Цель и задачи аудита кассовых операций

Содержание хозяйственной  операции

вариант

3

1.произведены отчисления  в резервный фонд о прибыли прошлого года

125 тыс.

2. учтена стоимость  безвозмездно полученного имущества

25 тыс.руб.

3. получены наличные  деньги для зачисления на расчетный  счет клиента – негосударственного  коммерческого предприятия

35 тыс.руб.

4. на текущий валютный счет клиента зачислена сумма сданной им наличной иностранной валюты;

1000долларов США

(курс ЦБ РФ –  31руб 50 коп)

5. с расчетного счета  клиента – финансовая компания (государственная собственность)  оплачено

38тыс.руб.

6. создан резерв по  предоставленным межбанковским кредитам

250тыс.руб

7. списан ранее созданный  резерв при возврате кредита  коммерческим предприятием, находящимся  в федеральной собственности

230тыс.руб

8. зачислены полученные  денежные средства за реализованные  собственные векселя в сумме

600тыс.руб

9. сформирован резерв  по учтенному векселю другого  банка

250тыс.руб

10. выдано клиенту (коммерческое  предприятие федеральная собственность)  на выплату заработной платы

25 тыс.руб.

11. внесен вклад банка  в уставный капитал созданной лизинговой компании

1 млн. руб

№

           Количество знаков

Счета клиентов,  корресп. счета банков

Счета по учету кредитов и % по ним, в т.ч. просроч

Бюджетные счета

Счета по учету доходов и расходов

1.

№ раздела

1

1

1

1

2.

№ счета 1-го порядка (в  каждом раздела начинается с 01).

2

2

2

2

Итого знаков:

3

3

3

3

3.

№ счета 2-го порядка (в  каждом счете 1-го порядка начинается с 01).

2

2

2

2

Итого знаков:

5

5

5

5

4.

Код валюты

3

3

3

3

5.

Защитный ключ

1

1

1

1

Итого знаков:

9

9

9

9

6.

Код филиала, отделения, структурного подразделения 

4

4

4

4

7.

Символ бюджетной отчетности

-

-

3

-

8.

Символ отчета о прибылях и убытках

-

-

-

5

9.

Порядковый номер лицевого счета

7

7

4

2

Всего знаков:

20

20

20

20

17 января 2002 года Банк  «Империал» предоставил кредит  своему клиенту – фирме «Звезда»

(форма собственности  и вид деятельности клиента)

Некоммерческое предприятие

(фед. собст)

 Кредитный договор  оформлен на срок:

122 дня

Сумма кредита (тыс. руб)

160

Процентная ставка (из расчета годовых)

28

По просроченному кредиту  проценты взимаются по повышенной ставке (%)

40

Проценты взимаются:

- по окончании срока  кредитного договора

х

При выдаче определена степень  риска  по кредиту 

1

Кредит выдан:

- под залог материальных  ценностей с залоговой стоимостью  имущества (тыс. руб.)

210

- под гарантию банка  «Пятигорск» (тыс. руб.)

-

- под залог ценных бумаг (тыс. руб.)

Отразить в бухгалтерском  учете операции, связанные с выдачей  кредита:

1. Открыть ссудный счет при следующих условиях:

-номер филиала (отделения)

-порядковый номер  лицевого счета (объяснить порядок  присвоения номеров лицевым счетам клиентов)

6415

456

2. Отразить проводками ( по счетам второго порядка):

А) выдачу кредита

Б) учет резерва под  возможные потери по ссуде 

В) обеспечение по кредиту 

3.При наступлении срока  погашения кредита отразить в  учете:

А) уплату процентов, если основной долг и % заемщик погашает своевременно

Б) оформить погашение  кредита, если основной долг и проценты  погашаются своевременно

В) списать резерв

Г) списать обеспечение

4. Если  заемщик не  выполнил условий договора и:

-% за пользование  кредитом и основной долг погашаются через 10 дней после окончания срока  кредитного договора;

-% за пользование   кредитом и основной долг погашаются  через месяц после окончания  срока кредитного договора;

х

5. Отразить проводками (по счетам второго порядка):

А) перенос ссудной  задолженности и процентов на соответствующие счета

х

Б) дополнительную сумму  резерва по ссуде

6. При наступлении  соответствующего срока отразить  в учете:

А) уплату процентов,

х

Б) погашение кредита

х

В) списать резерв

х

Г) списать обеспечение

х

№ п/п

Краткое содержание хозяйственной  операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

На корреспондентский счет, открытый в расчетно-кассовом центре, поступили безналичные денежные средства в оплату выпускаемых акций 

2000

30102

10201

2

По заключенному договору о покупке акций у физ. лица от 20.04 произведена положительная переоценка акций привилегированных

84

93503

97001

3

Заключена сделка «spot» по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой

1100

93001

96001

4

Произведена положительная  переоценка акций обыкновенных по сделке, заключенной 22.04

19

93503

97001

5

На основании оплаты по договору покупки

2700

96303

93503

6

произведена положительная  переоценка требования по сделке «spot»

21

93001

96801

7

При наступлении даты валютирования обязательства переносятся  с внебалансовых счетов в баланс банка

1121

96001

93001

8

отражение в балансе банка сделки

1121

47408

47407

9

Исполнение обязательства  по поставке рублей

1100

47407

30102

10

Получение иностранной  валюты

1100

30110

30114

11

Произведена отрицательнаяпереоценка  требований по обыкновенным акциям на основании договора покупки

65

97001

93503

12

Произведена отрицательная  переоценка требований по привилегированным  акциям на основании договора покупки

333

97001

93503

13

Заключена сделка по покупке  ценных бумаг

10110

93502

96303

14

Отражена срочная сделка на основании получения акций

3100

47408

47407

15

Постановка на баланс акций банка

3100

50606

47408

16

Произведена оплата за акции  физическому лицу на основании заключенного договора

2700

47407

20202

17

Отображен доход от срочной  сделки

400

47407

70102

18

Заключена сделка «spot» по покупке драгоценного металла за рубли с поставкой

21350

93102

96102

19

Заключена сделка «forward» по покупке ценных бумаг с номиналом в рублях с поставкой

15830

93503

96503

20

Исполнение обязательств по поставке рублей по сделке, совершенной 30.11.

22500

47422

30102