Характеристика предприятия КПК «Народная касса»

Каждое учреждение ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного учреждения. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

В учреждении при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения и книга опечатывается. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера учреждения.

Рассматривая учет операций проведенных на предприятии, провела аналитический учет счета №50 (Таблица №1).

 

КПК "Народная касса"
Анализ счета 50
Период: 2013 г.
Кор.счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Нач.сальдо	13358,88
70		290285,78
71	8068493,78	9999530,31
71.01	8068493,78	9999530,31
76	9467433,92	7552206,06
76.05	19939,89
76.11	4130943,21	2967881,06
76.11.1	4130940	2683053
76.11.2	3,21	284828,06
76.12	5283218,93	4584325
76.12.1	4243431,03	4584325
76.12.2	756350,44
76.12.3	283437,46
76.15	33331,89
86	554359,63	228060
86.03	20500	11000
86.04	1200
86.05	10220
86.06	111779,63
86.07	410660	217060
Оборот	18090287,33	18070082,15
Кон.сальдо	33564,06

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Для полного понимания  бухгалтерского учета  кассовых  операций привожу в пример  типовые проводки в кассе КПК  «Народная касса».

При выдаче заработной платы Сотруднику организации Д70 К50 

12.02.2013 15:31:35	Расходный кассовый ордер 1-000000024 от 12.02.2013 15:31:35	Заработная плата за январь 2013г.	70		50.01		11861,74	Черменева Вера Владимировна	Головной офис
									Оплата труда

При гашении членом кооператива части займа Д50 К76.12.1

При гашении членом кооператива части займа Д50 К76.12.1

 

11.01.2013 12:00:00	Приходный кассовый ордер 1-000000002 от 11.01.2013 12:00:00	Гашение части займа по Договору № 15/2012 по сроку 11.01.13г.	50.01		76.12.1		2675	Головной офис	Головной офис
								Гашение части займа

 

 

Сберегательный взнос по договору  Д50 К76.11.1

14.01.2013 9:41:22	Приходный кассовый ордер 1-000000004 от 14.01.2013 9:41:22	Сберегательный взнос по Договору № 03/2012 от	50.01		76.11.1		160000	Головной офис	Головной офис
								Сберегательный взнос

 

Взносы в пользу организации по решению суда Д50 К76.05

14.01.2013 9:50:08	Приходный кассовый ордер 1-000000005 от 14.01.2013 9:50:08	Решение суда от 31.08.12 по Аслановой/Александровой	50.01		76.05		1000	Головной офис	Решение суда от 31.08.12 по
								Гашение части займа	Задолженность по договору займа № 19/2011 от 07.07

Страховой взнос по займу Д50 К 76.15

Страховой взнос по займу Д50 К 76.15

22.01.2013 15:24:08	Приходный кассовый ордер 1-000000024 от 22.01.2013 15:24:08	Страховой взнос по Договору № 03/2013 от 22.01.13г.	50.01		76.15		812,5	Головной офис	Головной офис
								Страховой взнос

 

Паевой взнос по займу Д50 К86.03

25.02.2013 11:17:47	Приходный кассовый ордер 1-000000091 от 25.02.2013 11:17:47	Паевой взнос	50.01		86.03		1500	Головной офис	Головной офис
								Паевой взнос	Паевой  взнос

 

Вступительный взнос Д50 К86.04

25.02.2013 11:18:31	Приходный кассовый ордер 1-000000092 от 25.02.2013 11:18:31	Вступительный взнос	50.01		86.04		100	Головной офис	Вступительные взносы
								Вступительный взнос

 

Учет движения денежных средств в кассе учреждения отражается в Журнале операций по счету "Касса". Записи в журнале операций производятся ежедневно на основании кассового отчета по видам валют.

 

 

2.1Учет кассовых операций в соответствии с программой 1С «Бухгалтерия».

В КПК «Народная касса» для автоматизации бухгалтерского учета используется программа 1С: Бухгалтерия 8.2. 1С: Бухгалтерия 8.2 является универсальной системой для автоматизации ведения бухгалтерского учета. Она может поддерживать различные системы учета, различные методологии учета, использоваться на предприятиях различных типов деятельности.

В системе 1С: Бухгалтерия главные особенности ведения учета задаются в конфигурации системы. К ним относятся основные свойства плана счетов, виды аналитического учета, состав и структура используемых справочников, документов, отчетов и т.д.

В рассматриваемой организации используется типовая конфигурация программы «1С: Бухгалтерия для кредитных кооперативов». Она предназначена для автоматизации бухгалтерского учета кредитных учреждений и реализует стандартную методологию учета в соответствии с требованиями Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.06 г. № 25н, а также другими нормативными правовыми актами, регулирующими порядок ведения учета и составления отчетности в Российской Федерации.

Программа 1С: Бухгалтерия позволяет автоматизировать все участки учета бухгалтерии. Ведение кассовых операций в 1С: Бухгалтерия позволяет решать следующие задачи:

-  заполнение первичных кассовых документов (заявки на получение наличных денежных средств, приходные и расходные кассовые ордера, объявления на взнос наличными, ведомости на выдачу денежных средств из кассы подотчетным лицам);

-  ведение журнала регистрации кассовых ордеров;

-  формирование кассовой книги.

При автоматизированном ведении учета кассовых операций организации необходимо обеспечить:

-  своевременное и правильное отражение в учете операций по движению наличных денежных средств;

-  формирование первичных и отчетных документов, предусмотренных Инструкцией и Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден Решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40);

-  получение вспомогательных отчетов и справок о совершенных кассовых операциях.

Программа 1С: Бухгалтерия обеспечивает решение всех перечисленных задач.

Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в «1С:Бухгалтерии» используется счет 50 «Касса». Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации в «1С:Бухгалтерии» предназначен документ «Приходный кассовый ордер». (код по ОКУД КО - 01). В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом «Приходный кассовый ордер» работают дважды: сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем, в конце рабочего дня или начале следующего, после получения от кассира отчета, проводят.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом «Приходный кассовый ордер» работают дважды: сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем, в конце рабочего дня или начале следующего, после получения от кассира отчета, проводят (формируют проводки).

Для выписки приходного кассового ордера заполняется экранная форма документа.

(Рис 1)

 

 

 

 

 

 

Прежде всего, следует в реквизите «Касса» установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет дебетуемый счет (50.1 или 50.11). Если выбран тип кассы «валютная», то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер. В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондировать счет 50. Заполнение реквизита «Движение денежных средств» производится выбором из соответствующего справочника. В реквизите «Принято от» указываются реквизиты лица, от которого принимаются денежные средства. Если денежные средства вносит сотрудник организации, то с помощью кнопки выбора «...» в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».В текстовом реквизите «Основание» указывается основание для внесения денежных средств в кассу, например «оплата за отгруженные товары по накладной №23».Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложение».В реквизите «Сумма» указывается сумма вносимых в кассу денежных средств. В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим «Указать в тексте НДС» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»). В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом с продаж, в форме ввода следует включить режим «Учитывать налог с продаж» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НП»). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. С помощью флажка «Формировать проводки» можно задать режим проведения документа при записи. Если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если снят, то документ проводится без формирования проводок. После заполнения реквизитов формы ввода следует нажать на кнопку «Печать», распечатать приходный кассовый ордер и проверить правильность его составления.

(Рис 2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

К документу можно сформировать дополнительные печатные формы, используя кнопку «стрелка вниз», например, «Бухгалтерскую справку» (ф. 0504833) с расшифровкой данных, указанных в табличной части документа.