Касса

дебет 50   кредит 40

Оплачено наличными за реализованную продукцию, оказанные,    услуги

 

дебет 50   кредит 10

Оплачено наличными за материальные ценности

дебет 50   кредит 01

Оплачено наличными за основные средства

 

дебет 50   кредит 76

Погашена дебиторская задолженность.

 

дебет 76   кредит 50

Возникла кредиторская задолженность при выдаче наличных авансом

 

дебет 50   кредит 91

Оприходована сумма излишков, выявленных по инвентаризации (ревизии) кассы

 

дебет 50   кредит 76

Внесено наличными в погашение задолженности сотрудников за реализованную  им

продукцию, в погашение займов и т.п.

 

дебет 50   кредит 751

Внесено  учредителями  в  погашение  задолженности  по  вкладам  в  уставный

капитал

 

дебет 50   кредит 98

Оприходованы безвозмездные поступления

 

дебет 71   кредит 50

Выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы

 

дебет 752   кредит 50

Выданы наличными дивиденды

 

 

дебет 69   кредит 50

Выданы дотации и единовременные пособия по случаю рождения ребенка и т.п.

 

дебет 51   кредит 50

Сдан сверхлимитный остаток свободных денежных средств кассы

 

дебет 94   кредит 50

Списаны суммы недостач, выявленные при инвентаризации кассы

 

дебет 57   кредит 50

Сдана выручка инкассаторам

                                5. Заключение

В  данной  работе  было  рассмотрено,  что  кассовые  операции  оформляются

приходными и расходными кассовыми ордерами и  документами,  их  заменяющими.

Бухгалтерия сначала  регистрирует  их  в  журнале  регистрации  приходных  и

расходных кассовых документов, а затем передает в кассу для исполнения.

Отметим, что принимать и выдавать деньги по кассовым ордерам можно только  в

день их составления.

При  выплате  заработной  платы,  пособий  по  социальному   страхованию   и

стипендий организации могут хранить в кассах  наличные  сверх  установленных

лимитов в течение трех рабочих дней (или пяти дней на Крайнем Севере).

На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых

централизованными бухгалтериями, выдача денег  по  расчетным  или  расчетно-

платежным ведомостям может производиться не только кассиром,  но  и  другими

сотрудниками.

На  этих  сотрудников  должен  быть  издан  приказ  руководителя.  При  этом

совместная  выдача  денег  кассиром  и  раздатчиком   по   одной   ведомости

запрещается Порядком ведения кассовых операций.

Форма  журнала  регистрации  приходных  и  расходных   кассовых   документов

утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа  1998  №  88  «Об

утверждении унифицированных форм первичной  учетной  документации  по  учету

кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

В настоящее время для учета движения денег, выдаваемых старшим кассиром под

отчет   другим   сотрудникам,   непосредственно   осуществляющих    выплаты,

применяется книга  учета  принятых  и  выданных  кассиром  денежных  средств

(Форма  №  КО-5),  утвержденная  постановлением  Госкомстата  России  от  18

августа 1998 г. № 88. Каждое предприятие ведет только одну  кассовую  книгу,

которая должна быть пронумерована, прошнурована и  опечатана  сургучной  или

мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге   заверяется  подписью

руководителя и главного бухгалтера.

Записи в кассовой книге  ведутся  в  двух  экземплярах  через  копировальную

бумагу чернилами или шариковой ручкой.

В соответствии с порядком ведения кассовых операций контроль за  правильным

ведением кассовой книги возлагается на главного  бухгалтера  организации.  И

он,  получив  отчет   кассира,  должен  проверить  правильность   оформления

кассовых  документов,  записи  в  кассовой  книге,  соответствие  записей  в

кассовой    книге    приложенным    документам,    корреспонденцию    счетов

бухгалтерского учета по движению денежных средств в  кассе  и  своей  личной

подписью на неотрывном листе подтвердить приемку оправдательных документов.

Организации, получающие наличную выручку от населения за проданные  товары,

выполненные работы, оказанные услуги, в соответствии со статьей 1 Закона  РФ

от 18 июня 1993 г. № 5215-1  «О  применении  контрольно-кассовых  машин  при

осуществлении денежных расчетов с населением» должны  обязательно  применять

контрольно-кассовые машины.

Предприятия  могут  получать  выручку  наличными  денежными  средствами   не

только через контрольно-кассовые машины, а непосредственно  в главную  кассу

от покупателей - юридических лиц.

Кассовые операции проверяются по  кассовой  книге.  В  ней  фиксируются  все

факты поступления и выдачи наличных денег, по результатам которых  на  конец

дня выводится остаток денежных средств в кассе.

На конец отчетного периода сальдо (остаток) по счету 50 «касса», являющееся

разницей сумму оборотов поступления с остатком на начало  отчетного  периода

и выдачи, имеющихся в кассе денежных средств, заносится в Главную книгу и  в

актив Бухгалтерского баланса в строке «Касса».

Согласно Порядку ведения кассовых  операций,  предприятие  может  хранить  с

своих кассах наличные деньги только в пределах  установленного  лимита.  Вся

остальная сумма выручка должна сдаваться в банк для зачисления на  расчетный

счет.

Денежные суммы (переводы) в рублях и иностранной валютах в пути,  внесенные

в кассы обслуживающих банков, приемные кассы Сбербанка или   кассы  почтовых

отделений  для  зачисления  на  расчетный  счет  организации,  но   еще   не

зачисленные, учитывают на предусмотренном и старым, и  новым  планом  счетов

счете 57 «Переводы в пути».

выдача денег под отчет осуществляется на основании приказа  руководителя.  В

нем  должен  быть  зафиксирован  круг  лиц,  имеющих  право   на   получение

подотчетных сумм, указаны размеры подотчетных сумм и сроки, на  которые  они

выдаются. Подотчетные лица в течение трех рабочих дней по  истечении  срока,

на который выданы деньги, или со дня  возвращения  из  командировки,  должны

предъявить  в  бухгалтерию   авансовый   отчет   с   приложенными   к   нему

подтверждающими документами.

Во время нахождения иностранной валюты в кассе предприятия может  измениться

ее курс по  отношению  к  рублю.  Появление  курсовой  разницы  не  является

реальным поступлением или расходованием денежных средств (валюты).

Литература

 

1. План счетов бухгалтерского  учета  финансово-хозяйственной  деятельности

организации и Инструкция по  его  применению.  А.Н.Медведев.  Комментарии  и

корреспонденция счетов – М.: «Налоговый вестник», 2001г.;

2. Учет  кассовых  операций.  А.В.  Федотов  –  М.:  ЗАО  Издательский  Дом

«Главбух»; 2001г.