Контрольная работа по «Бухгалтерский учет»

 

 

8. Используя данные оборотной ведомости по синтетическим счетам составить баланс на конец отчетного периода. (Приложение 2)

Актив	Код  показателя	На начало отчетного года	На конец  отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04-05)	110	38500-9240= 29260	38500-10920=27580
Основные средства (01-02)	120	419610-134180= 285430	419610-144540= 275070
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	314690	302650
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	202370	149504
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)	211	112370	92 804
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (20)	213	60470	27 170
готовая продукция и товары для  перепродажи (43)	214	29530	29530
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	20230	24 942
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после   отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты) (76-1+62)	240	6470+77900= 84370	3960+557317= 561277
в том числе покупатели и заказчики (62)	241	77900	557317
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства (50+51)	260	600+628600= 629200	600+736189= 736789
Прочие оборотные активы (99)	270
Итого по разделу II	290	936170	1472512
БАЛАНС	300	1250860	1775162

 

9. Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код показателя	На начало   отчетного периода	На конец  отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)	410	605940	605940
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411	()	()
Добавочный капитал (83)	420	35720	35720
Резервный капитал (82)	430	18500	18500
в том числе: резервы, образованные в  соответствии   с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)	470	120300+92160-23720=188740	120300+244073-54703= 309670
Итого по разделу III	490	848900	969830
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)	610	170000	370000
Кредиторская задолженность	620	201460	392442
в том числе: поставщики и подрядчики (60)	621	76950	107842
задолженность перед персоналом организации (70)	622	42750	122570
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623	27090	45501
задолженность по налогам и сборам (68)	624	51100	115759
прочие кредиторы (76-2)	625	3570	770
Задолженность перед участниками (учредителями)   по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650	30500	42890
Прочие краткосрочные обязательства (99)	660
Итого по разделу V	690	401960	805332
БАЛАНС	700	1250860	1775162
СПРАВКА о наличии ценностей,  учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в  пользование	990

 

Индивидуальное  задание.

Учет материально-производственных запасов.

Материально-производственные запасы (МПЗ) являются составной частью оборотных  активов. В составе МПЗ отражаются активы:

• предназначенные для использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг  и управленческих нужд организации (сырье и материалы);
• предназначенные для перепродажи (товары и готовая продукция).

В зависимости  от роли в производстве материалы  классифицируют на:

• сырье и основные материалы;
• вспомогательные материалы;
• покупные полуфабрикаты;
• возвратные отходы;
• топливо;
• тара и тарные материалы;
• инвентарь и хозяйственные принадлежности;
• запасные части;
• материалы, переданные на переработку на сторону.

Внутри  каждой группы материальные ценности подразделяются по видам, сортам, маркам и типоразмерам. Такая классификация  положена в основу построения синтетического и аналитического учета в организации.

Организация самостоятельно разрабатывает систематический  перечень потребляемых материалов (номенклатура). Таким образом, каждому отдельному виду материалов присваивается номенклатурный номер, который и является единицей учета МПЗ.

Нормативное регулирование учета МПЗ осуществляется в соответствии со следующими документами:

1. ПБУ 5/01 «Учет МПЗ»
2. Методические указания по учету МПЗ, утвержденные приказом Министерства Финансов РФ от 28 декабря 2001 г. №119н
3. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Министерства Финансов РФ от 13 июня 1995 г. №49
4. Постановление Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а « Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и НМА, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве.»

Оценка  МПЗ.

Учет  материалов осуществляется по фактической  себестоимости заготовления (при  приобретении). Формирование фактической  себестоимости зависит от способа  поступления материалов в организацию.

1. Приобретение за плату. Фактическая себестоимость включает следующие затраты:

• сумма, уплачиваемая поставщику в соответствии с договором

• сумма, уплачиваемая за консультационные и информационные услуги, связанные с приобретением МПЗ
• таможенные пошлины
• невозмещаемые налоги, связанные с приобретением единицы МПЗ
• вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены МПЗ
• затраты по заготовке и доставке МПЗ до места их использования, включая расходы по страхованию
• затраты по доведению МПЗ до состояния, в котором они пригодны к использованию (сортировка, подработка) и др.

2) Изготовление  собственными силами организации.  Фактическая себестоимость определяется  по фактическим затратам на  производство соответствующего  вида продукции, согласно действующему  порядку формирования себестоимости.

3) Внесение  в счет вклада в уставный  капитал организации. Фактическая  себестоимость формируется на  основе денежной оценки, согласованной  учредителями.

4) Безвозмездная  передача. Фактическая себестоимость  определяется на основе текущей  рыночной цены на дату оприходования.

5) Приобретение  по договору, предусматривающему  исполнение обязательств неденежными  средствами. Фактическая себестоимость  определяется исходя из стоимости  ценностей, переданных или подлежащих  передаче.

Документальное  оформление операций по поступлению  МПЗ.

Получение материалов со складов поставщиков  осуществляется экспедитором, которому выдается доверенность (ф. М-2, М-2а).

Принятие  на склад материалов оформляется  приходными ордерами (ф. М-4), которые  выписываются в двух экземплярах, один из которых остается на складе, второй – отдается экспедитору для отчета.

Если  количество и качество материальных ценностей не соответствует данным счета, приемка материалов осуществляется комиссией и оформляется акт  о приемке материалов (ф. М-7) также  в двух экземплярах, один отдается в  бухгалтерию, второй служит основанием для предъявления претензий поставщику или транспортной организации.

Материалы, полученные от демонтажа, разборки основных средств, приходуются на основании  акта об оприходовании материальных ценностей, принимаемых при разборке, демонтаже зданий и сооружений (ф. М-35).

Поступление материалов собственного изготовления, отходов производства, а также  при внутреннем перемещении оформляется  требованием-накладной (ф. М-11), которую  выписывают в цехе сдатчики.

Работник  склада на основании первичных документов о приемке и расходе материалов делает запись в карточку учета материалов (ф. М-17), в которой ведется количественный учет. При небольшом количестве операций допускается использование книги  учета материалов. Учет материалов на складе носит название сортового  учета.

Синтетический и аналитический учет.

Синтетический учет производственных запасов ведут  на синтетических счетах 10 "Материалы", 11 "Животные на выращивании и откорме", 14 "Резервы под снижение стоимости  материальных ценностей", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", 16 "Отклонение в стоимости материалов".

На синтетических  счетах учет материальных ценностей  ведут по фактической себестоимости  или по учетным ценам.

При учете  материалов по фактической себестоимости  в дебет материальных счетов относят  все расходы по их приобретению.

При поступлении  материалов дебетуют материальный счет 10 "Материалы" и кредитуют следующие  счета:

• 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - на стоимость поступивших материалов по ценам поставщиков со всеми наценками сбытовых и снабженческих организаций и транспортно-заготовительными расходами;
• 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - на стоимость услуг, оплачиваемых чеками транспортным (железнодорожным и водным) организациям;
• 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - на стоимость материалов, оплаченных из подотчетных сумм;
• 23 "Вспомогательные производства" - на расходы по доставке материалов собственным транспортом и на фактическую себестоимость материалов собственного производства;
• 20 "Основное производство" - на стоимость возвратных отходов, и другие счета.

Материальные  ценности, полученные от разборки списанных  основных средств, и излишки материалов, выявленные при инвентаризации, оценивают  по рыночной стоимости и приходуют  по дебету счета 10 с кредита счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Материалы, полученные по договору дарения и  безвозмездно, принимаются на учет по рыночной стоимости по дебету счета 10 с кредита счета 98 "Доходы будущих  периодов". По мере списания безвозмездно полученных материалов на счета учета  затрат и по другим причинам выбытия (на счета 20, 23, 25, 26, 97 и др. с кредита  счета 10) их стоимость списывается  со счета 98 в кредит счета 91.