Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Номер и наименование счетов (субсчетов)

Остатки на 1 декабря

Дебет

Кредит

01  Основные средства

02   Износ основных  средств

04   Нематериальные  активы

08   Вложения во  внеоборотные активы

10   Материалы:

10-1  Сырье и материалы

10-3  Топливо

ИТОГО

20   0сновное производство

43   Готовая продукция:

плановая себестоимость  готовой продукции – 204900

отклонения от плановой себестоимости – 5778

50   Касса

51   Расчетный счет

58   Финансовые вложения 

60   Расчеты с  поставщиками и подрядчиками

68   Расчеты по  налогам и сборам

69   Расчеты по  социальному страхованию и обеспечению

70   Расчеты по  оплате труда

76   Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами:

       дебиторы (долг до 12 месяцев)

       кредиторы  (долг до 12 месяцев)

99   Прибыли и  убытки

97   Расходы будущих периодов

80   Уставный капитал

82   Резервный капитал

96   Резервы предстоящих  расходов

66   Расчеты по  краткосрочным кредитам и займам

ИТОГО

1300000

45000

470000

257000

10000

267000

37575

199122

400

138600

57280

2703

118000

2635680

59000

43500

4000

16280

44000

3940

380000

1658860

62000

2271580

№ п/п

Основание записи (документ)

Содержание хозяйственной  операции

Вариант

Дебет

Кредит

1

1.

Поступившие от поставщиков  основные материалы оприходованы на склад по договорным ценам

145000

10.1

60

2.

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку основных материалов

1196

20

76

3.

Списано за месяц основных материалов по средней фактической себестоимости их заготовления на следующие цели:

основное производство

нужды основных цехов

общехозяйственные нужды

102253

10606

3664

20

25

26

10.1

10.1

10.1

ИТОГО

116523

4.

Отпущено за месяц  топливо по фактической себестоимости его заготовления на :

технологические нужды  ос-новных цехов 

нужды заводоуправления

                                     ИТОГО

6300

2700

9000

25

26

10.3

10.3

5.

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за сентябрь:

производственных работ  ос-новных цехов, занятых 

изготовлением изделий

остального персонала  цехов

работников заводоуправления

рабочих за время очередных  отпусков(отнести в дебет счета 96 «Резервы предстоящих расходов»)

                                      ИТОГО

75276

19704

17922

3634

116536

20

25

26

96

70

70

70

70

6.

Резервируются суммы  на предстоящую оплату очередных  отпусков рабочим в установленном  проценте к основной зарплате:

Производственных рабочих

Рабочих, обслуживающих оборудование

                                     ИТОГО

4536

480

5016

20

25

96

96

7.

Произведены отчисления на социальные нужды в размере 26% к зарплате(в целом по счету 69) :

Рабочих основного производства

Персонала основных цехов

Персонала заводоуправления

Рабочих за время очередных  отпусков

                                     ИТОГО

19571.76

5123.04

4659.72

1304.16

30658.68

20

25

26

20

69

69

69

69

8.

Произведены удержания  из зарплаты работников единого подоходного налога за сентябрь(13%)

25967

70

68.1

9.

Начислена амортизация  по основным средствам за сентябрь:

Цехового назначения

Общехозяйственного назначения

                                     ИТОГО

6880

2260

9140

25

26

02

02

10.

Начислена амортизация по нематериальным активам (программное обеспечение ПЭВМ)

510

26

04

11.

Уплачено с расчетного счета предприятия за приобретение ценных бумаг других организаций

44000

58,2

51

12.

Получены с расчетного счета в банке деньги в кассу для выдачи:

Зарплаты работникам

На командировочные  расходы

                                   ИТОГО

116536

3464

120000

50

50

51

51

13.

Выдана из кассы зарплата работникам за сентябрь

110000

70

50

14.

При получении денег  на зарплату перечислена с расчетного счета в бюджет сумма удержанного с работников единого подоходного налога (см. операцию № 8)

25967

68,1

51

15.

Депонируется своевременно невостребованная зарплата работников предприятия (см. операции №№ 12 и 13)

6536

76,1

70

16.

Наличные деньги по невостребованной зарплате передаются в банк

6536

51

50

17.

Выданы под отчет  из кассы деньги (аванс) работникам предприятия на командировочные  расходы

2500

71

50

18.

Полученные под отчет  деньги (см. операцию№17) израсходованы на командировки работникам заводоуправления

2500

26

71

19.

Получен безвозмездно станок по рыночной стоимости(отнести в  кредит субсчета 91-1)

37430

01

91.1

20.

Завершено строительство  заводского склада. Склад введен в эксплуатацию

420000

01

08

21.

Списан с баланса  объект основных средств, пришедший  в негодность:

Накопленная амортизация  к моменту выбытия

Остаточная стоимость

78000

12000

02

91.1

01

01

22.

Произведена дооценка объекта  основных средств в связи с переоценкой

25000

01

83

23.

Погашаются расходы  на освоение новых производств

14100

20

97

24.

Списываются общепроизводственные расходы (закрывается счет 25)

49093.04

20

25

25.

Списываются общехозяйственные  расходы (закрывается счет 26)

34215.72

20

26

26.

Выпущенная основным производством готовая продукция  принята на склад:

По плановой производственной себестоимости

Отклонения фактической  себестоимости от плановой (экономия -; перерасход +)

Итого по фактической  производственной себестоимости

Примечание: затраты в  незавершенном производстве на конец  месяца составляют

304260

-2511.32

301748.68

37372

43

90.2

40

40

40

20

27.

Начислены пособия работникам предприятия по нетрудоспособности

333

69,1

70

28.

Предъявлены расчетные  документы в банк на готовую продукцию, отгруженную покупателям

385000

62.1

90.1

29.

С расчетного счета в  банке оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции  отправления

2630

76

51

30.

Поступили на расчетный счет предприятия деньги от покупателей за готовую продукцию (см. операцию№28)

385200

51

62

31.

Списывается производственная себестоимость проданной 

готовой продукции:

Плановая

Отклонения фактической  себестоимости от плановой (экономия-; перерасход +)

Итого фактическая себестоимость 

300 000

+85000

385000

90.2

90.2

43

90.9

32.

Списываются расходы  по продаже готовой продукции (см. операцию № 29)

2630

43

76

33.

Штрафы, пени и неустойки, уплаченные за нарушение условий договора

5000

91.2

51

34.

Списано с расчетного счета  в погашение задолженности  по краткосрочным кредитам

50000

66

51

35.

Списаны с расчетного счета в оплату счетов поставщиков  и транспортных организаций

145696

60

51

36.

Определить (на счете 90 «Продажи») и списать финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж

87511.32

90.9

99.1

37.

Исчислить (на счете 91 «Прочие  доходы и расходы») и списать сальдо прочих доходов и расходов

20430

91.9

99.1

38.

Начислены платежи налога на прибыль

28000

99.2

68.4

39.

Списывается сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года (счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается)

459941.32

99

84

40.

Направляется часть  средств резервного капитала на увеличение уставного капитала

15000

82

80

41.

Начислены доходы учредителям (участникам) организации

                               ВСЕГО

130000

84

75

42.

Приняты от заказчика  материалы в переработку (давальческое сырье)

17000

003

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток на

01.12.2008 г.

1300000

19

20

22

37430

420000

25000

21

21

78000

12000

Оборот

482430

Оборот

90000

Остаток

На 0101.2009 г.

1692430

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток

на 01.12.2008 г.

59000

2

78000

9

9140

Оборот

78000

Оборот

9140

Остаток

На 01.01.2009 г.

9860

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток на      01.12.2008 г.

45000

10

510

Оборот

Оборот

510

Остаток

На 01.01.2009 г.

44490

.

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток

на 01.12.2008 г.

470000

20

420000

Оборот

Оборот

420000

Остаток

На 01.01.2009 г.

50000

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток

на 01.12.2008 г.

257000

1

145000

3

116523

Оборот

145000

Оборот

116523

Остаток

На 01.01.2009 г.

285477

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток

на 01.12.2008 г.

10000

4

9000

Оборот

Оборот

9000

Остаток

На 01.01.2009 г.

1000

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток

на 01.12.2008 г.

26

301748.68

26

301748.68

Оборот

301748.68

Оборот

301748.68

Остаток

На 01.01.2009 г.

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток

на 01.12.2008 г.

199122

26

32

304260

2630

31

300000

Оборот

306890

Оборот

300000

Остаток

На 01.01.2009 г.

206012

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток

на 01.12.2008 г.

400

12

120000

13

16

17

110000

6536

2500

Оборот

120000

Оборот

119036

Остаток

На 01.01.2009 г.

1364

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток

на 01.12.2008 г.

138600

16

30

6536

385000

11

12

14

29

33

34

35

44000

120000

25967

2630

5000

50000

145696

Оборот

391536

Оборот

393293

Остаток

На 01.01.2009 г.

136843

Дебет

Кредит

Дата и номер операции

Сумма

Дата и номер операции

Сумма

Остаток

на 01.12.2008 г.

57280

11

44000

Оборот

44000

Оборот

Остаток

На 01.01.2009 г.

101280