Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Министерство  Образования Российской Федерации

Тверской  Государственный Технический Университет

Кафедра «Экономики и управления производством»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тверь 2010 год

 

Содержание

 

Введение

1. Анализ формирования и размещения капитала

2. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия

3. Анализ эффективности использования основного капитала

4. Анализ использования материальных ресурсов предприятия

5. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

6. Анализ маркетинговой деятельности предприятия

7. Анализ производства и реализации продукции

8. Анализ себестоимости продукции

9. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

10. Анализ использования прибыли предприятия

11. Анализ эффективности деятельности предприятия

12. Анализ финансового состояния предприятия

13. Диагностика риска банкротства предприятия

14. Рейтинговая оценка кредитоспособности предприятия

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

 

Профессиональное  управление финансами неизбежно  требует глубокого анализа, позволяющего наиболее точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  количественных методов исследования. В связи с этим существенно  возрастает приоритет и роль финансового  анализа, основным содержанием которого является комплексное системное  изучение финансового состояния  предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Ключевой  целью финансового анализа является получение определенного числа  основных (наиболее представительных) параметров, дающих объективную и  обоснованную характеристику финансового  состояния предприятия. Это относится  прежде всего к изменениям в структуре  активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в  составе прибылей и убытков.

Чтобы принимать  решения в сфере производства, сбыта, финансов, инвестиций и инноваций, руководству предприятия необходима систематическая деловая осведомленность  по вопросам, которые являются результатом  отбора, анализа и обобщения исходной информации. Таким образом, актуальность комплексного анализа в настоящее  время трудно переоценить.

Целью настоящей  курсовой работы является закрепление  полученных теоретических знаний и  практических навыков в области  комплексного анализа хозяйственной  деятельности предприятия.

В курсовой работе выполняется комплексный  анализ и рейтинговая оценка ООО  "Электрон".

Общество с ограниченной ответственностью "Электрон" учреждено в целях удовлетворения потребностей населения и организаций в товарах и услугах, а также извлечения прибыли.

В своей  деятельности ООО "Электрон" руководствуется Гражданским Кодексом РФ от 21 октября 1994 года, Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью", Уставом, учредительным договором, внутренними актами Общества и другими действующими законодательными актами.

Полное  фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью "Электрон". Краткое наименование Общества: ООО "Электрон".

Общество  является юридическим лицом, имеет  самостоятельный баланс, расчетный  и иные счета на территории Российской Федерации и за рубежом, печать со своим полным наименованием и  указанием на местонахождение, угловой  штамп и другие реквизиты. Права  юридического лица Общество приобретает  с момента его государственной  регистрации.

Основными видами деятельности ООО "Электрон" являются:

• закупка, закладка, хранение в течение длительного времени картофеля, овощей, фруктов и другой продовольственной продукции;
• оптовая и розничная торговля продовольственными и иными товарами;
• коммерческая и посредническая деятельность;
• операции по оптовым закупкам продукции и товаров, в том числе за рубежом;
• организация общественного питания.

Общество  для выполнения стоящих перед  ними задач: создает филиалы и  представительства; приобретает необходимое  для осуществления уставной деятельности имущество, здания, помещения, сооружения, или получает их в пользование; приобретает  ценные бумаги; получает в установленном  порядке кредиты;

использует  в своей работе инструменты, оборудование, помещения, транспортные средства и  другое имущество участников, а также  работников Общества с соответствующим  возмещением владельцам амортизационных  расходов;

вступает  в договорные связи с государственными и иными организациями, предприятиями, приобретает имущественные и  личные неимущественные права и  несет ответственность, выступает  истцом и ответчиком в суде, арбитражном  суде, а также совершает иные действия, соответствующие уставным целям  и задачам.

Общество  самостоятельно разрабатывает и  утверждает планы производственно-хозяйственной  и иной деятельности Общества.

Общество  хранит свои денежные средства в учреждениях  банков, имеет расчетный и иные счета.

Цены  на продукцию, товары и услуги реализуемые  Обществом, устанавливаются им самостоятельно на основании действующего законодательства. В случаях, определяемых законодательством, Общество реализует продукцию, товары и услуги по централизованно установленным  ценам.

Общество  приобретает необходимые ему  для осуществления уставной деятельности материалы, оборудование, машины, и  другое имущество по оптовым и  другим регулируемым ценам у предприятий, организаций, а также по договорным, свободным, коммерческим ценам у  предприятий, организаций, граждан  как за безналичный, так и за наличный расчет в соответствии с действующим  законодательством.

Финансовый  и хозяйственный год в Обществе устанавливается с 1 января по 31 декабря. Годовое собрание утверждает итоги  финансового года и проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового  года. В течение двух месяцев после  проведения годового собрания по его  решению публикуется головой  отчет и баланс.

Общество  является собственником:

имущества и денежных средств, переданного  участниками в качестве вклада в  уставный капитал; продукции, произведенной  Обществом: доходов, полученных Обществом  от своей деятельности;

имущества, приобретенного Обществом на собственные  средства, за счет кредитов, переданного  Обществу другими лицами безвозмездно; дивидендов, полученных Обществом по ценным бумагам; средств, вырученных от продажи ценных бумаг;

средств, вырученных от продажи неиспользуемого  оборудования и другого имущества; имущества и доходов, полученных Обществом по иным, допускаемым действующим  законодательством, основаниям.

Общество  ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность в установленном порядке  и несет ответственность за их достоверность.

 

1. Анализ формирования и размещения капитала

 

Составим  сравнительный аналитический баланс, используя данные бухгалтерского баланса (табл. 1.1). По данным сравнительного аналитического баланса проанализируем структуру имущества предприятия и источников его образования. Сделаем общие выводы о состоянии и имевших место изменениях имущественного и финансового положения предприятия за истекший год.

За отчетный период валюта баланса увеличилась  на 9240 тыс. руб. (72,74%). Увеличение по активу произошло в основном за счет увеличения основных средств на 4496 тыс. руб. (198,6%) и дебиторской задолженности  на 3714 (на 300,2%). В целом такую динамику следует расценивать как позитивную, однако увеличение дебиторской задолженности  может свидетельствовать о недостаточно эффективной работе с дебиторами.

По пассиву  за отчетный год произошли следующие  изменения. Собственный капитал  предприятия увеличился на 117,6%. Заемный  капитал увеличился на 60,7%, при этом долгосрочные обязательства отсутствуют, сумма краткосрочных кредитов и  займов возросла на 95,75%, кредиторская задолженность – на 42,75%.

На конец  года 26,7% пассивов составляет заемный  капитал, 73,3% составляет заемный капитал, в том числе краткосрочные  кредиты и займы – 30,2%, кредиторская задолженность – 43,1%.

По данным бухгалтерского баланса определим  чистые активы предприятия и дадим  оценку изменения их величины (табл. 1.2).

Таким образом, стоимость чистых активов предприятия  увеличилась на 3165 тыс. руб. (на 117,6%), что является показателем устойчивого  позитивного развития предприятия.

 

2. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия

 

По данным бухгалтерского баланса и ф. № 2 "Отчет  о прибылях и убытках" рассчитаем показатели деловой активности и  проанализируем их динамику. Дадим  оценку уровня деловой активности анализируемого предприятия на основе исследования показателей оборачиваемости активов, капитала и составляющих их элементов (табл. 2.1).

Для расчета  показателей оборачиваемости активов, капитала и составляющих их элементов  использована информация о средней  величине активов и капитала.

 

Таблица 2.1

Динамика  показателей деловой активности (оборачиваемости)

Показатель		Условное обозначение	2011 г.	2012 г.	Изменение, (+,–)
1		2	3	4	5
1.Коэффициент оборачиваемости активов  (ресурсоотдача), раз			10,145	8,304	-1,840
1	2		3	4	5
2.Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов, раз			15,826	14,140	-1,686
3.Коэффициент оборачиваемости внеоборотных  активов, раз			28,258	20,120	-8,138
4. Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала, раз			47,885	31,115	-16,770
5. Коэффициент оборачиваемости заемного  капитала, раз			12,872	11,327	-1,544
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности, раз			138,930	65,438	-73,493
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности, раз			19,453	19,269	-0,184
8. Период погашения дебиторской  задолженности, дни			2,6	5,5	2,910
9.Период погашения кредиторской  задолженности, дни			18,5	18,7	0,177

 

Таким образом, деловая активность предприятия  за отчетный год снизилась.

На основе построения детерминированной многофакторной модели рассчитаем влияние факторов, определивших изменение уровня эффективности  использования активов (рентабельности активов) (табл. 2.2). Сделаем аналитическое заключение по результатам факторного анализа.

 

Таблица 2.2

Анализ  факторов изменения рентабельности активов

Показатели	Условные обозначения		2011 г.	2012 г.		Изменение (+;-)
1	2		3	4		5
1. Средняя величина активов			12702	21942		9240
2. Выручка от продаж, тыс. руб.			128858	182211		53353
З. Чистая прибыль, тыс. руб.			1033	3167		2134
4. Рентабельность активов, % (стр. 3 : стр.1 х 100)			8,13	14,43		6,30
5. Рентабельность продаж по чистой  прибыли, % (стр.3 : стр. 2 х 100)			0,80	1,74		0,94
6. Оборачиваемость активов, кол-во (стр.2:стр. 1)			10,14	8,30		-1,84
7. Влияние на изменение рентабельности активов:
а) рентабельности продаж		X	X		X		9,50
б) оборачиваемость активов		X	Х		X		-3,20

 

С помощью методов факторного моделирования построим многофакторную модель рентабельности активов:

 

Рассчитаем  влияние факторов на изменение рентабельности активов, используя метод абсолютных разниц:

а) расчет влияния чистой рентабельности продаж:

 

=  (1,74 – 0,8) ∙ 10,14 = 9,5

 

б) расчет влияния оборачиваемости активов:

 

= 1,74 ∙ (8,3 – 10,14) = – 3,2