Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

№ п/п

Группа активов

№ по табл.1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб)

I

Внеоборотные активы

Основные средства, в том числе:

2

Административное здание

5 620 000

13

Здание и оборудование складов

439 000

14

Здания цехов

1 550 500

26

Производственное оборудование в  цехах

2 010 000

Нематериальные активы:

23

Патенты

1 375 000

Незавершенное строительство и  оборудование к установке:

19

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

21

Оборудование к установке

740 000

Итого по группе I

13 384 500

II

Оборотные активы

Запасы, в том числе:

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

18

Незавершенное производство

25 100

22

Основные материалы

1 800 500

24

Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты

200 000

29

Прочие материалы

102 500

30

Топливо

160 000

17

НДС

383 300

Дебиторская задолженность, в том  числе

1

Авансы у подотчетных лиц

920

11

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

1 890 750

27

Прочие дебеторы

15 000

Денежные средства, в том числе:

4

Денежные средства в кассе

1 500

5

Денежные средства на расчетном  счету

6 600 200

16

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

Итого по группе II

13 552 000

Всего:

26 936 500

№ п/п

Группа источников образования  активов 

№ по табл.1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб)

I

Собственные

Капитал, в том числе:

6

Добавочный капитал

500 000

20

Нераспределенная прибыль

920 000

25

Прибыль отчетного периода

2 373 500

31

Уставный капитал

20 000 000

Итого по группе I

23 793 500

II

Заемные

Долгосрочные, в том числе:

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

Краткосрочные, в том числе:

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

9

Задолженность по оплате труда

306 100

10

Задолженность по отчислениям на социальное страхование

127 300

12

Задолженность поставщикам за приобретенные  материальные ценности и услуги

1 005 000

15

Краткосрочные кредиты банков

305 000

28

Прочие кредиторы

3 800

Итого по группе II

3 143 000

Всего

26 936 500

                                                                                                       № п/п

Содержание  операции

Сумма (руб.)

Характер изменения  статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

1

Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склад материальные ценности включая НДС

554 600

211

(+)

621

(+)

III

2

Выданы работникам суммы  наличных денежных средств под отчёт

11 600

240                     260

(+)               (-)

------

------

I

3

Выплачены из кассы  организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

250 000

260

(-)

622

(-)

IV

4

Депонирована  невыданная заработная плата

6 200

------

------

625             622

(-)               (+)

II

5

Из начисленной  заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

35 400

------

------

622               624

(-)                (+)

II

6

Оплачены с расчётного счёта организации  счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 206 000

260

(-)

621

(-)

IV

7

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств

1 003 000

120               130

(+)                (-)

------

------

I

8

Произведено  с расчётного счёта погашение краткосрочного кредита банка

140 000

260

(-)

610

(-)

IV

Общее изменение итога баланса

(1 041 400)

№ операции

Содержание операции

 Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности:

а). Покупная стоимость, включая транспортные расходы 

      470 000  

10

60

б). Налог на добавленную стоимость

        84 600  

19

60

ИТОГО

      554 600  

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

          1 050  

10

71

3

передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

      740 000  

08

07

4

Акцептованы счета подрядной организации  за выполненные строительно-монтажные  работы по возведению здания цеха:

а). Стоимость работ

      190 000  

08

60

б). Налог на добавленную стоимость

        34 200  

19

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а). Первоначальная стоимость

      760 000  

01-1

1

б). Сумма начисленной амортизации  на дату списания

      760 000  

2

01-1

в). Списана остаточная стоимость  оборудования

------

91-2

01-1

г). Стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования по цене возможного использования

        15 000  

10

91-1

6

Акцептован счет специализиррованной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а). Стоимость оказанных услуг  по монтажу производственного оборудования

        66 000  

08

60

б). Налог на добавленную стоимость

        11 880  

19

60

7

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

а). Здание цеха

      850 000  

01

08

б). Производственное оборудование

      153 000  

01

08

ИТОГО

   1 003 000  

8

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности (по фактической себестоимости):

а). На изготовление продукции в  основном производстве

      300 000  

20

10

б). На ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные  нужды цехов

        85 000  

25

10

в). На ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

        97 800  

26

10

г). На упаковку продаваемой продукции

          8 000  

44

10

ИТОГО

      490 800  

9

Начислена амортизация основных средств:

а). Производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

      230 000  

25

02

б). Зданий, сооружений и инвентаря  общехозяйственнго назначения

        37 000  

26

02

ИТОГО

      267 000  

10

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

      270 000  

25

05

11

Акцептованы счета поставщиков  и сторонних организаций:

а). За текущий ремонт административного  здания

      194 000  

26

60

б). За коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

      160 000  

25

60

в). За коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

        37 000  

26

60

г). За транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

          5 500  

44

60

д). Налог на добавленную стоимость  по ремонтным работам и потребленным услугам

        71 370  

19

60

ИТОГО

      467 870  

12

Начислены проценты за краткосрочные  кредиты банка

        14 000  

91

66

13

Оплачены с расчетного счета  организации:

а). Счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

   1 206 000  

60

51

б). Проценты за краткосрочные кредиты  банка

        14 000  

66

51

в). Штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления декларации по налогу на прибыль

--------

68

51

г). НДФЛ

        40 400  

68

51

д). ЕСН (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

        51 500  

69

51

е). Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

        60 000  

69

51

ж). Алименты, удержанные по исполнительным листам

          1 900  

76-1

51

з). В погашение краткосрочных кредитов банка

      140 000  

66

51

ИТОГО

   1 513 800  

14

Получены с расчетного счета  наличные деньги в кассу организации  для выплаты заработной платы, на коммандировки, хозяйственные расходы

      300 000  

50

51

15

Выплачены из кассы организации:

а). Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

      250 000  

70

50

б). Под отчет на коммандировочные и хозяйственные расходы

        11 600  

71

50

ИТОГО

      261 600  

16

Депонирована невыданная заработная плата

          6 200  

70

76

17

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

        38 400  

51

50

18

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а). От покупателя за проданную продукцию

   1 900 000  

51

62

б). В погашение дебиторской задолженности (прочей)

        10 000  

51

76-2

ИТОГО

   1 910 000  

19

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а). Излишки материалов на складе (по рыносной стоимости)

          3 600  

10

91-1

б). Недостача готовой продукции на складе

          1 100  

94

43

в). Недостача готовой продукции  отнесена на виновное лицо

          1 100  

73

94

20

Начислена заработная плата, пособие  и другие выплаты персоналу организации  за декабрь 200Х г.:

а). Рабочим основного производственного  цеха за изготовление продукции

      215 000  

20

70

б). Рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

        70 000  

25

70

в). Руководителям, специалистам и  служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

        45 000  

26

70

г). Сотрудникам, обслудивающим процесс  сбыта продукции

        17 000  

44

70

д). Пособия по временной нетрудоспособности

          3 000  

69

70

ИТОГО

      350 000  

21

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а). НДФЛ

        35 400  

70

68

б). По исполнительным листам (элементы)

          2 900  

70

76

в). Удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

             800  

70

73

ИТОГО

        39 100  

22

Начислен ЕСН в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу  организации за декабрь 200Х г.:

а). За изготовление продукции в  основном производстве

        55 900  

20

69

б). За обслуживание и управление цехами

        18 200  

25

69

в). За управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

        11 700  

26

69

г). За обслуживаине процесса сбыта  продукции

          4 420  

44

69

ИТОГО

        90 220  

24 
0,4%

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а). За изготовление продукции в  основном производстве

             860  

20

69

б). За обслуживание и управление цехами

             280  

25

69

в). За управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

             180  

26

69

г). За обслуживаине процесса сбыта  продукции

               68  

44

69

ИТОГО

          1 388  

25

Сумма НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счет-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

      202 050  

68

19

26

Отражены расходы на служебные коммандировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым счетам (общехозяйственные расходы)

          8 100  

26

71

27

Остаток неиспользованных подотчетных  сумм внесен в кассу

          1 900  

50

71

28

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки

          1 600  

94

71

29

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи

          1 600  

70

94

30

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены

-------

58

76-1

31

Перечислены с расчетного счета  денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции

--------

76-1

51

32

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

      833 480  

20

25

33

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости

   1 338 140  

43

20

34

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сч. 26)

      430 780  

90

26

35

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:

а). Отражена выручка от продажи  готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

   2 371 800  

62

90-1

б). Списана со склада отгруженная  продукция по фактической себестоимости

   1 548 832  

90-2

43

36

Начислен НДС с выручки от продажи продукции по ставке 18%

      361 800  

90-3

68

37

Списаны расходы на продажу, относящиеся  к проданной продукции

        29 488  

90

44

38

Определен и списан финансовый результат  от продажи продукции 
выручка от продаж-с/с-налоги

          4 600  

99

90-9

39

Списан результат по прочим доходам  и расходам

          4 600  

91-9

99

40

Доначислен налог на прибыль  за декабрь 200Х г. в размере 24%

------

41

Списана нераспределенная прибыль  отчетного года

   2 373 500  

99

84

ИТОГО

19 679 678  

Счет 01 "Основные средства"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

19 850 000

7 (а+б)

1 003 000

5 а

760 000

Оборот

1 003 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Х

20 093 000

Счет 01-1 "Выбытие основных средств"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

------

5 а

760 000

5 б

760 000

Оборот

760 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Х

------

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

10 230 500

5 б

760 000

9 (а+б)

267 000

Оборот

760 000

Оборот

267 000

Сальдо на 31.12.0Х

9 737 500

Счет 04 "Нематериальные активы"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 670 000

Оборот

------

Оборот

------

Сальдо на 31.12.0Х

1 670 000

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

295 000

10

270 000

Оборот

------

Оборот

270 000

Сальдо на 31.12.0Х

565 000

Счет 07 "Оборудование к установке"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

740 000

3

740 000

Оборот

------

Оборот

740 000

Сальдо на 31.12.0Х

0

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 650 000

3

740 000

7 (а+б)

1 003 000

4 а

190 000

6 а

66 000

Оборот

996 000

Оборот

1 003 000

Сальдо на 31.12.0Х

1 643 000

Счет 10 "Материалы"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 263 000

1 а

470 000

8 а

300 000

2

1 050

8 б

85 000

5 г

15 000

8 в

97 800

19 а

3 600

8 г

8 000

Оборот

489 650

Оборот

490 800

Сальдо на 31.12.0Х

2 261 850

Счет 19 "НДС по приобретенным  ценностям"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

153 305

1 б

84 600

25

202 050

4 б

34 200

11 д

71 370

6 б

11 880

Оборот

202 050

Оборот

202 050

Сальдо на 31.12.0Х

153 305

Счет 20 "Основное производство"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

25 100

8 а

300 000

33

1 338 140

20 а

215 000

22 а

55 900

24 а

860

32

833 480

Оборот

1 405 240

Оборот

1 338 140

Сальдо на 31.12.0Х

92 200

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

------

8 б

85 000

32

833 480

9 а

230 000

10

270 000

11 б

160 000

20 б

70 000

22 б

18 200

24 б

280

Оборот

833 480

Оборот

833 480

Сальдо на 31.12.0Х

------

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

------

8 в

97 800

34

430 780

9 б

37 000

11 в

37 000

20 в

45 000

22 в

11 700

24 в

180

11а

194 000

26

8 100

Оборот

430 780

Оборот

430 780

Сальдо на 31.12.0Х

------

Счет 43 "Готовая продукция"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 291 730

33

1 338 140

35 б

1 548 832

19 б

1 100

Оборот

1 338 140

Оборот

1 549 932

Сальдо на 31.12.0Х

1 079 938

Счет 44 "Расходы на продажу"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

------

8 г

8 000

37

34 988

11 г

5 500

20 г

17 000

22 г

4 420

24 г

68

Оборот

34 988

Оборот

34 988

Сальдо на 31.12.0Х

------

Счет 50 "Касса"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 500

14

300 000

15 (а+б)

261 600

27

1 900

17

38 400

Оборот

301 900

Оборот

300 000

Сальдо на 31.12.0Х

3 400

Счет 51 "Расчетный счет"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

6 599 000

17

38 400

13 (а+б+в+г+д+е+ж+з)

1 513 800

18 (а+б)

1 910 000

14

300 000

Оборот

1 948 400

Оборот

1 813 800

Сальдо на 31.12.0Х

6 733 600

Счет 58 "Финансовые вложения"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 080 500

Оборот

------

Оборот

------

Сальдо на 31.12.0Х

1 080 500

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 005 000

13 а

1 206 000

1 (а+б)

554 600

4 (а+б)

224 200

6 (а+б)

77 880

11 (а+б+в+г+д)

467 870

Оборот

1 206 000

Оборот

1 324 550

Сальдо на 31.12.0Х

1 123 550

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 120 745

35 а

2 371 800

18 а

1 900 000

Оборот

2 371 800

Оборот

1 900 000

Сальдо на 31.12.0Х

2 592 545

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

305 000

13 (б+з)

154 000

12

14 000

Оборот

154 000

Оборот

14 000

Сальдо на 31.12.0Х

165 000

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 000 000

Оборот

------

Оборот

------

Сальдо на 31.12.0Х

1 000 000

Счет 68 "Расчеты по налогам и  сборам"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

395 800

13г

40 400

21 а

35 400

25

202 050

36

361 800

Оборот

242 450

Оборот

397 200

Сальдо на 31.12.0Х

550 550

Счет 69 "Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

127 300

13 (д+е)

111 500

22 (а+б+в+г)

90 220

20 д

3 000

24 (а+б+в+г)

1 388

Оборот

114 500

Оборот

91 608

Сальдо на 31.12.0Х

104 408

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

306 100

15 а

250 000

20 (а+б+в+г+д)

350 000

16

6 200

21 (а+б+в)

39 100

29

1 600

Оборот

296 900

Оборот

350 000

Сальдо на 31.12.0Х

359 200

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

920

15 б

11 600

2

1 050

26

8 100

27

1 900

28

1 600

Оборот

11 600

Оборот

12 650

Сальдо на 31.12.0Х

130

Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 200

Оборот

------

Оборот

------

Сальдо на 31.12.0Х

1 200

Счет 76 "Расчеты с разными  кредиторами и дебиторами"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

15 000

3 800

13 ж

1 900

16

6 200

21 б

2 900

18 б

10 000

Оборот

1 900

Оборот

19 100

Сальдо на 31.12.0Х

5 000

11 000

Счет 80 "Уставный капитал"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

20 000 000

Оборот

------

Оборот

------

Сальдо на 31.12.0Х

20 000 000

Счет 83 "Добавочный капитал"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

500 000

Оборот

------

Оборот

------

Сальдо на 31.12.0Х

500 000

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

920 000

41

2 373 500

Оборот

------

Оборот

2 373 500

Сальдо на 31.12.0Х

3 293 500

Счет 90 "Продажи"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

------

34

430 480

35 а

2 371 800

35 б

1 548 832

38

4 600

36

361 800

37

34 988

Оборот

2 376 100

Оборот

2 376 400

Сальдо на 31.12.0Х

------

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

------

12

14 000

5 г

15 000

39

4 600

19 а

3 600

Оборот

18 600

Оборот

18 600

Сальдо на 31.12.0Х

------

Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

------

28

1 600

29

1 600

19 б

1 100

19 в

1 100

Оборот

2 700

Оборот

2 700

Сальдо на 31.12.0Х

------

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 373 500

38

4 600

39

4 600

41

2 373 500

Оборот

2 378 100

Оборот

4 600

Сальдо на 31.12.0Х

------