Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Ноября 2013 в 16:08, курсовая работа
Действующая система организации и оплаты труда основывается на законодательстве о труде и предусматривает наряду с государственным регулированием трудовых отношений значительные права организации в выборе форм оплаты труда, установлении режима работы и т.д. Для учета личного состава, начисления и выплаты средств на оплату труда используют унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные Госкомстатом России.
Введение…………………………….......................................................... 3
1.Учёт кредитов банка…………………………………………………….5
2.Учёт займов……………………………………………………………...8
3.Оценка финансовых вложений в бухгалтерском учете……………….10
Практическая часть……………………………………………………..…11
Заключение…………………………………………………………………28
Список используемой литературы………………………………………..29
Журнал хозяйственных операций №1 по учету зарплаты за первый квартал
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Дебет |
Кредит |
∑ |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Начислена з/п повременная. |
20 |
70 |
61327 |
2 |
Начислена текущая премия работникам предприятия. |
20 |
70 |
24531 |
3 |
Начислена сумма по РК |
20 |
70 |
12879 |
4 |
Начислена сумма за текущий месяц |
20 |
70 |
3833 |
5 |
Начислена сумма за последующий месяц. |
97 |
70 |
11500 |
6 |
Начислено пособие по больничному листу за счет средств соц. страх, за последующие дни болезни |
69 |
70 |
1478 |
7 |
Начислена сумма соц. выплат. |
84 |
70 |
10000 |
8 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68 |
14215 |
9 |
Удержан аванс и текущие выплаты. |
70 |
50 |
55892 |
10 |
Выдана заработная плата за январь и февраль месяцы |
70 |
50 |
44248 |
Итого начислено по К счета 70 |
125548 | |||
Итого удержано по Д счета 70 |
114355 | |||
Сальдо счета 70 |
11193 |
Журнал хозяйственных операций условного предприятия за 1 квартал.
Содержание операции |
VIII вариант |
Корреспонден- ция счетов |
|||
Сумма (руб.) |
дебет |
кредит |
|||
1. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: |
||||
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) |
300 000 |
||||
б) налог на добавленную стоимость |
54 000 |
10 |
60 |
||
ИТОГО: |
354 000 |
19 |
60 |
||
2. |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
200 000 |
|||
3. |
Акцептован счет подрядной организации
за выполненные строительно- |
08 |
07 |
||
а) сметная стоимость |
180 000 |
||||
б) налог на добавленную стоимость |
32 400 |
08 |
60 |
||
ИТОГО: |
212 400 |
19 |
60 |
||
4. |
Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств): |
||||
а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств |
120 000 |
||||
б) списана сумма начисленной |
50 000 |
01 |
01 |
||
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) |
70000 |
02 |
01 |
||
в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
1 200 |
91 |
01 |
||
г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) |
68800 |
10 |
60 |
||
5. |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: |
91 |
99 |
||
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования |
45 000 |
||||
б) налог на добавленную стоимость |
8 100 |
08 |
60 |
||
ИТОГО: |
53 100 |
19 |
60 |
||
6. |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: |
||||
а) здание цеха |
550 000 |
||||
б)производственное оборудование |
200 000 |
01 |
08 |
||
ИТОГО: |
750 000 |
01 |
08 |
||
7. |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): |
||||
а) на изготовление продукции в основном производстве |
165 000 |
||||
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов |
38 000 |
20 |
10 |
||
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения |
23 000 |
25 |
10 |
||
г) на упаковку продаваемой продукции |
5 500 |
26 |
10 |
||
ИТОГО: |
231 500 |
44 |
10 |
||
8. |
Начислена амортизация (износ) основных средств: |
||||
а) производственного |
121 500 |
||||
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
16 500 |
20 |
02 |
||
ИТОГО: |
138 000 |
25 |
02 |
||
9. |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
145 500 |
|||
10. |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: |
26 |
04 |
||
а) за текущий ремонт здания офиса |
12 100 |
||||
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом |
71 000 |
20 |
76 |
||
в) за коммунальные услуги и услуги связи
подразделений |
12 000 |
26 |
76 |
||
г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации |
7 200 |
25 |
76 |
||
д) налог на добавленную стоимость
по ремонтным работам и |
18 414 |
44 |
76 |
||
ИТОГО: |
120 714 |
19 |
76 |
Главная книга по счетам
Активный счет
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит |
|||
Сальдо на начало месяца |
8956500 |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
4 |
120000 |
4 |
120000 |
|
6 |
750000 |
4 |
50000 |
|
870000 |
4 |
70000 |
||
Оборот по дебету за месяц |
9586500 |
Оборот по кредиту за месяц |
240000 |
|
Сальдо на конец месяца |
||||
Пассивный счет
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
|||||
Сальдо на начало месяца |
5149250 |
|||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||
4 |
50000 |
8 |
121500 |
|||
8 |
16500 |
|||||
Оборот по дебету за месяц |
50000 |
Оборот по кредиту за месяц |
138000 |
|||
Сальдо на конец месяца |
Сальдо на конец месяца |
5237250 |
||||
|
|
||||||
Пассивный счет
05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет |
Кредит |
|||
Сальдо на начало месяца |
147500 |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Оборот по дебету за месяц |
Оборот по кредиту за месяц |
|||
Сальдо на конец месяца |
Сальдо на конец месяца |
147500 |
||
Активный счет
Счет 07 «Оборудование не требующее монтажа»
Дебет |
Кредит |
|||
Сальдо на начало месяца |
370000 |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
2 |
200000 |
|||
Оборот по дебету за месяц |
Оборот по кредиту за месяц |
200000 |
||
Сальдо на конец месяца |
170000 |
|||
Активный счет
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит |
|||
Сальдо на начало месяца |
825000 |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
2 |
200000 |
6 |
750000 |
|
3 |
180000 |
|||
5 |
45000 |
|||
Оборот по дебету за месяц |
425000 |
Оборот по кредиту за месяц |
750000 |
|
Сальдо на конец месяца |
500000 |
|||
Активный счет
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
|||
Сальдо на начало месяца |
600000 |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
1 |
300000 |
7 |
231500 |
|
4 |
1200 |
|||
Оборот по дебету за месяц |
301200 |
Оборот по кредиту за месяц |
231500 |
|
Сальдо на конец месяца |
669700 |
|||
Активный счет
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
|||
Сальдо на начало месяца |
191650 |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
1 |
54000 |
18 |
70500 |
|
3 |
32400 |
|||
5 |
8100 |
|||
10 |
18414 |
|||
Оборот по дебету за месяц |
112914 |
Оборот по кредиту за месяц |
70500 |
|
Сальдо на конец месяца |
234064 |
|||
Активный счет
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
|||
Сальдо на начало месяца |
12550 |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
7 |
165000 |
21 |
808680 |
|
8 |
121500 |
|||
10 |
12100 |
|||
15 |
110000 |
|||
17 |
28600 |
|||
19 |
5100 |
|||
20 |
90820 |
|||
20 |
275560 |
|||
Оборот по дебету за месяц |
808680 |
Оборот по кредиту за месяц |
808680 |
|
Сальдо на конец месяца |
12550 |
|||
Пассивный счет
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
|||
460 |
Сальдо на начало месяца |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
12 |
6150 |
19 |
5100 |
|
Оборот по дебету за месяц |
6150 |
Оборот по кредиту за месяц |
5100 |
|
Сальдо на конец месяца |
1510 |
Сальдо на конец месяца |
||
Пассивный счет
76 «Расчеты
с прочими дебиторами и
Дебет |
Кредит |
|||
7500 |
Сальдо на начало месяца |
1900 |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
14 |
1520 |
10 |
120714 |
|
13 |
4700 |
|||
16 |
3100 |
|||
27 |
24600 |
|||
Оборот по дебету за месяц |
1520 |
Оборот по кредиту за месяц |
153114 |
|
Сальдо на конец месяца |
9020 |
Сальдо на конец месяца |
155014 |
|
Пассивный счет
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
|||
Сальдо на начало месяца |
||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
4 |
70000 |
|||
4 |
68800 |
|||
Оборот по дебету за месяц |
138800 |
Оборот по кредиту за месяц |
||
Сальдо на конец месяца |
138800 |
Сальдо на конец месяца |
||
Пассивный счет
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
|||
Сальдо на начало месяца |
362500 |
|||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
26 |
47450 |
4 |
68800 |
|
29 |
229336 |
25 |
207986 |
|
Оборот по дебету за месяц |
276786 |
Оборот по кредиту за месяц |
276786 |
|
Сальдо на конец месяца |
Сальдо на конец месяца |
362500 |
||
Информация о работе Бухгалтерский учет денежных средств в кассе предприятия