Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Июня 2014 в 16:13, курсовая работа
Оформление корреспондентских счетов по хозяйственным операциям. Заполнение регистров по счетам учета. Составление шахматная ведомость по счетам бухгалтерского учета.
1. Исходные данные………………………………………………………………3
2. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям…………………….4
3. Регистры по счетам учета……………………………………………………11
4. Шахматная ведомость по счетам бухгалтерского учета………………….24
5. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета………………….....25
6. Бухгалтерский баланс………………………………………………………...
Руководитель |
Главный |
|||||||||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | ||||||||||
» |
20 |
г. | ||||||||||||
Оценка баланса на предмет его ликвидности
Актив |
Пассив |
Платежный излишек или недостаток |
% покрытия обязательств |
Условие полной платежеспособности | ||||||||
Группа |
№ строки баланса |
На начало периода, тыс. руб. |
На конец периода, тыс. руб. |
Группа |
№ строки баланса |
На начало периода, тыс. руб. |
На конец периода, тыс. руб. |
На начало периода, тыс. руб. |
На конец периода, тыс. руб. |
На начало периода, тыс. руб. |
На конец периода, тыс. руб. | |
А1 — наиболее ликвидные активы (< месяца): денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, депозиты и т.п.) |
250+ 260 |
39275 |
32215 |
П1 — наиболее срочные обязательства: кредиты и займы и кредиторская задолженность сроком в пределах 1 месяца (и просроч.), а также ссуды, не погашенные в срок (из формы №5) |
Из 610, из 620, из 660 |
27525 |
149302 |
+11750 |
-117087 |
142,7 |
21,6 |
А1>П1 |
A2 — быстрореализуемые активы (до года): готовая продукция, товары отгруженные, прочие запасы и затраты, краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы. |
214+ 215+ из 217 +240 из 270 |
59000 |
198025 |
П2 — пассивы сроком до 1 года: краткосрочные кредиты займы, кредиторская задолженность, |
Остатки из 610, 620, 660, +630, из 640, +650 |
12500 |
44555 |
+46500 |
+153470 |
472 |
444,5 |
А2>П2 |
А3 — медленно реализуемые активы (от года до порядка 2 лет): сырье и материалы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, часть прочих запасов и затрат, НДС по приобретенным ценностям, долгосрочная дебиторская задолженность, часть долгосрочных финансовых вложений (140 без вкладов в УК др. организаций и требований со сроком погашения >2 лет). |
211+ 213+ 216+ остатки 217 + 220 + 230 остатки 270 из 135 из 140 |
35250 |
83885 |
П3 — долгосрочные пассивы (сроком от 1 до 2 лет): соответствующие долгосрочные кредиты и займы, обязательства по доходам будущих периодов.
|
590, остатки 640 |
0 |
0 |
+35250 |
+83885 |
- |
- |
А3>П3
|
A4 — труднореализуемые активы раздел I актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущие группы |
190 минус учтенное выше. |
45000 |
44000 |
П4 — постоянные пассивы: раздел III пассива. |
Остатки 590, +490. |
138500 |
164268 |
-93500 |
-120268 |
32,5 |
26,8 |
A4<=П4 |
Анализ ликвидности показал, что условие абсолютно ликвидного баланса выполняется на начало периода, а на конец периода свидетельствует о временной неплатежеспособности, т.е. условие полной платежеспособности не выполняется.
Из таблицы 11 видно, что на начало года незамедлительно может быть погашена 142,7% краткосрочных обязательств, т.е. почти в 1,5 раза больше, чем необходимо, а на конец года – 21,6%, что почти в 2 раза меньше нормативных значений.
Следует отметить, что по менее срочным обязательствам организация полностью платежеспособна как на начало, так и на конец периода.
Исходные данные для мониторинга финансового состояния предприятия
Наименование показателя |
На начало периода |
На конец периода | ||
Тыс.руб. |
% к итогу |
Тыс.руб. |
% к итогу | |
АКТИВ | ||||
1. Активы абсолютной ликвидности |
39275 |
22,00 |
32215 |
9,00 |
2. Активы высокой ликвидности, в том числе: |
59000 |
33,05 |
198025 |
55,29 |
дебиторская задолженность |
51500 |
28,85 |
158025 |
44,13 |
3. Активы низкой ликвидности |
32250 |
18,06 |
83885 |
23,42 |
4. Текущие активы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
5. Труднореализуемые активы |
45000 |
25,21 |
44000 |
12,29 |
ИТОГО АКТИВОВ |
178525 |
358125 |
||
ПАССИВ | ||||
1. Срочные пассивы, в том числе: |
27525 |
15,42 |
149302 |
41,69 |
кредиторская задолженность |
27525 |
15,42 |
149302 |
41,69 |
2.Среднесрочные пассивы |
12500 |
7,00 |
44555 |
12,44 |
3. Долгосрочные пассивы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
4. Постоянные пассивы |
138500 |
77,58 |
164268 |
45,87 |
ИТОГО ПАССИВОВ |
178525 |
358125 |
||
Расчет балансовых пропорций для определения суммарного запаса финансовой прочности:
1. 1БП = Активы абсолютной ликвидности - кредиторская задолженность
На начало периода = 39275 - 27525 = 11750
На конец периода = 32215 - 149302 = -117087
2. 2БП = Активы высокой ликвидности – Среднесрочные пассивы + 1БП
На начало периода = 59000 – 12500 + 11750 = 58250
На конец периода = 198025- 44555 +(-)117087 = 36383
3. 3БП = Активы низкой ликвидности – Долгосрочные пассивы + 2БП
На начало периода = 35250 – 0 + 58250 = 93500
На конец периода = 83885 – 0 + 36383 = 120268
4. 4БП = Постоянные пассивы – Труднореализуемые активы + 3БП
На начало периода = 138500 -45000 + 93500 = 187000
На конец периода = 164268 – 44000 + 120268 = 240536
Общий запас финансовой прочности = 1БП + 2БП + 3БП + 4БП
На начало периода = 11750 +58250 +93500 +187000 = 350500
На конец периода = -117087 + 36383 +120268 + 240536 = 280100
Из данных расчетов видно, что фирма обладает запасом финансовой устойчивости, но на конец периода он немного снизился.
Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Учебное»
Показатели |
Методика расчета |
Рекомендуемые значения |
На начало периода |
На конец периода |
Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
К1=ТА/(П1+П2) |
>2 |
- |
- |
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
К2=(А1+А2)/(П1+П2) |
0,5-0,7 |
2,46 |
1,19 |
Коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности |
К3=А1/(П1+П2) |
0,2-0,3 |
0,98 |
0,17 |
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
К4=П4/(П1+П2+П3+П4) |
>=0,7 |
0,78 |
0,46 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
К5=(П3+П4)/(П1+П2+П3+П4) |
0,8-0,9,тревожное <0,75 |
0,78 |
0,46 |
Коэффициент финансового левериджа (финансового риска) |
К6=(П1+П2+П3)/П4 |
0,29 |
1,18 | |
Коэффициент финансовой зависимости |
К7=(П1+П2+П3+П4)/П4 |
1,29 |
2,18 |
Значение коэффициента быстрой ликвидности на уровне 2,46 означает, что балансовая стоимость оборотных активов в 2 с лишним раза превышает балансовую стоимость среднесрочных обязательств, что свидетельствует о высоком уровне гарантий в части погашения долгов организации, о наличии необходимых ресурсов и условий для устойчивого функционирования и развития производственно-финансовой деятельности. Однако на конец периода этот показатель составляет 1,19 и показывает, что фирма близка к временной неплатежеспособности.
Коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода показывает, что организация на 98% способна погасить свои долги, а на конец года лишь на 17%. При этом данный показатель не является признаком плохой платежеспособности, все зависит от скорости оборота средств в текущих активах, и скорости оборота краткосрочных обязательств.
Коэффициент финансовой независимости показывает, что предприятие в начале периода на 78% независимо от внешних источников финансирования ( при норме больше 70%), на конец периода на 46%. При этом данный показатель совпадает с коэффициентом устойчивого финансирования - это означает, что предприятие не пользуется долгосрочными кредитами и займами.
Коэффициент финансового риска показывает, что на конец периода риск вложения капитала в деятельность организации возрос, но вместе с тем показатель финансовой зависимости вырос - это свидетельствует, что все активы предприятия сформированы только за счет собственного капитала.