Цель и задачи аудита кассовых операций

 

 

 

 

Оборотная ведомость  коммерческого банка ХХ за 01.12.ХХ (руб.)

 

Номер счета второго  порядка	Остаток за 25.04.06г.		Обороты за 25.04.06г.		Остаток на 26.04.06 г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	(актив)	(пассив)			(актив)	(пассив)
10201	-	2893652	-	2 000	-	2895652
20202	1230500	-	-	2 700	1227800	-
30102	2 560 300	-	2 000	23 600	2 538 700	-
30110	902	-	1100	-	2002	-
30114	2 100	-	-	1 100	1 000	-
47407	-	500 500	4 200	4 221	-	500 521
47408	825000	-	4 221	3 100	826 121	-
47422	-	600000	22500	-	-	577 500
50606	191650	-	3 100	-	194 750	-
70102	-	6500	-	400	-	6 900
93001	12 500	-	1121	1121	12 500	-
93102	100 050	-	21 350	-	121 400	-
93502	700 400	-	10 110	-	710 510	-
93503	1680500	-	15 933	3098	1 693 335	-
96001	-	750	1121	1 100	-	729
96102	-	2647500	-	21350	-	2668850
96303	-	650500	2700	10 110	-	657 910
96503	-	1000	-	15830	-	16830
96801	-	3100	-	21	-	3 121
97001	-	400	398	103	-	105
ИТОГО:	7 303 902	7 303 902	89 854	89 854	7 328 118	7 328 118

Баланс коммерческого  банка ХХ на 02.12.ХХ (руб.)

 

	АКТИВ			ПАССИВ
№	Номер счета второго  порядка	Сумма	№	Номер счета второго  порядка	Сумма
п/п			п/п
1.	20202	1 227 800	1.	10201	2 895 652
2.	30102	2 538 700	2.	47407	500 521
3.	30110	2 002	3.	47422	577 500
4.	30114	1 000	4.	70102	6 900
5.	47408	826 121	5.	96001	729
6.	50606	194 750	6.	96102	2 668 850
7.	93001	12 500	7.	93603	657 910
8.	93102	121 400	8.	96503	16 830
9.	93502	710 510	9.	96801	3 121
10.	93503	1 693 335	10.	97001	105
	БАЛАНС	7 328 118		БАЛАНС	7 328 118

 

Задание 2

 

01 февраля 2002 года Банк  «Империал» предоставил кредит своему клиенту - фирме «Звезда»  (Форма собственности Коммерч. предпр.) кредит на сумму 140 тыс. руб. под 50 процентов годовых на 20 дней.

 

 

 

01.02.02

Дт 45203 Кт 40702 140000.00

Формируется резерв под возможные потери по ссудам:

Дт 70209 Кт 45209 140000.00*20%=28000.00

В обеспечение кредита  вносится имущество, оформляется договор  залога:

Дт 91307 Кт 99999 100000.00

15.02.02 Погашается часть основного долга:

Дт 40702 Кт 45203 20000.00

18.02.02 Погашается часть основного долга:

Дт 40702 Кт 45203 30000.00 Истек срок кредитного договора. Начислены проценты за пользование кредитом:

140000.00*50%:365дн*15дн.+120000.00*50%/365дн.*3дн.+90000.00*50%/365дн.**2дн.=3616.44руб.

Дт 45912 Кт 61301 3616.44     просроченные проценты

Дт 91604 Кт 99999 3616.44    (одновременно учитываются за балансом)

Дт 45812 Кт 45209 90000.00

Корректировка резерва:

Дт 45209 Кт 45818

29.02.02 Погашение оставшейся суммы кредита и процентов:

90000.00*50%/365дн.*9дн=1109.59 (проценты за просроченные 9 дней)

Дт 40702 Кт 45812 90000.00 (основной долг)

Дт 40702 Кт 45912

Дт 61301 Кт 70101 3616.44 (гашение просроченных процентов)

Дт 99999 Кт 91604

Дт 40702 Кт 70101 1109.59 (гашение процентов за просроченные 9 дней)

Дт 45818 Кт 70107 28000.00 (списание резерва при возврате ссуды)

Дт 99999 Кт 91307 100000.00 (возврат обеспечения)

 

 

 

Список использованных источников

 

1. « Налоговый кодекс  Российской Федерации » часть  1 от 31.07.1998  
№ 146 – ФЗ.

2.  Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.08 № 307-ФЗ.

3.  Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996г.

4.  Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

5.  План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н.

6.  Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40.

7.  Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное Советом директоров Банка России от 05.01.1998 № 14-П.

8.  Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом МФ РФ от 13 июня 1995 г.№49.

9.  Постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

10.  Указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».

11. Богатая И.Н. Аудит для студентов вузов. - Ростов-н/Д.: Феникс, 2008.

12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2009.

13  Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика. - 5-е изд. / Под ред. Н.Л. Вещуновой. - СПб.: Питер, 2010.

14.  Мельник М.В. Аудит: Учебник - М.: Экономистъ, 2008.

15. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит: Учебник для вузов - 3-е изд., перер. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, Аудит, 2007.

16.  Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник.- 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2008.