Информационная база аудита дебиторской задолженности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2014 в 15:47, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы - изучить теоретические основы бухгалтерского учета расчетов с дебиторами и аудита дебиторской задолженности на предприятии.
Исходя из цели курсовой работы будут решены следующие задачи:
1) Дать определение понятию дебиторская задолженность;
2)Рассмотреть организацию и классификацию расчетов с дебиторами;
3)Изучить нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета и аудита дебиторской задолженности

Содержание

Введение
Глава 1. Содержание и нормативное регулирование бухгалтерского учета дебиторской задолженности………………………………………………
1.1 Понятие дебиторской задолженности, организация и классификация расчетов………………………………………………………………………
1.2 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета дебиторской задолженности………………………………………………..
1.3 Бухгалтерский учет дебиторской задолженности…………………..
Глава 2. Информационная база аудита дебиторской задолженности…………
2.1. Цели и задачи аудита дебиторской задолженности………………
2.2. Нормативно-правовое регулирование аудита дебиторской задолженности………………………………………………
2.3 Аудит расчетов с покупателями и заказчиками........................
Глава 3. Практикум………………………………………………

Скачать полностью (60.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая БУ и А2.docx

— 63.20 Кб (Скачать документ)

При проверке документальной обоснованности операций устанавливается соответствие формирования цены товара (продукции, работ, услуг) условиям договора, а также правильность сумм НДС и других элементов счетов, предъявляемых покупателям. Полнота и своевременность оплаты счетов покупателями устанавливается путем взаимной сверки данных корреспондирующих счетов 50, 51, 52 и прослеживания записей в регистрах аналитического учета.

В ходе проверки анализируются факты просроченной дебиторской задолженности покупателей с установлением истребованной и неистребованной задолженности. По фактам списания дебиторской задолженности аудитор выясняет обоснованность и правильность отражения. Суммы неистребованной кредитором задолженности подлежат списанию по истечении 4 месяцев со дня фактического получения предприятием-должником товаров – как безнадежная дебиторская задолженность – на убытки предприятия, за исключением случаев, когда в его действиях отсутствует умысел.[11]

Аудитор проверяет наличие доказательств фактов истребования дебиторской задолженности (предъявление иска в арбитражный суд не позднее 4 месяцев с момента отпуска товаров, работ, услуг, документы об оплате госпошлины, признание должника банкротом, постановление правоохранительных органов о прекращении уголовного дела и т. п.).

Истребованная дебиторская задолженность может числиться на балансе до истечения срока исковой давности - 3 года (ст. 196 ГК РФ).

Аудитор должен проверить правильность учета резерва по сомнительным долгам. Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» предназначен для обобщения информации о резервах по сомнительным долгам.

На сумму создаваемых резервов делаются записи по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам». При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 «Резервы та сомнительным долгам» в корреспонденции с соответствующими счетами чета расчетов с дебиторами. Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего л периодом их создания, отражается по дебету счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». Аналитический учет по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» ведется по каждому созданному резерву.

Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» корреспондирует со счетами:

По дебету:

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»[2];

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

91 «Прочие доходы и расходы».

По кредиту:

91 «Прочие доходы и расходы».

Глава 3 Практикум

В данной задаче необходимо составить таблицу хозяйственных операций. Коофициент 1:1.

Таблица 4

Содержание хозяйственной операции (тыс. руб.)

№ п\п	Содержание ХО	∑ 1\1	Кореспонденция
№ п\п	Содержание ХО	∑ 1\1	Дебет	Кредит
1	Поступили материалы от поставщика	330	10	60
2	Учтен НДС по поставщикам	59,4	19	60
3	Отпущено материалов -на производство изделии А -на производство изделия Б	132 55	20 20	10 10
4	Начислена з\п производственным рабочим -по продукции А -по продукции Б -АУП	77 38,5 22	20 20 26	70 70 70
5	Начислены страховые взносы -по продукции А -по продукции Б -АУП	23,1 11,5 6,6	20 20 26	69 69 69
6	Удержан НДФЛ 13% от всего ФОТ	5,4	70	68
7	Принят к оплате счет за аренду помещения	11	20	76
8	На расчетный счет поступил краткосрочный кредит	220	51	66
9	Начислена амортизация ОС -по изделии А -по изделю Б	22 11	20 20	02 02
10	Поступили от поставщика ОС	110	08	60
11	Учтен НДС по ОС 18% от предыдущего пункта	19,8	19	60
12	Принят к оплате счет за транспортировку	2,2	08	76
13	Введен в эксплуатацию объект ОС	112,2	01	08
14	С расчетного счета оплачено поставщику	129,8	60	51
15	Выпущено из производства изделие А	275	43	20
16	Реализовано покупателем изделие А	440	62	90
17	Учтен НДС по реализации	67,1	90	68
18	Списана фактическая себестоимость изделия А	275	90	43
19	С расчетного счата предоставлен другой организации счет	110	58	51
20	Начислены % за пользование кредитом	11	91	66
21	С расчетного счета в кассу	44	50	51
22	Из кассы в подотчет	33	71	50
23	Израсходовано подотчетным лицом АУП	4,4	26	71
24	Начислены % от предоставленного другой организации займа	16,5	76	91
25	Из подотчетных сумм выданы материалы	3,3	10	71
26	Израсходованы материалы на упаковку готовой продукции	3,3	44	10
27	Начислена з\п рабочих за отгрузку готовой продукции	5,5	44	70
28	Списаны расходы на продажу	8,8	90	44
29	Выпущено из производства изделие Б	110	43	10
30	Реализовано покупателем изделие Б	220	62	90
31	Учтен НДС по реализации	33,5	90	68
32	Списана фактическая себестоимость изделия Б	110	90	43
33	Списаны общехозяйственные расходы	33	90	26
34	По результатам инвентаризации выявлена недостача	33	94	10
35	Списана недостача на винновое лицо	11	91	73
36	Списана недостача в пределах норм естественной убыли	11	20	94
37	Списана недостача в связи с отсутствием виновных лиц	11	91	94
38	Начислен налог на имущество	5,5	91	68
39	Списан финансовый результат от продаж	242,6	90	99
40	Списано сальдо прочих доходов и расходов	22	99	91
41	Начислен налог на прибыль	44,12	99	68

Д 10 К
60	132
330	55
3,3	3,3
	33
Ск 170

Д 20А К
10	275
132
77
23,1
11
22
11
Ск 11,1

Д 19 К
59,4
19,8
Ск 79,2

Д 60 К
129,8	330
	59,4
	110
	19,8
	Ск389,4

Д 20Б К
55	110
38,5
11,5
11
Ск 6

Д 70 К
5,4	77
	38,5
	22
	5,5
	Ск 137,6

Д 26 К
22	33
6,6
4,4
Ск 0

Д 69 К
	23,1
	11,5
	6,6
	Ск 41,2

Д 68 К
	5,4
	67,1
	33,5
	5,5
	44,1
	Ск 155,1

Д 76 К
16,5	11
	22
Ск 3,3

Д 51 К
220	129,8
	110
	44
Ск 24,2

Д 50 К
44	33
Ск 11

Д 66 К
	220
	11
	Ск 231

Д 02 К
	22
	11
	Ск 33

Д 08 К
110	112,2
2,2
Ск 0

Д 01 К
112,2	33
Ск 79,2

Д 43 К
275	275
110
Ск 110

Д 62 К
440
220
Ск 660

Д 90 К
67,1	440
275	220
8,8
33,5
33
242,6
	Ск 0

Д 58 К
110
Ск 110

Д 91 К
11	16,5
11	22
11
5,5
Ск 0

Д 71 К
33	4,4
	3,3
Ск 25,3

Д 44 К
3,3	8,8
5,5
Ск 0

Д 73 К
	11
	Ск 11

Д 94 К
33	11
	11
Ск 11

Информация о работе Информационная база аудита дебиторской задолженности