Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Сентября 2013 в 00:19, курсовая работа
Начислены взносы в установленных законодательством размере по каждому фонду от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2010г. (суммы определить):
А) за изготовление продукции в основном производстве Пенсионный фонд,
Фонд социального страхования
Фонд медицинского страхования;
Б) за обслуживание и управление цехами
Пенсионный фонд,
Фонд социального страхования
Фонд медицинского страхования;
В) за управление организацией и обслуживание общепроизводственных подразделений
Пенсионный фонд,
Фонд социального страхования
Фонд медицинского страхования
Итого
Счет 90 «ПРОДАЖИ»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумм, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2010 |
0 | ||
23 |
1640000 |
23 |
2410800 |
24 |
20000 |
||
25 |
401880 |
||
26 |
348920 |
||
Оборот |
2410800 |
Оборот |
2410800 |
Сальдо на 31.12.2010 |
0 | ||
Счет 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумм, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2010 |
0 | ||
4 |
5000 |
4 |
3000 |
11 |
15000 |
30 |
17000 |
Оборот |
20000 |
Оборот |
20000 |
Сальдо на 31.12.2010 |
0 | ||
Счет 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб |
Номер операции |
Сумма, руб |
Сальдо на 01.12.2010 |
2373500 | ||
26 |
348920 | ||
27 |
69784 |
||
30 |
17000 |
||
31 |
2635636 |
||
Оборот |
2722420 |
Оборот |
348920 |
Сальдо на 31.12.2010 |
0 | ||
Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 2010 года.
№ счёта |
Сальдо на 1 декабря |
Обороты за декабрь |
Сальдо на 31 декабря | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
18350000 |
- |
2200000 |
400000 |
20150000 |
- |
02 |
- |
10000000 |
195000 |
275000 |
- |
10080000 |
04 |
1670000 |
- |
- |
- |
1670000 |
- |
05 |
- |
295000 |
- |
8000 |
- |
303000 |
07 |
740000 |
- |
- |
300000 |
440000 |
- |
08 |
1650000 |
- |
800000 |
2000000 |
450000 |
- |
10 |
2113000 |
- |
403000 |
440000 |
2076000 |
- |
19 |
383300 |
- |
138000 |
146000 |
375300 |
- |
20 |
25100 |
- |
1405800 |
1345545 |
85355 |
- |
25 |
0 |
- |
340200 |
340200 |
0 |
- |
26 |
0 |
- |
199100 |
199100 |
0 |
- |
43 |
1291730 |
- |
1345545 |
1640000 |
997275 |
- |
44 |
0 |
- |
20000 |
20000 |
0 |
- |
50 |
1500 |
- |
305000 |
305000 |
1500 |
- |
51 |
6600200 |
- |
2147500 |
1944350 |
6803350 |
- |
60 |
- |
1005000 |
1276000 |
1268000 |
- |
997000 |
62 |
1890750 |
- |
2410800 |
2100000 |
2201550 |
- |
66 |
- |
305000 |
165000 |
15000 |
- |
155000 |
67 |
- |
1000000 |
- |
- |
- |
1000000 |
68 |
- |
395800 |
220600 |
514264 |
- |
689464 |
69 |
- |
127300 |
130700 |
117300 |
- |
113900 |
70 |
- |
306100 |
354200 |
355000 |
- |
306900 |
71 |
920 |
- |
12500 |
10500 |
2920 |
- |
76 |
15000 |
3800 |
3050 |
66600 |
18050 |
70400 |
80 |
- |
17500000 |
- |
- |
- |
17500000 |
83 |
- |
500000 |
- |
- |
- |
500000 |
84 |
- |
920000 |
- |
2635636 |
- |
3555636 |
90 |
- |
0 |
2410800 |
2410800 |
- |
0 |
91 |
- |
0 |
20000 |
20000 |
- |
0 |
99 |
- |
2373500 |
2722420 |
348920 |
- |
0 |
Итог |
34731500 |
34731500 |
19225215 |
19225215 |
35271300 |
35271300 |
Расчеты сумм по следующим операциям:
Операция № 18: |
Ставка |
Заработная плата (руб.) |
Взнос (руб.) |
Начислены взносы в установленных законодательством размере по каждому фонду от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2010г. (суммы определить): |
|
|
|
А) за изготовление продукции в основном производстве(сч. 20) |
225000 |
||
Пенсионный фонд, Фонд социального страхования Фонд медицинского страхования; |
26% 2,9% 5,1% |
58500 6525 11475 | |
Б) за обслуживание и управление цехами (сч. 25) |
80000 |
||
Пенсионный фонд, Фонд социального страхования Фонд медицинского страхования; |
26% 2,9% 5,1% |
20800 2320 4080 | |
В) за управление организацией и обслуживание общепроизводственных подразделений (сч. 26) |
|
40000 |
|
Пенсионный фонд, Фонд социального страхования Фонд медицинского страхования |
26% 2,9% 5,1% |
10400 1160 2040 | |
Итого |
117300 |
Взнос = ( Заработная плата* Ставка)/100
Операция №21: Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции.
А) Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
7.В) |
40000 |
8.Б) |
30000 |
10.А) |
30000 |
10.В) |
35000 |
16.В) |
40000 |
18.В) |
13600 |
20 |
10500 |
Итог |
199100 |
Б) Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
7.Б) |
70000 |
9 |
8000 |
10.Б) |
155000 |
16.Б) |
80000 |
18.Б) |
27200 |
Итог |
340200 |
Операция № 22: Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85355 руб.).
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
Сальдо на 1.12.2010 |
25100 |
7.А) |
320000 |
8.А) |
245000 |
16.А) |
225000 |
18.А) |
76500 |
21.А) |
199100 |
21.Б) |
340200 |
Итог |
1430900 |
Фактическая себестоимость = 1430900– 85355 = 1345545
Операция № 27: Начислен налог на прибыль за декабрь 2010г. в размере 20% (сумму определить).
Налог на прибыль = Финансовый результат/100*Ставку
Налог на прибыль = Финансовый результат/100*20%
Финансовый результат от продажи продукции |
Сумма (руб.) |
Ставка (%) |
Налог на прибыль |
Хозяйственная операция № 26 |
348920 |
20 |
69784 |
Операция № 30: Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить).
Хозяйственная операция(Д-т 91) |
Сумма (руб.) |
Хозяйственная операция(К-т 91) |
Сумма (руб.) | |
4.Г) |
5000 |
4.В) |
3000 | |
11 |
15000 |
Итог |
3000 | |
Итог |
20000 |
Результат по прочим доходам и расходам = Итог(Д-т 91) – Итог(К-т 91)
Результат по прочим доходам и расходам = 20000 – 3000 = 17000
Операция № 31: Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить).
Хозяйственная операция(К-т 99) |
Сумма (руб.) |
Хозяйственная операция(Д-т 99) |
Сумма (руб.) | |
26 |
348920 |
27 |
69784 | |
Итог |
348920 |
30 |
17000 | |
Итог |
86784 |
Нераспределенная прибыль =Сальдо на 1.12.2010- Итог(Д-т 99) +Итог(К-т 99)
Нераспределенная прибыль = 2373500 – 86784 +348920 = 2635636
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"