Контрольная работа по " Бухгалтерский учет, анализ и аудит"

     Основное снижение  удельного веса внеоборотных  активов произошло в части  уменьшения удельного веса основных  средств на  18,9%. Это связано со списанием  устаревшего оборудования.

      Рассмотрим пассивы баланса предприятия.В состав пассивов входит уставный капитал и краткосрочные обязательства. Поэтому по удельному весу пассивов можно сделать вывод об изменении источников финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бонус».

       За анализируемый  период  по разделу «Капитал  и резервы» увеличилась «Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток)» за  счет того, что предприятие по итогам года сработало с прибылью. По строке 515 баланса показаны отложенные налоговые обязательства, т.е. та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

      Удельный вес краткосрочных  обязательств предприятия уменьшился  за год на 0,8 %.Краткосрочные обязательства  полностью состоят из кредиторской  задолженности, в структуре которой  преобладают задолженность перед  поставщиками и перед персоналом  организации, задолженность по  налогам и сборам. Однако ,как  указывалось выше, это текущая  задолженность.

      Таким образом  на основании проведенного горизонтального  и вертикального анализа можно  сделать вывод, что финансово-хозяйственная  деятельность ООО «Бонус»   способствовала увеличению собственного  капитала.

 

       В ходе анализа  структуры активов и пассивов  предприятия отмечено, что большая  доля принадлежит денежным средствам.  Так и доля оборотных средств  была больше 50%, т.е.55,3%. Это свидетельствует  о формировании мобильной структуры  активов, которая способствует  ускорению оборачиваемости оборотных  средств предприятия. В целом  динамика стоимости оборотных  активов ООО «Бонус» была положительной.  Основной вклад в формирование  оборотных активов кроме денежных  средств вносят так же запасы  и дебиторская задолженность.  Структура оборотных активов  на 01.01.2013г. с низкой долей задолженности  и высоким уровнем денежных  средств, свидетельствует о хорошем состоянии расчетов с покупателями. Положительным фактором служит так же отсутствие у ООО «Бонус» дебиторской задолженности, платежи по кторой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, т.к. средства не выводятся из оборота на длительный срок.

         Стоимость  внеоборотных активов за рассматриваемый  период снизилась, хотя структура  внеоборотных активов не изменилась. Большую долю в них составляют  основные средства.

        За анализируемый  период вырос собственный капитал  за счет нераспределенной прибыли  организации, которая является  основным источником накопления  имущества предприятия или организации.  Это часть валовой прибыли,  оставшаяся после уплаты налога  на прибыль в бюджет и отвлечения  средств за счет прибыли на  другие цели. Удельный вес прибыли  в стоимости пассивов увеличился  на 15,8%.Этот показатель является  результатом эффективной работы  организации, повышение ее деловой  активности. Краткосрочные обязательства  в абсолютном выражении за  данный период   так же выросли  .Заемный капитал организации  полностью состоял из кредиторской  задолженности. Большую долю заемных  средств составляют поставщики  и подрядчики, таким образом ясно, что денежные средства будут  потрачена на расчеты с поставщиками, т.е на покупку материалов  и т.п. 

       Проанализировав  данные величины собственного  и заемного капиталов, можно  сделать вывод  о динамике  усиления финансовой зависимости  предприятия и увеличение степени  финансовых рисков. Предприятие  имеет большую зависимость от  кредиторов.

      По результатам  горизонтального и вертикального  анализа предприятия можно сделать  вывод о необходимости принятия  мер по повышению финансовой  устойчивости  ООО «Бонус».Необходимо  уделять внимание обеспеченности  запасов собственными оборотными  средствами, необходимо увеличивать  оборотные средства. Это в свою  очередь повлияет на снижение  кредиторской задолженности.   Использование имеющихся свободных  денежных средств, уменьшение  доли авансов покупателей (как  источник формирования оборотных  средств), приведет так же к сокращению кредиторской задолженности.

      При сравнении  абсолютных изменений долгосрочных  и краткосрочных обязательств  видно, что размер абсолютного  прироста краткосрочных обязательств  выше, однако темп прироста долгосрочных  обязательств 150%,а краткосрочных+58,8%. В данном предприятии долгосрочные обязательства- это не кредиты, а отложенные на будущий период уплаты  бюджет по налогу на прибыль. В краткосрочных обязательствах основное -это кредиторская задолженность. Необходимо сокращать кредиторскую задолженность, используя имеющиеся свободные денежные средства.

 

Задача  №4

 

Выполните анализ устойчивости предприятия на базе 3-х  компонентной модели сопоставления  запасов и затрат, сгруппированным  по критерию отнесения источников оборотных  средств к собственным, заемным  долгосрочным и заемным краткосрочным. Сделайте вывод о положении предприятия. Предложите рекомендации по улучшению  устойчивости. Анализ проведите, используя  данные баланса, на основе формы:

 

Источник  запасов и затрат тыс.руб.			Излишек (недостаток) источника тыс.руб.			S(Ф)
	На  начало периода	На конец периода		На  начало периода	На конец периода	На  начало периода	На конец периода
Собственные оборотные средства СОС	4330	12119	Фс (∆сос)	-99	8992	0	1
Собственные оборотные средства и  долгосрочные источники формирования запасов и затрат СД	4336	12134	Фm (∆сд)	-93	9007	0	1
Общая величина всех источников формирования запасов и затрат ОИ	4336	12134	Фо (∆ои)	-93	9007	0	1

 

Для оценки финансовой устойчивости применяют методику расчета трехкомпанентного  показателя типа финансовой устойчивости. Для проведения анализа используем данные представленного баланса  ООО «Бонус».

Собственные оборотные  средства (СОС) рассчитываются по балансу: с.490+с.640-с.190

Собственные оборотные  и долгосрочные источники формирования запасов(СД):

                                                             с.490+с.640+с.590-с.190

Общая величина всех источников фор-ния запасов и затрат (ОИ) :

                                                             С.490+с.640+с.590+с.610-с.190

Излишек(недостаток) источника:

       Фс =СОС – З  (с.210 +с.220)

       Фm= (СОС+СД) - З

       Фо =(СОС+СД+с.610) –  З

 

На основании анализа полученного  трехкомпанентного показателя типа финансовой ситуации можно сделать  вывод, что на начало года предприятие  находилось в кризисном финансовом состоянии и относилось к 4-ому  типу -  S = {0,0,0}.Это свидетельствовало о нестабильном финансовом состоянии предприятия.Собственных средств было недостаточно для формирования запасов, предприятие полностью зависело от заемных источников финансирования, имелась просроченная кредиторская задолженность. Т.е. предприятие находилось на грани банкротства, поскольку и денежные средства не покрывали кредиторскую задолженность.

      Устойчивость предприятия  на конец года удалось достичь  путем обоснованного снижения  уровня запасов и пополнения  собственного капитала за счет  внутренних источников. На конец года  трехкомпанентный показатель типа финансовой ситуации    S= {1,1,1},что свидетельствует об абсолютной финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

 

Утвержден

приказом Министерства финансов РФ

от 22 июля 2003 года N 67н

(с учетом приказа Государственного комитета РФ по статистике

и Министерства финансов РФ от 14.11.2003 N 475/102н)

 

 

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

2012

г.

КОДЫ

Форма N 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2013

03

19

Организация

ООО  «Бонус»

по ОКПО

26037124

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

006027017186

Вид деятельности

Оптовая торговля

по ОКВЭД

50.70

Организационно-правовая форма/форма  собственности

ООО  / частная

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

19.03.2013г.

 

 

 

 

 

 

 

 

АКТИВ		Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110	1100	970
Основные средства		120	4659	3675
Незавершенное строительство		130
Доходные вложения в материальные ценности		135
Долгосрочные финансовые вложения		140
Отложенные налоговые активы		145
Прочие внеоборотные активы		150
	ИТОГО по разделу I	190	5759	4645
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210	4428	3126
	в том числе:
	сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	3988	2985
	животные на выращивании и откорме	212
	затраты в незавершенном производстве	213
	готовая продукция и товары для  перепродажи	214
	товары отгруженные	215
	расходы будущих периодов	216	440	141
	прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	1	1
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)		230
	в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	2042	1353
	в том числе покупатели и заказчики	241	204	249
Краткосрочные финансовые вложения		250
Денежные средства		260	650	6999
Прочие оборотные активы		270		5076
	ИТОГО по разделу II	290	7121	16555
БАЛАНС		300	12880	21200

 

 

ПАССИВ				Код показателя	На начало отчетного периода			На конец отчетного периода
1				2	3			4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал				410	800			800
Собственные акции, выкупленные у  акционеров				411	(		)	(			)
Добавочный капитал				420	4137			4137
Резервный капитал				430
			в том числе:
	резервы, образованные в соответствии с законодательством			431
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами			432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				470	5152			11827
			ИТОГО по разделу III	490	10089			16764
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				510
Отложенные налоговые обязательства				515	6			15
Прочие долгосрочные обязательства				520
			ИТОГО по разделу IV	590	6			15
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				610
Кредиторская задолженность				620	2785			4421
			в том числе:
	поставщики и подрядчики			621	33			600
	задолженность перед персоналом организации			622	661			1527
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами			623	187			416
	задолженность по налогам и сборам			624	796			898
	прочие кредиторы			625	8			10
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов				630
Доходы будущих периодов				640
Резервы предстоящих расходов				650
Прочие краткосрочные обязательства				660
			ИТОГО по разделу V	690	2785			4421
БАЛАНС				700	12880			21200
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства				910
		в том числе по лизингу		911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение				920
Товары, принятые на комиссию				930
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов				940
Обеспечения обязательств и платежей полученные				950
Обеспечения обязательств и платежей выданные				960
Износ жилищного фонда				970
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов				980
Нематериальные активы, полученные в  пользование				990