Бухгалтерский баланс

 

 

 

 

Следующим этапом составим Оборотную ведомость по синтетическим счетам на основании информации “закрытых” счетов:

 

Оборотная ведомость 

  по синтетическим счетам  за __январь__ месяц 2013 г.

Характеристика счета		Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
№ счета	Наименование	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
01	Основные средства	25800	-	-	-	25800
02	Амортизация основных средств	-	5400	-	-	-	5400
08	Вложения во внеоборотные активы	-	-	12400	-	12400	-
10	Материалы	1390	-	1410	2500	300	-
19	НДС	112	-	254	254	112	-
20	Основное производство	870	-	17105	17000	975	-
43	Готовая продукция	730	-	17000	15000	2730	-
45	Товары отгруженные	3110	-	15000	17500	610	-
50	Касса	1100	-	5700	5700	1100	-
51	Расчетный счет	4200	-	36500	11702	28998	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	732	1652	1664	-	744
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	1930	1100	-	-	830
68	Расчеты по налогам и сборам	-	-	1854	5400	-	3546
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	1650	1650	3105	-	3105
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	5700	5700	11500	-	11500
76	Расчеты с прочими дебиторами  и кредиторами	1200	-	-	1100	100	-
80	Уставный капитал	-	17000	-	-	-	17000
83	Добавочный капитал	-	5300	-	-	-	5300
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет	-	800	-	-	-	800
90	Продажи	-	-	35400	35400	-	-
98/2	Безвозмездные поступления	-	-	-	12400	-	12400
99	Прибыли и убытки	-	-	-	12500	-	12500
		38512	38512	152725	152725	73125	73125

 

На основании оборотной ведомости  по синтетическим счетам составляется баланс по форме № 1 “Бухгалтерский баланс”.

 

 

 

 

 

Приложение № 1 
к Приказу Министерства финансов 
Российской Федерации 
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина  РФ 
от 05.10.2011 № 124н)

Бухгалтерский баланс

на

1 февраля

20

13

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

01

02

2013

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической  деятельности

по  ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 

 

 

 

		На	01 .01				На 01.02			На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование  показателя 2	20		13	г.3		20	13	г.4	20		г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
	Нематериальные  активы
	Результаты  исследований и разработок
	Нематериальные  поисковые активы
	Материальные  поисковые активы
	Основные средства	20400					20400
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные  налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы						12400
	Итого по разделу I	20400					32800
	II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
	Запасы	6100					4615
	Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	112					112
	Дебиторская задолженность	1200					100
	Финансовые  вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты	5300					30098
	Прочие оборотные  активы
	Итого по разделу II	12712					34925
	БАЛАНС	33112					67725

Форма 0710001 с. 2

		На		01.01				На 01.02					На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование  показателя 2	20			13	г.3		20		13	г.4		20			г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	17000						17000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(					)7	(				)	(				)
	Переоценка  внеоборотных активов
	Добавочный  капитал (без переоценки)	5300						5300
	Резервный капитал
	Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	800						13300
	Итого по разделу III	23100						35600
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Отложенные  налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1930						830
	Кредиторская  задолженность	8082						18895
	Доходы будущих  периодов							12400
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V	10012						32125
	БАЛАНС	33112						67725

 

Руководитель				Главный  бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка  подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

20

г.

Примечания

1. Указывается  номер соответствующего пояснения  к бухгалтерскому балансу и  отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии  с Положением по бухгалтерскому  учету "Бухгалтерская отчетность  организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается  отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается  предыдущий год.

5. Указывается  год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая  организация именует указанный  раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и  в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

 

 

 

 

 

Список литературы:

 

1. Федеральный Закон от 06.12.2011 г. № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете».

2. Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34н «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». /СПС «Гарант».

3. Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 года № 66-н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

4. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности»./СПС «Гарант».

5. Приказ Минфина России от 24 декабря 2010 г. №186н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. № 3»./СПС «Гарант».

6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». /СПС «Гарант».

7. Приказ Минфина России от 05.10.2011 N 124н "О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н.»/ СПС «Гарант».

8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. - М: Юрайт-Издат, 2004 г.

9. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. М.: ИНФРА-М  2007г.

10. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000г.