Комплексный анализ хозяйственной деятельности условно-промышленной организации ООО «Рубин»

вида «Z»: ∆y1 = (a1* b1)- (a1* b0) = (1040*743)-(1040*710)=772720-738400=34320 тыс.руб.;

вида «W»: ∆y1 = (a1* b1)- (a1* b0) = (2690*890)-(2690*891)=2394100-2396790=-2690 тыс.руб.;

Итого по всем материалам:

10300+18600+34320-2690=60530 тыс.руб.

Определяем влияние изменения  количества израсходованного материала:

вида «Х»: ∆y2 =(a1* b0)- (a0* b0)= (2060*580)-(2010*580)=1194800-1165800=29000 тыс.руб.;

вида «Y»: ∆y2 = (a1* b0)- (a0* b0) =(1240*295)-(1610-295)=365800-474950=-109150 тыс.руб.;

вида «Z»: ∆y2 = (a1* b0)- (a0* b0) =(1040*710)-(810*710)=738400-575100=163300 тыс.руб.;

вида «W»: ∆y2 = (a1*b0)-(a0*b0)=(2690*891)-(2240*891)=2396790-1995840=400950 тыс.руб.

Итого по всем материалам: 29000-109150+163300+400950=484100 тыс.руб.

Совокупное влияние  факторов, по каждому виду материалов:

∆yX = ∆y1 + ∆y2 = 10300+ 29000= 39300 тыс. руб;

∆yY = ∆y1 + ∆y2 = 18600-109150= -90550 тыс. руб;

∆yZ = ∆y1 + ∆y2 = 34320+163300=197620тыс. руб;

∆yW = ∆y1 + ∆y2 = -2690+400950= 398260 тыс. руб.

Суммарное влияние факторов на изменение стоимости всех израсходованных  материалов составило:

∆yХ + ∆yY + ∆yZ + ∆yW = 39300-90550+197620+398260=544630 тыс. рублей.

Вывод:

Наибольшее влияние  оказало изменение материала W по обоим показателям, причем основное влияние оказал фактор роста количества материала, за счет которого стоимость  материалов выросла на 400950 тыс.руб. Так же большое влияние оказало изменение материала Z, стоимость выросла на 197620 тыс.руб, основное влияние также оказал фактор роста количества материала, и стоимость выросла на 163300 тыс.руб..Влияние материала Х оказалось незначительным, что увеличило стоимость материалов всего на 39300 тыс.руб. А по материалу Y напротив произошло снижение стоимости материалов на 90 550 тыс.руб., из-за снижения количества потребления материала в отчетном году на 370 тонн.

4. Задание. Расчета влияния отдельных факторов на изменение затрат по оплате труда.

Определите степень  влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда и резервы их снижения. Укажите возможное направление анализа затрат по оплате труда при расширении использования аналитических данных бухгалтерского учета. Источником информации будет справка № 1.

Таблица 3.4.

Средняя заработная плата  работника = Фонд заработной платы работников / Численность работников.

Средняя заработная плата  работника за прошлый год:

1302915/28520=45,68425666

Средняя заработная плата  работника за отчетный год:

1540778/29230=52,71221348

Изменение средней заработной платы работника

1540778-1302915=237863

Определяем влияние  изменения численности персонала:

∆y1 = (a1 – a0) * b0 = 710 * 45,68425666 = 32435,82223 тыс. рублей

Определяем влияние  изменения среднегодовой заработной платы Среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение затрат на оплату труда:

∆y2 = a1 * (b1 – b0) = 29230 * 7,027956817 = 205427,1778 тыс. рублей

Совокупное влияние  факторов :

∆y1 + ∆y2 =32435,82223 + 205427,1778  = 237863 тыс. рублей.

Вывод:

Таким образом, в отчетном году