |
Задолженность по налогам и сборам |
||
50 |
Денежные средства в кассе |
70 |
Задолженность перед работниками по зарплате |
||
51 |
Денежные средства на р/с |
76 |
Задолженность перед прочими кредиторами |
||
20 |
Затраты в незавершенном основном производстве |
96 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
||
БАЛАНС: |
БАЛАНС: |
||||
Журнал хозяйственных операций организации за октябрь
Таблица 3
№ п/п |
Содержание хозяйственной |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Д |
К | |||
1 |
Акцептован счет поставщика за офисную мебель: |
|||
- на покупную стоимость |
||||
2 |
Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: |
|||
-на стоимость услуг |
||||
3 |
Оплачено с р/с: |
|||
-поставщикам мебели |
||||
-сервисной службе за доставку и сборку мебели |
||||
4 |
Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: |
|||
-на первоначальную стоимость |
||||
5 |
Поступило на р/с от дебиторов в погашение их задолженности |
|||
6 |
Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости) |
|||
7 |
Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: |
|||
-по покупным ценам |
||||
8 |
Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов |
|||
9 |
Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости): |
|||
-для обслуживания |
||||
-для хоз. нужд; |
||||
-для нужд управления |
||||
Итого: |
||||
10 |
Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам |
|||
11 |
Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам |
|||
12 |
Начислено за аренду складских помещений: |
|||
-за текущий месяц; |
||||
-за следующие 2 месяца |
||||
Итого: |
||||
13 |
Перечислено за аренду складских помещений |
|||
14 |
Начислена и распределена з/пл за текущий месяц: |
|||
-производственным рабочим; |
||||
-рабочим, обслуживающим |
||||
-ИТР и служащим |
||||
-управленческому персоналу; |
||||
-рабочим за время очередных отпусков |
||||
Итого: |
||||
15 |
Начислено во внебюджетные фонды ЕСН в размере 35,6 % от сумм начисленной з/пл: |
|||
-производственным рабочим; |
||||
-рабочим, обслуживающим |
||||
-ИТР и служащим |
||||
-управленческому персоналу; |
||||
-рабочим за время очередных отпусков |
||||
Итого: |
||||
16 |
Удержано из з/пл рабочих и служащих: |
|||
-НДФЛ по ставке 13%; |
||||
-суммы по исполнительным |
||||
Итого: |
||||
17 |
Резервируются для включения в
себестоимость продукции |
|||
-производственных рабочих; |
||||
-рабочих, обслуживающих |
||||
Итого: |
||||
18 |
Начислена амортизация по основным средствам за месяц: |
|||
-машин и оборудования; |
||||
-зданий, сооружений производственного назначения; |
||||
-зданий, сооружений управления |
||||
Итого: |
||||
19 |
Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу |
|||
20 |
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
|||
21 |
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции: |
|||
-общепроизводственные расходы; |
||||
-общехозяйственные расходы |
||||
22 |
Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости, согласно калькуляции. |
|||
(Сумма фактической |
||||
23 |
Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: -по договорным ценам (доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления) |
|||
24 |
Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости |
|||
25 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям |
|||
26 |
Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции |
|||
27 |
Поступила на р/с задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС |
|||
28 |
Выявляется и списывается |
|||
29 |
Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24 % |
|||
Выявлена нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
||||
30 |
Получено по чеку наличными с р/с в кассу: |
|||
-для выдачи з/пл рабочим и служащим; |
||||
-на хоз. расходы |
||||
Итого: |
||||
31 |
Перечислена задолженность с р/с: |
|||
-во внебюджетные фонды по ЕСН; |
||||
-бюджету по НДФЛ; |
||||
-на лицевые счета получателям по исполнительным листам |
||||
Итого: |
||||
32 |
Выдано из кассы рабочим и служащим: |
|||
-з/пл в полном объеме; |
||||
-под отчет на хоз расходы |
||||
Итого: |
||||
33 |
Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков |
|||
34 |
Перечислено с р/с в погашение задолженности транспортным организациям |
|||
35 |
Перечислена с р/с сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль |
|||
Всего: |
||||
Расчеты по хозяйственным операциям
Расчет суммы транспортно – заготовительных расходов по израсходованным на производство материалам
Таблица 4
№ п/п |
Показатели |
По покупным ценам |
Транспортно – заготовительные расходы |
По фактической себестоимости |
1 |
Остаток материалов на начало месяца |
173400-00 |
5512-00 |
178912-00 |
2 |
Поступило материалов за отчетный месяц |
151600-00 |
4238-00 |
155838-00 |
3 |
Итого поступило с остатком |
325000-00 |
9750-00 |
334750-00 |
4 |
ТЗР, % |
3% |
||
5 |
Израсходовано материалов за месяц |
147200-00 |
4416-00 |
151616-00 |
6 |
Остаток материалов на конец месяца |
26200-00 |
5334-00 |
183134-00 |
ТЗР, % = (Итого ТЗР поступило с остатком (руб.) / Итого материалов по устным покупным ценам поступило с остатком (руб.)) * 100%.
ТЗР % = (9750-00 / 325000-00) * 100 % = 3 %
2. Хоз. операция № 15:
Определяем ЕСН (35,6 % от суммы начисленной з/пл):
-производственным рабочим: 67000-00 * 35,6% = 23852-00;
-рабочим, обслуживающим оборудование: 4000-00 * 35,6% = 1424-00;
-ИТР и служащим
-управленческому персоналу: 14372-00 * 35,6% = 5116-00;
-рабочим за время очередных отпусков: 3500-00 * 35,6% = 1246-00;
Итого: 38724-00.
Определяем НДФЛ по ставке 13%: 108776-00 * 13 % = 14141-00;
Определяем расходы на оплату очередных отпусков в размере 8 % от з/пл:
-производственных рабочих: 67000-00 * 8% = 5360-000;
-рабочих, обслуживающих оборудование: 4000-00 * 8% = 320-00;
Итого: 5680-00.
Определяем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – это все затраты по дебету 23 счета
Определяем суммы:
- общепроизводственных расходов – это все затраты по дебету 25 счета
- общехозяйственных расходов – это все затраты по дебету 26 счета
Фактическая производственная: остаток незавершенного производства на начало + затраты на себестоимость готовой продукции за месяц – остаток незавершенного производства на конец периода =
Затраты за месяц (Д20) 310674-00
Факт. произв. себест-ть ГП 128000-00 + 310674-00 – 125480-00 = 313194-00
Определяем
расходы на продажу на увеличение
себестоимости проданной
Определяем финансовый результат от продажи продукции:
Выручка – Себестоимость = 305000-00 – (291700-00 + 5000-00) = 8300-00
Определяем налог на прибыль по ставке 20 %:
полученная прибыль * 20% = 8300-00 * 20% = 1992-00
Получено с расчетного счета по чеку наличными сумма, необходимая для погашения задолженности перед персоналом по заработной плате:
119000-00
Перечислена задолженность с расчетного счета:
Во внебюджетные фонды по ЕСН (счет 69): 8600-00
Бюджету по
НДФЛ (счет 68):
Счета синтетического учета | ||||||||||||||||||||||||
01 «Основные средства « |
02 «Амортизация основных средств» |
04 «Нематериальные активы» | ||||||||||||||||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |||||||||||||||||||
500 000,00 |
79600-00 |
85554-00 |
||||||||||||||||||||||
4. |
44000-00 |
18. |
6080-00 |
|||||||||||||||||||||
44000-00 |
0 |
0 |
6080-00 |
0 |
0 | |||||||||||||||||||
544000-00 |
856800-00 |
85554-00 |
||||||||||||||||||||||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
Счет 10.1 «Сырье» |
Счет 20 «Основное производство» | ||||||||||||||||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |||||||||||||||||||
178912-00 |
128000-00 |
|||||||||||||||||||||||
1. |
41000-00 |
4. |
44000-00 |
7. |
151600-00 |
10. |
147200-00 |
6. |
990-00 |
22. 313194-00 | ||||||||||||||
2. |
3000-00 |
8. |
4238-00 |
11. |
4416-00 |
10. |
147200-00 |
|||||||||||||||||
11. |
4416-00 |
|||||||||||||||||||||||
44000-00 |
44000-00 |
155838-00 |
151616-00 |
14. |
67000-00 |
|||||||||||||||||||
------ |
------ |
183134-00 |
15. |
23852-00 |
||||||||||||||||||||
17. |
5360-00 |
|||||||||||||||||||||||
19. |
134-00 |
|||||||||||||||||||||||
20. |
11024-00 |
|||||||||||||||||||||||
Счет 10.3 «Топливо» |
Счет 10.6 «Вспомогательный материалы» |
21. |
29310-00 |
|||||||||||||||||||||
Д |
К |
Д |
К |
21. |
21388-00 |
|||||||||||||||||||
49600-00 |
63500-00 |
|||||||||||||||||||||||
6. |
990-00 |
9. |
3100-00 |
310674-00 |
313194-00 | |||||||||||||||||||
125480-00 |
||||||||||||||||||||||||
0 |
990-00 |
0 |
3100-00 |
|||||||||||||||||||||
48610-00 |
60400-00 |
|||||||||||||||||||||||
Счет 23 «Вспомогательные производства» |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» | ||||||||||||||||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |||||||||||||||||||
9. |
2100-00 |
20. |
11024-00 |
9. |
500-00 |
21. |
29310-00 |
9. |
500-00 |
21. |
21388-00 | |||||||||||||
14. |
4000-00 |
12. |
320-00 |
14. |
14372-00 |
|||||||||||||||||||
15. |
1424-00 |
14. |
19904-00 |
15. |
5116-00 |
|||||||||||||||||||
17. |
320-00 |
15. |
7086-00 |
18. |
1400-00 |
|||||||||||||||||||
18. |
3180-00 |
18. |
1500-00 |
|||||||||||||||||||||
11024-00 |
11024-00 |
29310-00 |
29310-00 |
21388-00 |
21388-00 | |||||||||||||||||||
------ |
------ |
------ |
------ |
------ |
------ | |||||||||||||||||||
Счет 43 «Готовая продукция» |
Счет 44 «Расходы на продажу» |
Счет 50 «Касса» | ||||||||||||||||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |||||||||||||||||||
97500-00 |
146-00 |
|||||||||||||||||||||||
22. |
313194-00 |
24. |
291700-00 |
25. |
5000-00 |
26. |
5000-00 |
30. |
121000-00 |
32. |
121000-00 | |||||||||||||
313194-00 |
291700-00 |
5000-00 |
5000-00 |
121000-00 |
121000-00 | |||||||||||||||||||
118994-00 |
------ |
------ |
146-00 |
|||||||||||||||||||||
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"