Контрольная работа по «Бухгалтерский учет»

Д        96 «Резервы предстоящих расходов»     К

Сн: 30 500 

17) 12 390

Об. 0

Об. 12 390

Ск: 42 890

Д     25 «Общепроизводственные расходы»     К

Сн: 0

21) 55843

10) 602

11) 71

12) 6800

15) 21 000

16) 7 140

17) 12390

19) 7 280

20) 560

Об. 55843

Об. 55843

Ск -

Д     26 «Общехозяйственные     К расходы»

С: 0

21) 63177

10) 266

11) 31

12) 2 400

15) 42000

16) 14 280

19) 3 080

20) 1 120

Об. 63177

Об. 63177

Ск -

Д     44 «Расходы на продажу» К

Сн: 0

29) 58212

10) 2 408

11) 284

15) 28 000

16) 9520

26) 18 000

Об. 58212

Об. 58212

Ск: -

Д        90 «Продажи»     К

Сн:0

Сн: 0 

23)251245  

24) 544417

25) 83047

29)58212

Об. 392503

Об. 544417

30)151914

Об. 544417

Об. 544417

Ск: -

Ск: -

Д        91 «Прочие доходы»     К

Сн: 0 

4)3500

5) 2 750

31) 750

Об. 3500

Об. 3500

Ск: 0

Д        99 «Прибыли и убытки»     К

Сн:23720

Сн: 92160 

31)750

30) 151917

32)30233

Об. 30983

Об. 151913

Ск: 54703

Ск: 244073

№ п/п

Содержание хозяйственной операции, документ

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Выписка банка из расчетного счета

Поступили денежные средства на расчетный счет:

а) от покупателей за отгруженную  им продукцию

б) штраф от ОАО «Сигнал» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда  банка

65 000

2 510

200 000

62

76-1

66

Итого:

267 510

51

2

Выписка банка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) в погашение задолженности  перед бюджетом

б) в погашение задолженности  перед внебюджетными фондами

в) получено по чеку для выплаты  заработной платы

51 100

26 000

42 750

68

69

50

Итого:

119 850

51

3

Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости

Выдана заработная плата  работникам

42 750

70

50

4

Справка бухгалтерии

Начислены расходы, связанные  с оплатой услуг, оказываемых  банком

3 500

91-2

76-2

5

Выписка банка из расчетного счета

а) зачислены проценты от банка за использование им денежных средств, находящихся на расчетном  счете

б) оплачены услуги банка

в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Восход»

2 750

3 500

2 800

51

76

76

91-1

51

51

Итого:

9 050

6*

Платежное требование, счет-фактура

Акцептован счет ОАО «Сигнал» за материалы

а) покупная стоимость материалов

б) НДС

26 180

4 712

10

19

Итого:

30 892

60

7

Платежное требование, счет-фактура

Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации

а) по тарифу за перевозку

б) НДС

3 750

675

10

19

Итого:

4 425

76-2

8

Выписка банка из расчетного счета

Оплачен счет транспортной организации

4 425

76-2

51

9

Справка бухгалтерии, книга покупок

Зачтен НДС по транспортным услугам

675

68

19

10*

Лимитно-заборные карты, расходные накладные

Отпущены со склада и израсходованы  в марте материалы по учетным  ценам:

а) цехами основного производства на изготовление

– продукции А

– продукции Б

б) на общепроизводственные нужды

в) на общехозяйственные  нужды

г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

41 006

28 084

12 922

602

266

2 408

20

25

26

44

Итого:

44 282

10

11

Расчет №1 списания транспортно-заготовительных  расходов

Согласно расчету списаны  отклонения фактической себестоимости  материалов от учетной, относящиеся  к отпущенным и израсходованным  в марте материалам:

а) цехами основного производства на изготовление

– продукции А

– продукции Б

б) на общепроизводственные нужды

в) на общехозяйственные  нужды

г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

3307

1521

71

31

284

20

25

26

44

Итого:

5214

10

12

Счет-фактура

Акцептованы счета Энергосбыта  за электрическую и тепловую энергию, израсходованную:

а) цехами основного производства

б) на общехозяйственные  нужды

6 800

2 400

25

26

Итого за услуги:

9 200

НДС

1 656

19

Итого:

10 856

76-2

13

Выписка банка из расчетного счета

Оплачены счета Энергосбыта 

10 856

76-2

51

14

Справка бухгалтерии, книга покупок

Зачтен НДС по услугам  Энергосбыта

1 656

68

19

15*

Расчетные ведомости, ведомость распределения  заработной платы

Начислена и распределена основная заработная плата за март:

а) рабочим, занятым производством

– продукции А

– продукции Б

б) обслуживающему персоналу  цехов основного производства

в) специалистам и служащим управления организации

г) работникам, занятым сбытом готовой продукции 

39 620

28 000

11 620

21 000

42 000

28 000

20

25

26

44

Итого:

130 620

70

16

Расчетные ведомости, справка бухгалтерии

Произведены отчисления в  фонды социального страхования  и обеспечения от заработной платы, начисленной:

а) рабочим, занятым производством

– продукции А

– продукции Б

б) обслуживающему персоналу  цехов основного производства

в) специалистам и служащим управления организации

г) работникам, занятым сбытом готовой продукции

13471

9520

3951

7140

14280

9520

20

25

26

44

Итого:

44411

69

17*

Справка-расчет бухгалтерии

Зарезервированы суммы:

а) на капитальный ремонт основных средств

б) на предстоящие расходы  по оплате отпусков производственным рабочим цехов основного производства

7 000

5 390

Итого:

12 390

26

96

18*

Расчетная ведомость, налоговые карточки

Произведены удержания с  сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц

8 050

70

68

19*

Расчет амортизации основных средств

Начислена амортизация по объектам основных средств:

а) производственному оборудованию, зданиям, сооружениям, производственному  и хозяйственному инвентарю основных цехов

б) зданиям, сооружениям и  инвентарю общехозяйственного назначения

7 280

3 080

25

26

Итого:

10 360

02

20*

Расчет амортизации нематериальных активов

Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемым:

а) в управлении основными  цехами

б) в управлении организацией

560

1 120

25

26

Итого:

1 680

05

21

Расчет №2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март

Распределены и списаны  в конце месяца на затраты основного  производства общепроизводственные

и общехозяйственные расходы:

– на продукцию А

– на продукцию Б

55843

20-1

20-2

20

20-1

20-2

25

Итого:

63177

20

26

22

Расчет №3, ведомость выпуска готовой  продукции за март

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая  продукция по фактической себестоимости:

– продукция А

– продукция Б

172 745  78 500 

Итого:

251 245 

43

20

Примечание: незавершенное производство на конец месяца составляет

– по продукции  А

– по продукции  Б

20 870

6 300

Итого:

27 170

23

Товарно-транспортные накладные, ведомости  отгрузки и продажи продукции

Отгружена и отпущена покупателям  готовая продукция по фактической  себестоимости (см. операцию 22)

251244

90-2

43

24*

Платежное требование, ведомости отгрузки и продажи продукции, книга продаж

Предъявлены счета покупателям  за отгруженную и отпущенную продукцию  по ценам продажи:

– продукция А

– продукция Б

347 900

113 470

Итого:

461 370

НДС

83 047

Итого:

544 417

62

90

25

Справка-расчет бухгалтерии, книга продаж

Начислен НДС за отгруженную  продукцию

83 047

90

68

26

Счет-фактура, платежное требование

Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой  продукции со склада организации  покупателям:

а) стоимость транспортных услуг

б) НДС

18 000

3 240

44

19

Итого:

21 240

76-2

27

Выписка банка из расчетного счета

Оплачены транспортные услуги

21 240

76-2

51

28

Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок

Предъявлена к зачету сумма  НДС по оплаченным транспортным услугам

3 240

68

19

29

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны расходы, связанные  со сбытом продукции

58212

90-2

44

30

Справка-расчет бухгалтерии

Выявлен и списан в конце  месяца финансовый результат от продажи  продукции

151913

90-9

99

31

Справка-расчет бухгалтерии

В конце месяца списано  сальдо прочих доходов и расходов

750

99

91-9

32

Справка-расчет бухгалтерии, налоговая  декларация по налогу на прибыль

Произведен расчет налога от суммы фактической прибыли

30233

99

68

Всего:

2 299 253 

№ п/п

Показатели

Стоимость материалов по учетным ценам

Сумма транспортно-заготовительных  расходов

Фактическая себестоимость материалов

1

Остаток материалов на 01.03

101130

11240

112370

2

Поступило материалов

за месяц

26180

3750

29930

3

Итого поступление с остатком

127310

14990

142300

4

Средний процент отклонений

11,77

5

Израсходовано материалов:

а) цехами основного производства на изготовление

– продукции  А

– продукции  Б

28084

12922

3307

1521

31391

14443

б) на общепроизводственные нужды

602

71

673

в) на общехозяйственные нужды

266

31

297

г) на упаковку готовой продукции

2408

284

2692

6

Остаток материалов на 01.04

83028

9776

92804

Виды продукции

Заработная плата производ. рабочих, руб.

Удельный вес заработной платы по видам продукции, %

Сумма общепроизвод. расходов, руб.

25

Сумма общехоз. расходов, руб.

26

Итого косвенных расходов, руб.

Продукция А

28 000

71

39 648

44 856

84 504

Продукция Б

11 620

29

16 194

18 321

34 516

Итого:

39 620

100

55843

63177

119020

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

Всего

В том числе по продукции

А

Б

1

Незавершенное производство на начало месяца

60 470

40 200

20 270

2

Затраты на производство за месяц

217945

153415

64530

3

Незавершенное производство на конец  месяца

27 170

20 870

6 300

4

Фактическая себестоимость готовой  продукции (1+2-3)

251 245

172745

78500

Шифр счета

Наименование счета

Сальдо на 01.03

Оборот за март

Сальдо на 01.04

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

Кредит

20-1

Производство продукции А

40200

-

153024

172354

20 870

-

20-2

Производство продукции Б

20270

-

64921

78891

6 300

-

Итого:

60470

-

217945

251245

21 170

-

Шифр счета

Наименование счета

Сальдо на 01.03

Оборот за март

Сальдо на 01.04

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

419 610

-

-

-

419 610

-

2

Амортизация основных средств

-

134 180

-

10 360

-

144 540

4

Нематериальные активы

38 500

-

-

-

38500

-

5

Амортизация нематериальных активов

-

9240

-

1 680

-

10920

10

Материалы

112 370

-

29 930

49 496

92 804

-

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

20 230

-

10283

5571

24 942

-

20

Основное производство

60 470

-

217945

251245

27 170

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

55843

55843

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

63177

63177

-

-

43

Готовая продукция

29 530

-

251245

251245

29530

-

44

Расходы на продажу

-

-

58212

58212

-

-

50

Касса

600

-

42750

42750

600

-

51

Расчетные счета

628 600

-

270260

162671

736189

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

76 950

10856

41748

-

107842

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

77 900

-

544417

65000

557 317

-

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

-

170 000

-

200000

-

370000

68

Расчеты по налогам и сборам

-

51 100

56671

121330

-

115759

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

-

27 090

26000

44411

-

45501

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

42 750

50800

130620

-

122 570

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

6470

3570

31965

31675

3960

770

80

Уставный капитал

-

605 940

-

-

-

605940

82

Резервный капитал

-

18 500

-

-

-

18 500

83

Добавочный капитал

-

35 720

-

-

-

35 720

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

120 300

-

-

-

120 300

90

Продажи

-

-

544417

544417

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

3500

3500

-

-

96

Резервы предстоящих расходов

-

30 500

-

12390

-

42 890

99

Прибыли и убытки

23 720

92 160

30983

151913

54703

244073

ИТОГО:

1 418 000 

1 418 000 

2 299 254 

2 299 254 

1 985 325 

1 985 325