Комплексный анализ хозяйственной деятельности условно-промышленной организации ООО «Рубин»

Для расчета среднегодовой  первоначальной стоимости активной части основных средств необходимо просуммировать стоимость на начало и на конец отчетного периода  и разделить на 2.

Для расчета объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб. рассчитывается следующим образом:

За прошлый год: 7238399/1089795/240/1,3 /8,0 = 0,002661

За отчетный год: 8243819/1159239/245/1,5/7,8 = 0,00248

Рассчитаем влияние на изменение  объема продаж каждого фактора.

1. +69444*240*1,3*8,0*0,002661=461237,0481
2. 1159239*5*1,3*8*0,002661= 160406,2189
3. 1159239*245*0,2*8*0,002661=  1209216,112
4. 1159239*245*1,5*(-0,2)* 0,002661= -226728,0209
5. 1159239*245*1,5*7,8*(-0,000181)= -601455,505

Составим баланс факторов:

461237,0481+160406,2189+1209216,112-226728,0209-

-601455,505≈1 005 420

1 005 420 = 1 005 420 - расчет верный.

Выводы:

1. Оценка результатов анализа позволяет сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошло в основном за счет увеличения среднегодовой стоимости активной части основных средств (+ 461237,0481тыс. руб.).
2. Небольшое положительное влияние на объем продаж оказало увеличение количества рабочих дней на 1, что, в свою очередь, дало еще 160406,2189 тыс. руб.
3. На ряду с этим отрицательное влияние оказало изменение средней продолжительности смены (-226728,0209  тыс. руб.) и отрицательное влияние оказало изменение продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб. (-601455,505 тыс. руб.). Наиболее вероятной причиной отрицательного влияния средней продолжительности рабочего дня являются незапланированные внутрисменные простои (поломка оборудования) по вине самого предприятия или внешних контрагентов (поставка материала).

 

4. Задание. Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства.

На основе данных, полученных в результате экономического анализа  предыдущих заданий, дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Таблица 1.4.

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки  от продаж Кэкст.i	Коэф-ты влияния на прирост выручки от продаж
						Экстенсивность использования  ресурса Кэкст.i * 100	Интенсивность использования ресурса 100 - Кэкст.i  * *100
1	2	3	4	5*	6**	7***	8****
1	Численность рабочих, чел	9750	10725	10	0,72	72	28
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс.руб.	1089795	1159239	6,372	0,4587	45,87	54,13
3	Стоимость материалов в себестоимости  продаж, тыс.руб.	4 211 690	4 756 320	12,93	0,9309	93,09	6,91
4	Выручка от продаж, тыс.руб.	7238399	8243819	13,89	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов	Х	Х	Х	∑Кэкст.i/n		100 –
6	Комплексные показатели использования  ресурсов	Х	Х	Х	0,7032	70,32	29,68
* Гр.5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 – 100; ** Гр.6 стр.1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр.4; Гр. 6 стр.6 = ∑ гр.6 по стр.1,2 и 3/n; *** Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100; Гр. 7 стр.6 = ∑ гр.7 по ст.1,2 и 3/n; **** Гр. 8 стр. 1или 2 или 3 = 100- гр.7 стр.1 или 2 или 3; Гр. 8 стр.6 =  ∑гр.8 по стр. 1,2 и 3/n.

У каждого хозяйствующего субъекта имеется возможность выбора между экстенсивным и интенсивным  путем развития. Первый путь связан с вовлечением в оборот дополнительных средств, достижением увеличения выпуска  продукции за счет привлечения новых работников, приобретения материалов, ввода в действие нового оборудования и осуществления капитальных вложений в здания и сооружения при значительном расширении производства. Второй путь предполагает повышение эффективности производства, используя внутрихозяйственные возможности без вовлечения дополнительных средств в хозяйственный оборот.

К экстенсивным факторам относятся  среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая  стоимость активной части основных средств, по которым определяются темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема выпуска или продаж продукции (коэффициента экстенсивности использования ресурса, в процентах).

Коэффициент интенсивности можно рассчитать путем вычитания из 100% коэффициента экстенсивности.

При приросте выручки  от продаж в 13,89 % прирост численности  на 10% прироста выручки (коэффициент  экстенсивности) составит 0,72, или 72% (0,72 * 100). Коэффициент интенсивности  – 28% (100 – 72).

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила:

прошлый год —  4 211 690 тыс. руб.;

отчетный год  —   4 756 320   тыс. руб.

Прироста Стоимость  материалов в себестоимости продаж — 12,93% ((4 756 320/4 211 690)*100%-100). Коэффициент экстенсивности составил 45,87 %, а коэффициент интенсивности – 54,13%.

Среднегодовая стоимость  активной части основных средств:

прошлый год —1 089 795 тыс. руб.;

отчетный год — 1159239 тыс. руб. Прирост — 6,372% ((1159239/1 089 795)*100%-100%).

Прирост среднегодовой  стоимости активной части основных средств на 1% прироста выручки (3,021 / 20) составит 0,4587 или 45,87% (0,4587*100). Коэффициент  интенсивности составит 54,13% (100 – 45,87).

Далее определим комплексный  показатель использования ресурсов:

(0,72+0,4587+0,9309)/3=0,7032

Комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов равен 70,032%, а комплексный показатель интенсивности использования ресурсов – 29,68%. Как видно из произведенных  расчетов, исследуемое предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся ресурсы.

 

5. Задание. Комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования ресурсного потенциала организации.

Таблица 5.

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленных в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при  комплексном использовании имеющихся  резервов улучшения использования  ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	260896	-
2	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов	-	-
3	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств	2191485	-
4	Итого комплектный ресурс	Х

Комплектный резерв –  минимальная из сопоставляемых сумм, так как именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. В рассматриваемом анализе комплектный резерв составил 260896 тыс. руб.

На увеличение объема продаж влияет стоимость продаж за счет лучшего использования основных производственных средств, где резерв составил 2191485 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ производства  и объема продаж.

2.1. Задание.   Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен.

Таблица 2.1.

№ п/п	Наименование проданной продукции	Количество проданной  продукции, шт.		Цены на проданную  продукцию, тыс. руб.		Выручка за прошлый год, тыс. руб.	Расчетный показатель выручки  за отчетный год, тыс. руб.		Выручка за отчетный год, тыс. руб.
		За прошлый год	За отчетный год	За прошлый год	За отчетный год		При структуре и ценах  прошлого года	При структуре отчетного  года и ценах прошлого года
1	Изделие А	11500	11680	256	302,3	2944000	3476450	2990080	3530864
2	Изделие В	5880	5600	305,34	264,42	1795399	1554789,6	1709904	1480752
3	Изделие С	7000	11976	357	269,89	2499000	1889230	4275432	3232203
	Итого	24380	29256	Х	Х	7238399	6920469,6	8975416	8243819

Как правило, на изменение  выручки от продаж влияют количество произведенной продукции и цена на нее.

Для начала рассчитаем коэффициент роста общего количества продукции. Для этого необходимо общее количество проданной продукции за отчетный год разделить на общее количество проданной продукции прошлого года. В результате получим: 29256/24380=1,2, т.е. количество проданной продукции в отчетном году возросло на 20% по сравнению с прошлым.

Расчет Выручки по каждому изделию за прошлый год:

изделие А: 11500*256= 2944000 тыс. руб

изделие В: 5880*305,34= 1795399 тыс. руб

изделие С: 7000*357= 2499000 тыс. руб

Итого выручка за прошлый  год: 2944000+1795399+2499000= 7238399  тыс. руб

Расчет выручки от продаж по структуре прошлого года и в ценах отчетного года:

V = q₀ × p₁

Изделие А: VА = 11500 * 302,3 = 3476450 тыс. руб.

Изделие В:  VВ = 5880 * 264,42 = 1554789,6 тыс. руб.

Изделие С:  VС = 7000 * 269,89 = 1889230 тыс. руб.

Итого: V1 = 3476450 + 1554789,6 + 1889230 = 6920469,6 тыс.руб.

Итого: V1 = 3476450 + 1554789,6 + 1889230 = 6920469,6 тыс.руб.

Расчет выручки от продаж по структуре отчетного года в ценах прошлого года:

V = q₁ × p₀

Изделие А: VА = 11680 * 256 = 2990080 тыс. руб.

Изделие В:  VВ = 5600 * 305,34 = 1709904 тыс. руб.

Изделие С:  VС = 11976 * 357 = 4275432 тыс. руб.

Итого: V2= 2990080 + 1709904 + 4275432 = 8975416 тыс.руб.

Расчет выручки за отчетный год, тыс. руб.

11680*302,3= 3530864 тыс. руб

5600*264,42= 1480752 тыс. руб

11976*269,89= 3232203 тыс. руб

Итого выручка за отчетный год: 3530864+1480752+3232203=8243819 тыс. руб

Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж:

1. Влияние изменения количества проданной продукции:

ΔVкол-во = V1-Vпр.

6920469,6  – 7238399  = -317929,4 тыс. руб.

2. Влияние изменения структуры проданной продукции:

ΔVстр-ры = V2-V1

8975416  –  6920469,6  = 2054946,4 тыс. руб.

3. Влияние изменения цены проданной продукции:

ΔVцены = Vотч.-V2

8243819 – 8975416 = - 731597 тыс. рублей

Общее влияние рассмотренных  факторов на изменение выручки:

ΔV = ΔVкол-во + ΔVстр-ры + ΔVценым

-317929,4 + 2054946,4 - 731597 = 1005420 тыс.  рублей

Вывод: Интенсивное влияние  структуры увеличило объем продаж.

 

2.2. Задание. 

Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и E, представленные в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период» и в сносках к нему, разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В процессе анализа выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности*, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды продукции и почему следует выпускать и продавать в будущем году.

Разработаем часть бизнес-плана  по продаже продукции организации  на следующий год.

Таблица 2.2.

№п/п	Показатель	Изд. А	Изд. В	Изд. С	Изд. D	Изд. Е	Итого
1	Спрос на изделие, шт.	9000	4500	4600	2500	6000	29600
2	Цена изделия на будущий  период, тыс. руб.	320	310	750	590	980	Х
3	Себестоимость единицы  продукции, возможной к выпуску  в следующем отчетном году, тыс.руб.	294	260	695	570	-	Х
4	Объём продаж включённый в бизнес-план, шт	9000	4500	4600	400	Х	18500
4	Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб.	2880000	1395000	3450000	236000	Х	7961000
5	Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс.руб.	2646000	1170000	3197000	2288000	Х	9301000
6	Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб.	234000	225000	253000	8000	Х	720000
7	Рентабельность продаж, %	8,125	16,13	7,33	3,39	Х	Х
8	Отнесение продукции  к определенной группе в зависимости  от уровня ее рентабельности, № группы.	III	II	III	III	Х	Х