Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

По авансам, полученным для  оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный  в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

29. В соответствии с  пунктом 3 руководители предприятий  обязаны оборудовать кассу (изолированное  помещение, предназначенное для  приема, выдачи и временного хранения  наличных денег) и обеспечить  сохранность денег в помещении  кассы, а также при доставке  их из учреждения банка и  сдаче в банк. В тех случаях,  когда по вине руководителей  предприятий не были созданы  необходимые условия, обеспечивающие  сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

Рекомендации по обеспечению  сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке приведены в Приложении N 2.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу  во время совершения операций - заперты  с внутренней стороны. Доступ в помещение  кассы лицам, не имеющим отношения  к ее работе, воспрещается.

Единые требования по технической  укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий приведены в Приложении N 3.

Кассы предприятий могут  быть застрахованы в соответствии с  действующим законодательством.

30. Все наличные деньги  и ценные бумаги на предприятиях  хранятся, как правило, в несгораемых  металлических шкафах, а в отдельных  случаях - в комбинированных и  обычных металлических шкафах, которые  по окончании рабочего дня  закрываются ключом и опечатываются  печатью кассира. Ключи от металлических  шкафов и печати хранятся у  кассиров, которым запрещается оставлять  их в условленных местах, передавать  посторонним лицам либо изготавливать  неучтенные дубликаты.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей  предприятий. Не реже одного раза в  квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия, результаты ее фиксируются в акте.

При обнаружении утраты ключа  руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной  замене замка металлического шкафа.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих  данному предприятию, запрещается.

31. Перед открытием помещения  кассы и металлических шкафов  кассир обязан осмотреть сохранность  замков, дверей, оконных решеток  и печатей, убедиться в исправности  охранной сигнализации.

В случае повреждения или  снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает  меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.

В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия  после получения разрешения органов  внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта  проверка должна быть произведена до начала кассовых операций.

О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который  подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр  акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в страховую  компанию, третий - высылается в вышестоящую  организацию (в случае ее наличия), а  четвертый - остается у предприятия.

32. После издания приказа  (решения, постановления) о назначении  кассира на работу руководитель  предприятия обязан под расписку  ознакомить его с Порядком  ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

33. Кассир в соответствии  с действующим законодательством  о материальной ответственности  рабочих и служащих несет полную  материальную ответственность за  сохранность всех принятых им  ценностей и за ущерб, причиненный  предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

34. Кассиру запрещается  передоверять выполнение порученной  ему работы другим лицам.

35. На предприятиях, имеющих  одного кассира, в случае необходимости  временной его замены, исполнение  обязанностей кассира возлагается  на другого работника по письменному  приказу руководителя предприятия  (решению, постановлению). С этим  работником заключается договор,  предусмотренный пунктом 32.

В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся  у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии  руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии  комиссии из лиц, назначенных руководителем  предприятия. О результатах пересчета  и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

36. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 32, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров.

На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности  последнего могут выполняться главным  бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора, предусмотренного пунктом 32.

 

IV. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ

КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

 

37. В сроки, установленные  руководителем предприятия, а  также при смене кассиров на  каждом предприятии производится  внезапная ревизия кассы с  полным полистным пересчетом  денежной наличности и проверкой  других ценностей, находящихся  в кассе. Остаток денежной наличности  в кассе сверяется с данными  учета по кассовой книге. Для  производства ревизии кассы приказом  руководителя предприятия назначается  комиссия, которая составляет акт.  При обнаружении ревизией недостачи  или излишка ценностей в кассе  в акте указывается их сумма  и обстоятельства возникновения.

Примерная форма акта ревизии  наличия денежных средств приведена в Приложении N 4.

В условиях автоматизированного  ведения кассовой книги должна производиться  проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

38. Учредители предприятий,  вышестоящие организации (в случае  их наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии  с заключенными договорами при  производстве документальных ревизий  и проверок на предприятиях  производят ревизию кассы и  проверяют соблюдение кассовой  дисциплины. При этом особое внимание  должно уделяться вопросу обеспечения  сохранности денег и ценностей.

39. Ответственность за  соблюдение Порядка ведения кассовых  операций возлагается на руководителей  предприятий, главных бухгалтеров  и кассиров.

40. Лица, виновные в неоднократном  нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

 

КонсультантПлюс: примечание.

Статьей 15.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  предусмотрена ответственность  за невыполнение должностным лицом  учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций.

 

41. Банки систематически  проверяют соблюдение предприятиями  требований Порядка ведения кассовых  операций.

Проверки Порядка ведения  кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми  органами.

42. Органы внутренних дел  в пределах своей компетенции  проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

43. Предложения и рекомендации  по устранению выявленных в  ходе проверок кассовой дисциплины  недостатков, а также причин  и условий, способствующих совершению  хищений и злоупотреблений, обязательны к выполнению предприятиями.

44. Настоящий Порядок ведения  кассовых операций применяется  всеми предприятиями на территории  Российской Федерации, кроме учреждений  банков, учреждений и предприятий  Федерального управления почтовой  связи при Министерстве связи  Российской Федерации, а также  предприятий и организаций, на  которые не распространяется  действие Закона РСФСР "О  предприятиях и предпринимательской  деятельности".

 

 

 

 

 

 

Приложение N 1

к Порядку ведения кассовых операций

в Российской Федерации

 

 

КонсультантПлюс: примечание.

Приложение 1 к данному  документу фактически утратило силу в связи с изданием письма ЦБ РФ от 15.12.95 N 215, которым с 1 января 1996 года были введены в действие новые  Признаки платежеспособности банкнот  и монеты. С 1 июня 1997 года введены  в действие Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России, утвержденные Приказом ЦБ РФ от 25.03.97 N 02-101.

Действующие признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России установлены Указанием ЦБ РФ от 26.12.2006 N 1778-У.

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЗНАКИ И ПРАВИЛА

ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОСТИ  БАНКОВСКИХ БИЛЕТОВ (БАНКНОТ)

И МОНЕТ БАНКА РОССИИ

 

1. Признаки платежности.

 

1.1. Платежными являются банковские билеты (далее по тексту - банкноты) Банка России, не вызывающие сомнения в их подлинности, сохранившие свои геометрические размеры, не имеющие следов умышленной порчи (надрисовки, надпечатки и наклейки, изменяющие достоинство банкноты, а также банкноты, склеенные из большого количества продольных или поперечных полос) и сохранившие полностью на лицевой стороне:

- для банкнот достоинством 100, 200, 500, 1000 и 5000 рублей - крупное  число в центре и слова, обозначающие  их достоинство;

- для банкнот достоинством 10000 и 50000 рублей - слова, обозначающие  их достоинство, и изображение  Московского Кремля и Российского  флага на куполе здания Правительства  России.

1.2. Платежными являются  монеты Банка России (далее по  тексту - монеты), не вызывающие сомнения  в их подлинности, сохранившие  независимо от характера повреждений  свою полную величину, наименование  достоинств монет и изображение  эмблемы Банка России на лицевой  стороне.

 

2. Допустимые повреждения  платежных банкнот.

 

2.1. Все предприятия, организации  и учреждения вне зависимости  от форм собственности обязаны  принимать во все виды платежей, а учреждения банков и предприятий  связи, кроме того, обязаны принимать  для зачисления на счета, во  вклады, на аккредитивы и для  переводов также банкноты:

а) имеющие проколы, надрывы, протертости, пятна и надписи;

б) имеющие незначительные повреждения в виде оторванных углов  и краев, если при этом не затронуты  признаки платежности, указанные в  п. 1.1;

2.2. Учреждения банков  обязаны отсортировывать из выручки  и сдавать в учреждения Банка  России для зачисления в разряд  ветхих банкноты с повреждениями,  указанными в п. 2.1 настоящих Правил;

 

3. Порядок обмена банкнот  и монет.

 

3.1. Банкноты, не вызывающие  сомнения в своей подлинности  и имеющие следующие повреждения:

а) утратившие менее половины своей площади, в тексте наименования достоинства которых на лицевой стороне (включая слово "рублей") отсутствует не более 4 букв;

б) разорванные и склеенные, если отдельные части билета бесспорно принадлежат одной и той же банкноте;

в) залитые красящими веществами, изменившие присвоенную окраску, обожженные и прожженные;

г) имеющие явный брак печатных фабрик ГПО "Гознак" (непропечатка отдельных элементов или их искажение, отсутствие изображений на лицевой или оборотной сторонах, отсутствие одной из защитных фоновых сеток, ненадлежащее расположение на банкноте водяного знака) подлежат безусловному обмену в учреждениях банков.

3.2. Монеты, не вызывающие  сомнения в своей подлинности  и имеющие следующие повреждения:

а) деформированные, сплющенные, ломаные, с напаем каких-либо металлов;