Бухгалтерский учет, аудит и анализ движения денежных средств на предприятиях АПК

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Июля 2014 в 20:10, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является изучение бухгалтерского учета, аудита и анализа движения денежных средств на предприятии. При изучении цели были поставлены следующие задачи:
Изучить учет кассовых операций и учет расчетов по Расчетному счету.
Сформировать методику аудиторской проверки денежных средств.
Проанализировать движение денежных средств.
Объектом исследования является Федеральное Государственное Сельскохозяйственное Предприятие «Ростовское» Северо-Кавказского Военного Округа Министерства Обороны Российской Федерации.

Содержание

1. Введение……………………………………………………………..……….3
Глава 1: Организация бухгалтерского учета движения денежных средств ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ…………………………………..…..5
Краткая финансово-экономическая характеристика ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ…………………………………….…..5
Учет кассовых операций…………………………………………...12
Учет операций по расчетному счету………………………………19

Глава 2: Аудиторская проверка движения денежных средств ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ………………………………………………...24
2.1 Аудит операций счета №50 «Касса»……………………………….…24
2.2 Внутрихозяйственный контроль за поступлением и расходованием кассовой наличности……………………………………………………….....29
2.3 Аудит денежных средств и денежных документов……………….....33

Глава 3: Анализ движения денежных средств ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ…………………………………………………………………………39
Анализ состава денежных средств………………………………….39
Анализ движения денежных средств……………………………….42
Определение оптимального уровня денежных средств…………...52
Заключение…………………………………………………………………....59
Приложения…………………………………………………………………...60
Список использованной литературы………………………

Прикрепленные файлы: 1 файл

Бухгалтерский учет, аудит и анализ движения денежных средств на предприятиях АПК.doc

— 616.00 Кб (Скачать документ)

Для совершенствования же контроля за сохранностью и использованием денежных средств ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ предлагаю, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

 

 

Приложение 1

 

 

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0310002

ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ

по ОКПО

 

 

организация

 

 

 

структурное подразделение


 

                                             РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата

 составления 

5674

23.03.2003


 

Дебет

 

Сумма,  
руб. коп

Код целевого назначения

 
 

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Кредит

 

             

 

Выдать __Сирафимовой  О.А._________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание:____материальная помощь_________________________

Сумма ______тысяча двести рублей___________________ _____________________________________________________________________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации  _Директор_____________   _______________   Саленко А.А._______________________________________

должность                подпись           расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________        _Боброва Л.К._______________________

подпись                расшифровка подписи

Получил ______тысяча двести рублей ___________________________________________________________________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп.

“23      ”_____марта__________________2003             г.                                                                          Подпись ________________

По ______________________________________________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир   ______________________________         ___Даценкова Л.Ю.______________________________

                                              подпись                   расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

 Образец обложки

Унифицированная форма № КО-3 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0310003

ФГУСХП «Ростовское» СКВО МО РФ

по ОКПО

 

 

организация

 

 

 

структурное подразделение


 

 

 

 

 

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

 

                                2003    г.   


 

 

 

 

                Гл. Бухгалтер                                                     Боброва Лидия Кусаиновна

должность  фамилия, имя, отчеств

 

 

 

 

По данному образцу печатать все страницы журнала по форме № КО-3

 

Приходный документ

Сумма,

руб. коп.

Примечание

Расходный документ

Сумма,  
руб. коп.

Примечание

дата

номер

дата

номер

1

2

3

4

5

6

7

8

2.02.03

34

456.00

 

2.02.03

32

456.00

 

7.03.03

545

56.50

 

7.03.03

545

56.00

 

5.04.03

567

1780.00

 

6.04.03

567

1780.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

           

0401071

 

Поступ. в банк плат.

       

 

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

       

                                                                                                               Дата                                            Вид платежа

Сумма

прописью

 

ИНН

 

 

 

 

Плательщик

Сумма

 

Сч. №

 

 

 

 

 

 

Банк плательщика

БИК

Сч. №

 

 

Банк получателя

БИК

 

Сч. №

ИНН

 

 

 

 

Получатель

Сч. №

Вид оп.

 

Очер. плат.

 

Наз.пл.

Рез. Поле

Код

Назначение платежа

 

 

 

 

 

 

 


                                                                               Подписи                                       Отметки банка получателя

                                                                                                                                          


М.П.

 


 

 


№ плат.

ордера

Дата плат.

ордера

Сумма частичного платежа

Сумма остатка платежа

Подпись


 

 

 

Список использованной литературы:

 

.

  1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском    учете"  (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января 2003 г.)
  2. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
  3. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета (под редакцией руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ А.С. Бакаева). - "ИПБ-БИНФА", 2001 г.
  4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. А.Н. Медведев. – Комментарии и корреспонденция счетов. – М.: «Налоговый вестник» 2002 г.
  5. Андронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов. - М.: «Финансы и статистика» 1993г.
  6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. * М.: «Финансы и статистика» 1993 г.
  7. Будницкая С. Аудит денежных средств и денежных документов. * М.: «Аудитор» 2002г.
  8. Данилан А.А. Бухгалтерский учёт на сельхоз предприятиях. Москва.* «Агропромиздат». Москва 1990 г.
  9. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций. Бухгалтерский учет.2001 г. №2

 

  1. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: «Финансы и статистика» 1995
  2. Кожинов В.Я Новый План счетов бухгалтерского учета. Типовые проводки. СПС Гарант 2002 г.
  3. Кожинов В.Я 6100 проводок по новому Плану счетов. СПС Гарант 2001 г.
  4. Новиков Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет.- «Биратор-Пресс» 2002 г.
  5. Пизенгольц М.З. и Варава А.П. Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве. Москва. «Агропромиздат». 2000 г.
  6. Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: «Главбух» 2002 г.
  7. Федотов А.В. Учет кассовых операций. – М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2001 г.
  8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: «Инфра-М» 1995 г.
  9. Ширкина А. А. Аудиторская проверка внешних расчетных операций. Бухгалтерский учет 2000г. №22.
  10. Ширкина А.А. Аудиторская проверка внутренних расчетных операций. Бухгалтерский учет 2000г. №21.
  11. Шнейдман Л. З. Рекомендации по переходу на новый План счетов. Финансовая газета 2000г. №48.

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Ковалев В. В. Финансовый анализ. Москва, "Финансы и статистика", 1995 г.


Информация о работе Бухгалтерский учет, аудит и анализ движения денежных средств на предприятиях АПК