Инвентаризация активов и пассивов предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2013 в 14:16, курсовая работа

Краткое описание

Каждое предприятие, учреждение по меньшей мере раз в год перед составлением финансовой отчетности должно провести инвентаризацию собственных активов и пассивов.
Предприятия обязаны проводить инвентаризацию активов и обязательств для проверки их наличия, состояния и оценки. Инвентаризация позволяет обеспечить достоверность данных бухучета и финансовой отчетности.
Объекты и периодичность проведения инвентаризации определяются собственником (руководителем) предприятия, кроме случаев, когда ее проведение является обязательным согласно законодательству [5, с. 453].

Скачать полностью (73.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Контр. Бух.учет.doc

— 626.00 Кб (Скачать документ)

 

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

-

    

3

89000

3

89000

Оборот за январь

89000

  

89000

Сальдо на 1 февраля

-

    

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

842280

    

4

1750

6

7000

4

2100

6

6400

7

47900

6

12600

9

9600

10

47000

9

23500

10

9600

12

14000

13

70000

12

39750

13

51700

16

65

13

6400

   

13

130

   

13

177400

Оборот за январь

138665

  

388230

Сальдо на 1 февраля

592715

    

 

 

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

      

6

7000

16

65

6

6400

    

6

12600

    

10

47000

    

10

9600

    

13

70000

    

13

51700

    

13

6400

    

13

130

    

13

177400

    

Оборот за январь

388230

  

65

Сальдо на 1 февраля

388165

    

 

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

1800

    

2

145000

17

145000

Оборот за январь

145000

  

145000

Сальдо на 1 февраля 

1800

    

 

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

1270200

    

1

14000

2

145000

14

100000

5

4700

   

8

1300

   

8

6400

   

8

18200

   

11

19600

   

11

9600

   

11

23500

   

11

63000

   

15

21130

   

18

8400

   

20

101167

Оборот за январь

114000

  

421997

Сальдо на 1 февраля

962203

    

 

Счет 60  «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

    

347170

5

4700

4

1750

8

1300

4

2100

8

6400

7

47900

8

18200

9

9600

11

19600

9

23500

11

9600

12

14000

11

23500

12

39750

11

63000

    

15

21130

    

Оборот за январь

167430

  

138600

Сальдо на 1 февраля

    

318340


 

Счет 66 «Краткосрочные кредиты банка»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

      

20

101167

14

100000

   

19

1167

Оборот за январь

101167

  

101167

Сальдо на 1 февраля

      

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

    

20000

Оборот за январь

      

Сальдо на 1 февраля

    

20000


 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

    

145000

17

145000

    

Оборот за январь

145000

    

Сальдо на 1 февраля

      

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

84000

    
   

1

14000

Оборот за январь

    

14000

Сальдо на 1 февраля

70000

    

 

Счет 76 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

    

54000

18

8400

    

Оборот за январь

8400

    

Сальдо на 1 февраля

    

45600


 

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

    

900000

       
       

Оборот за январь

-

  

-

Сальдо на 1 февраля

    

90000


Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

      
   

3

89000

       

Оборот за январь

-

  

89000

Сальдо на 1 февраля

    

89000


 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

-

  

-

19

1167

    

Оборот за январь

1167

    

Сальдо на 1 февраля

1167

  

-


 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

№ операции

  

№ операции

  

Сальдо на 1 января

    

1207040

       

Оборот за январь

      

Сальдо на 1 февраля

    

1207040


 

 

 

Журнал регистрации хозяйственных операций организации за январь

 

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

(в рублях)

Д

К

1

Согласно выписке банка за 10 января поступило на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности

14000

51

76

2

По чеку № 252101 получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы

145000

50

51

3

В соответствии с актом приемки-передачи основных средств № 8 оприходован безвозмездно полученный станок

89000

08

01

98

08

4

Согласно приходным ордерам  № 195, 196 поступили на склад от механического  завода:

запасные части

уголок стальной 25х25 – 1,5т по 1400 р. За 1 т

Итого

 

 

 

1750

2100

 

3850

 

 

 

10

10

 

 

 

60

60

5

По платежному поручению № 294 перечислено  с расчетного счета в погашение  задолженности электрозаводу

 

4700

 

60

 

51

6

На основании лимитных карт № 30, 31, 32 отпущены со склада на основное производство:

уголок стальной 25х25 – 5т по 1400 р.

кокс литейный – 10 т по 640 р. за 1 т

прочие материалы

Итого

 

 

 

7000

6400

12600

26000

 

 

 

20

20

20

 

 

 

10

10

10

7

Согласно приходным ордерам  № 216, 217, 218, 219, 220 оприходованы на склад  прочие материалы от прочих поставщиков

 

 

47900

 

 

10

 

 

60

8

В соответствии с платежными поручениями  № 178, 95, 56 перечислено в погашение  задолженности:

механическому заводу

коксохимическому заводу

прочим поставщикам

Итого

 

 

 

1300

6400

18200

25900

 

 

 

60

60

60

 

 

 

51

51

51

9

Согласно платежным требованиям № 96, 295 поступили на склад:

коксохимический завод – кокс литейный 15т по 640 р. За 1

электрозавода – электродвигатели 2,2 кВт 50 шт. по 470 р. За 1 шт.

Итого

 

 

9600

 

23500

 

33100

 

 

10

 

10

 

 

60

 

60

10

По лимитным картам № 31, 33 отпущены со склада в производство:

электродвигатели 2,2 кВТ – 100 шт. по 470 р. за 1 шт.

кокс литейный 15т по 640 р. за 1 т

Итого

 

 

47000

 

9600

56600

 

 

20

 

20

 

 

10

 

10

11

Согласно выписке за 17 января оплачены с расчетного счета платежные  требования поставщиков № 179, 96, 295, 57, 30:

механическому заводу

коксохимическому заводу

электрозаводу

прочим поставщикам

Итого

 

 

 

19600

9600

23500

63000

115700

 

 

 

60

60

60

60

 

 

 

51

51

51

51

12

Согласно приходным ордерам  № 221, 222, 223 поступили на склад:

от механического завода – уголок стальной 25х25, 10 т по 1400 р. за 1 т

от прочих поставщиков – прочие материалы

Итого

 

 

 

14000

 

39750

53750

 

 

 

10

 

10

 

 

 

60

 

60

13

По лимитным картам № 30, 31, 33, 35, 36 отпущены со склада в производство:

уголок стальной 25х25, 50 т по 1400 р. за 1 т

электродвигатели 2,2 кВТ – 110 шт. по 470 р. за 1 шт.

кокс литейный 10 т по 640 р. за 1 т

дробь чугунная 1000 кг по 0,13 р. за 1 кг

прочие материалы

Итого

 

 

 

70000

 

51700

6400

130

177400

305630

 

 

 

20

 

20

20

20

20

 

 

 

10

 

10

10

10

10

14

Согласно выписке банка за 23 января зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (сроком на 1 месяц)

 

 

100000

 

 

51

 

 

66

15

По платежным требованиям № 31, 58 перечислена с расчетного счета задолженность прочим поставщикам

 

 

21130

 

 

60

 

 

51

16

По накладной № 17 возращена на склад из производства дробь чугунная 500 кг по 0,13 р. за 1 кг

 

 

65

 

 

10

 

 

20

17

По ведомости № 1 выдана из кассы  заработная плата

 

145000

 

70

 

50

18

В соответствии с предъявленными документами  перечислено разным кредиторам за услуги по основному производству

 

 

 

8400

 

 

 

76

 

 

 

51

19

Начислено 14% годовых за использование  кредита по договору за 1 месяц:

100000 х 14% / 12 = 1167

 

 

1167

 

 

91

 

 

66

20

Перечислен с расчетного счета  кредит и начисленные проценты по договору:

100000 + 1167 = 101167

 

 

101167

 

 

66

 

 

51


 

Формы первичных учетных  документов представлены в Приложениях 1-6

Обортно-сальдовая ведомость

 

№сч.

Наименование счета

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

870000

  

89000

  

959000

  

02

Износ основных средств

  

395070

      

395070

08

Вложения во внеоборотные активы

    

89000

89000

    

10

Материалы

842280

  

138665

388230

592715

  

20

Основное производство

   

388230

65

388165

  

50

Касса

1800

  

145000

145000

1800

  

51

Расчетный счет

1270200

  

114000

421997

962203

  

60

Расчеты с поставщиками

  

347170

167430

138600

  

318340

66

Расчеты по краткосрочном  кредитам и займам

    

101167

101167

    

69

Расчеты по социальному  страхованию

  

20000

      

20000

70

Расчеты с персоналом по оплате руда

  

145000

145000

      

76

Расчеты с разными  дебиторами

84000

    

14000

70000

  

76

Расчеты с разными  кредиторами

  

54000

8400

    

45600

80

Уставный капитал

  

900000

      

900000

91

Прочие доходы и расходы

    

1167

  

1167

  

98

Доходы будущих периодов

      

89000

  

89000

99

Прибыли и убытки

  

1207040

      

1207040

 

Итого

3068280

3068280

1387059

1387059

2975050

2975050

Информация о работе Инвентаризация активов и пассивов предприятия