Бухгалтерский учет и анализ

АКТИВ

ПАССИВ

1

2

3

4

Наименование показателей

Сумма, руб.

Наименование показателей

Сумма, руб.

Основные средства (01)

55000

Уставный капитал (80)

55000

Амортизация основных средств (02)

(10000)

Задолженность поставщикам и подрядчикам (60)

25275

Материалы (10)

32500

Задолженность бюджету по налогам и сборам (68)

1250

НДС по приобретенным ценностям (19)

250

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

37500

Незавершенное производство (20)

2500

Резервный капитал (82)

8500

Готовая продукция (43)

7500

Задолженность учредителям по выплате доходов (75)

12500

Касса (50)

25

Прибыль отчетного года (99)

37500

Расчетный счет (51)

39250

Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)

1000

Задолженность поставщиков по выданным авансам (60)

27000

Задолженность покупателей (62)

23000

Задолженность подотчетных лиц

1500

Итого по активу (валюта)

188525

Итого по пассиву (валюта)

188525

№ п\п

Дата

Документ-основание

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонден-ция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

03.03.0_

Прих.ордер № 11

С расчетного счета в кассу получены деньги на хознужды

8750

50

51

2

03.03.0_

Платежное поручение, банковская выписка

№ 11, платежное поручение № 21

Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль

1250

68

51

3

04.03.0_

Приходная накладная № 11на  склад материалов

Оприходованы  материалы А, поступившие от ООО «Волна» по товарно-транспортной накладной № 23, 390 кг по цене  10 руб\кг

НДС 18 %

Итого по накладной

9750

1755

11505

10

19

-

60

60

-

4

05.03.0_

Расходная накладная № 11

Отпущены материалы А в производство 1430 кг

35750

20

10

5

08.03.0_

РКО № 11

Из кассы выданы деньги под отчет Иванову В.П. на хознужды

2000

71

50

6

10.03.0_

РКО № 12

Из кассы выданы деньги под отчет Петрову И.И. на командировочные расходы

1750

71

50

7

11.03.0_

РКО № 13

Поступила в кассу от ООО «Светоч» выручка от продаж

7500

50

62

8

11.03.0_

Расходная накладная  № 21 со склада готовой продукции

Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной ОАО «Рассвет»

5000

90

43

9

11.03.0_

Счет № 44, ТТН № 45

Причитается с ООО «Ирина» за материалы В, сумма по счету в т.ч.НДС;

начислен НДС 18 %

4500

685

62

91

91

68

10

12.03.0_

РКО № 13

Из кассы на расчетный счет внесена выручка от продаж. Включена в банковскую выписку № 12

7500

51

50

11

12.03.0_

Расходная накладная № 13 со склада материалов

Списаны на нужды производства: рукавицы 3 пары  по цене 10руб.\пара, 2 спецкостюма

2500

20

10

12

13.03.0_

Счет № 27,

акт приема-сдачи выполненных работ

Причитается ООО «Квант» за услуги, оказанные основному производству:

стоимость услуг,

 НДС 18 %

Итого

32500

5850

38350

20

19

-

60

60

-

13

13.03.0_

Расходная накладная  № 187

Израсходованы материалы на нужды основного производства

12500

20

10

14

14.03.0_

Банковская выписка № 13, платежное поручение № 22

Перечислено ООО «Волна» за материалы

11700

60

51

15

15.03.0_

Авансовый отчет №  36

Оплачены подотчетным лицом Ивановым В.П. мелкие расходы на нужды основного производства

1770

20

71

16

15.03.0_

ПКО № 13

Поступил в кассу остаток подотчетной суммы  от Иванова В.П.

230

50

71

17

16.03.0_

Авансовый отчет № 37

Включены в затраты производства командировочные расходы на основании авансового отчета, представленного подотчетным лицом Петровым И.И.

1935

20

71

18

16.03.0_

РКО № 14

Выданы из кассы денежные средства в погашение перерасхода по подотчетным суммам Петрову И.И.

185

71

50

19

18.03.0_

РКО № 15

Выданы из кассы денежные средства  под отчет Сидорову С.С. на командировочные расходы.

3625

71

50

20

25.03.0_

Приходная накладная № 18  на склад готовой продукции

Оприходована готовая продукция  D основного производства по себестоимости

87500

43

20

21

25.03.0_

Счет № 46,

ТТН 65

Причитается с ООО «Светоч» за готовую продукцию D:на общую сумму по счету, в т.ч. НДС,

начислен  НДС 18 %

21000

3202,5

62

90

90

68

22

25.03.0_

Расходная накладная  № 22 со склада готовой продукции

Отражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО «Светоч»

12500

90

43

23

26.03.0_

Расчетно-платежные ведомости № 11, 12, 13, 14

Начислено:

А. Зарплата рабочим основного производства.

Б.Административно-управленческому персоналу

28750

5000

20

26

70

70

24

26.03.0_

Бухгалтер-ская справка

Удержан из заработной платы НДФЛ

4750

70

68

25

26.03.0_

Бухгалтерская справка

Начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения в % от фонда оплаты труда.

А. Основных рабочих,

Б. административно-управленческого персонала

7475

1300

20

26

69

69

26

27.03.0_

Выписка

№ 15, платежные поручения № 23, 24

Перечислено с расчетного счета:

НДФЛ,

 взносы по социальному  страхованию и обеспечению

4750

8775

68

69

51

51

27

27.03.0_

Выписка № 15, платежное поручение № 27

Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сберегательном Банке РФ

8700

70

51

28

27.03.0_

Выписка

 № 15,

платежное поручение № 112

Поступили на расчетный счет от ООО «Ирина» за материалы, отгруженные в марте 200__ г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в феврале 200_ г.

27500

51

62

29

28.03.0_

Выписка

 № 16, ПКО № 14

 С расчетного счета в кассу  поступили денежные средства  на выплату зарплаты 

4000

50

51

30

28.03.0_

Расчетно-платежная ведомость № 11 РКО № 16

Выплачена из кассы заработная плата

29000

70

50

31

28.03.0_

Счет № 47,

ТТН № 70

Продана  готовая  продукция покупателю «Z»

:на общую сумму по  счету, в т.ч НДС,

начислен  НДС

90000

13727,5

62

90

90

68

32

28.03.0_

Расходная накладная № 23, склад готовой продукции

Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной покупателю «Z»

50000

90

43

33

29.03.0_

Расчет начисления амортизации по основным средствам № 3

Начислена амортизация по основным средствам

1000

20

02

34

30.03.0_

Выписка № 17, платежное поручение № 101

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Светоч»

21000

51

62

35

31.03.0_

Выписка

 № 18, платежное поручение  № 133, ПКО № 15

Поступили   денежные средства от покупателя «Z»:

в кассу;

на расчетный счет

8750

81250

50

51

62

62

36

31.03.0_

РКО № 17

Внесены из кассы на расчетный счет денежные средства

8750

51

50

37

31.03.0_

Счет № 56, договор, акт выполнен-ных работ

Начислена задолженность ООО «Элеопсит» за аренду складских помещений (склады № 1, 2)

НДС

итого по акту,

  помещения офиса

НДС

итого по акту

42375

7625

50000

14830

2670

17500

20

19

-

20

19

-

60

60

-

60

60

-

38

31.03.0_

Бухгалтер-ская справка

Определена и списана с Кредита счета 19 сумма НДС по приобретенным ценностям, подлежащая возмещению из бюджета

18150

68

19

39

31.03.0_

Выписка

 № 18, платежные поручения  № 28, 29, 30, 31, 32

Перечислено с расчетного счета:

в бюджет НДС;

задолженность ООО «Квант»;

ООО «Волна» предоплата за материалы

13110

42000

50000

68

60

60

51

51

51

40

31.03.0_

Приходная накладная № 5  склад готовой продукции

Оприходована готовая продукция D на склад по производственной себестоимости.

12500

43

20

41

31.03.0_

Счет № 48

Причитается с ООО «Электроника» за готовую продукцию  на общую сумму по счету; в т.ч. НДС,

начислен НДС

21000

3500

62

90

90

68

42

31.03.__

Бухгалтерская справка

Общехозяйственные расходы включены в состав коммерческой себестоимости проданной продукции

6300

90

26

43

31.03.0_

Бухгалтер-ская справка

Выявлен финансовый результат от продаж продукции  (закрытие счета 90).

37770

90

99

44

Бухгалтерская справка

Выявлено сальдо прочих доходов и расходов

3815

91

99

45

31.03.0_

Бухгалтерская справка

Начислен налог на прибыль по ставке 20 %

15817

99

68

46

31.03.0_

Бухгалтерская справка

Определяется сальдо прибылей и убытков (закрытие счета 99)

63268

99

84

Регистр учета по счету 02 «Амортизация основных средств»

№

п/п

Содержание операции

Дебет 02 с кредита счетов

Итого

по

дебету

№

п/п

Содержание операции

Кредит 02 с дебета счетов

Итого по  кредиту

20

33

Начислена амортизация по основным средствам

1000

1000

Итого

1000

1000

Регистр учета по счету 10 «Материалы»

№

п/п

Содержание операции

Дебет 10 с кредита счетов

Итого

по

дебету

№

п/п

Содержание операции

Кредит 10 с дебета счетов

Итого по  кредиту

60

20

3

Оприходованы материалы А поступившие от ООО «Волна»

9750

9750

4

Отпущены материалы А в производство

35750

35750

13

Списаны на реализацию материалы В

12500

12500

Списаны на нужды производства: рукавицы 3 пары, 2 спецкостюма

2500

2500

Итого

9750

9750

Итого

50750

50750

Регистр учета по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

№

п/п

Содержание операции

Дебет 19 с кредита счетов

Итого

по

дебету

№

п/п

Содержание операции

Кредит 19 с дебета счетов

Итого по  кредиту

60

68

3

НДС на оприходованные материалы А поступившие от ООО «Волна»

1755

1755

38

Списана сумма НДС по приобретенным ценностям

18150

18150

13

НДС на услуги оказанные основному производству

5850

5850

37

НДС на аренду складских помещений и помещений офиса

10295

10295

Итого

17900

17900

Итого

18150

18150

Регистр учета по счету 20 «Основное производство»

№

п/п

Содержание операции

Дебет 20 с кредита счетов

Итого

по

дебету

№

п/п

Содержание операции

Кредит 20 с дебета счетов

Итого по  кредиту

02

10

60

69

70

71

43

4

Отпущены материалы А в производство

35750

35750

20

Оприходована готовая продукция  D основного производства

87500

87500

11

Списаны на нужды производства: рукавицы 3 пары, 2 спецкостюма

2500

2500

40

Оприходована готовая продукция D на склад

12500

12500

12

Причитается ООО «Квант» за услуги, оказанные основному производству

32500

32500

13

Израсходованы материалы на нужды основного производства

12500

12500

15

Оплачены подотчетным лицом Ивановым В.П. мелкие расходы на нужды основного производства

1770

1770

17

Включены в затраты производства командировочные расходы подотчетного лица Петрова И.И.

1935

1935

23а

Начислена зарплата рабочим основного производства

28750

28750

25а

Начислены взносы в фонды социального страхования основных рабочих

7475

7475

33

Начислена амортизация по основным средствам

1000

1000

37

Начислена задолженность ООО «Элеопсит» за аренду складских помещений, помещения офиса

57205

57205

Итого

1000

50750

89705

7475

28750

3705

181385

Итого

100000

100000